Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 88/2018, TSJ Canarias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 191/2016, 20-02-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Canarias

Ponente: GOMEZ DE LORENZO-CACERES, FRANCISCO JOSE

Nº de sentencia: 88/2018

...ellos, sin distinción y aleatoriamente, las actuaciones de inicio de los expedientes, de comprobación de investigación, parciales o generales, tanto a personas físicas como jurídicas, requerimientos de información, confección del expediente o de informes por el delito fiscal, planificación de actuaciones y selección de contribuyentes, liquidación y redacción de actas, instrucción, redacción y...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 959/2017, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 531/2014, 20-12-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GIMENEZ YUSTE, EMILIA

Nº de sentencia: 959/2017

...actuación que suponga una violación directa del ordenamiento jurídico que, por ello mismo, hubiera que calificar per se de infracción tributaria o de delito fiscal. ' En este caso, lo que concluye la Inspección es que INFORLASER emite facturas por la venta de mercancías, para lo cual emplea los medios materiales y humanos de la sociedad TTI al carecer de medios propios para su realización y, en las...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 24/2018, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 397/2016, 24-01-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO

Nº de sentencia: 24/2018

...relativas al IRPF al estimar la administración que podía haberse cometido un delito fiscal, mientras que las relativas al Impuesto sobre el Patrimonio continuaron su curso hasta finalizar con la liquidación provisional que, aunque se refiere a otro tributo diferente, es evidente que tiene una conexión importante con el IRPF por cuanto el Impuesto sobre el Patrimonio grava el importe de los saldos en las...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 961/2017, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 1484/2013, 14-07-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: OLIVEROS ROSSELLÓ, MARÍA JESÚS

Nº de sentencia: 961/2017

...teoría se parte de que las entregas eran regalos o liberalidades a personas no socios, lo que es descabellado pues lo lógico es que se trata de la devolución de préstamos. Alega que a pesar de que se trata de una liquidación que supera la cuantía del delito fiscal, no se persigue y la administración concluye que existe una explicación mínimamente plausible Articula su pretensión impugnatoria de las...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 239/2018, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 1365/2017, 09-02-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: GARCIA DE LA, CARLOS ROSA

Nº de sentencia: 239/2018

...la inspección tributaria tiene una naturaleza inquisitiva y cumple, en su ámbito, la función de investigar y documentar el resultado de las pesquisas o averiguaciones, como medio de prueba en un procedimiento posterior, que normalmente será el de liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal', añadiendo que 'el interés general inherente a la... ...de una actividad inspectora especialmente vigilante y eficaz, aunque pueda resultar a veces incómoda y molesta» ( STC 119/1984 ). Aquí está la justificación profunda de tal obligación y también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa.El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. «La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 113/2018, TSJ Canarias, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 305/2016, 18-05-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Canarias

Ponente: GALCERAN SOLSONA, EMMA

Nº de sentencia: 113/2018

...posible comisión de un delito, también la misma era consciente de estar ante un posible delito fiscal, '...sin que tampoco por ésta se diera cuenta al Juzgado de Instrucción de Guardia, ni constando en modo alguno que se diera cuenta siquiera a la Fiscalía...', por lo que '...no puede sino afirmarse que teniendo la Agencia Tributaria sospecha firme de conducta criminal, aportándole la Policía Local...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1473/2017, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1012/2013, 04-07-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: GUIL, FEDERICO LÁZARO

Nº de sentencia: 1473/2017

...ejercicio en que el contrato de opción quedara resuelto, como así tuvo oportunidad de señalarlo también el Juzgado de lo Penal nº 1 de Almería, en sentencia de 7 de noviembre de 2014 , seguida por delito fiscal presuntamente cometido por el Sr. Gustavo (parte cedente en el contrato privado de 26 de enero de 2006), del que resultó absuelto.Cuando se trata de interpretar la naturaleza de un contrato de...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 472/2018, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 426/2017, 04-06-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: TÁBOAS BENTANACHS, MANUEL

Nº de sentencia: 472/2018

...antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa. El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. 'La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que la Constitución impone a todos los poderes públicos y singularmente al legislador y a los órganos de la Administración tributaria' ( STC 76/90 ), en la cual el papel del Juez cobra una singular transcendencia... ...actividad inspectora de la Hacienda pública. El procedimiento de la inspección tributaria tiene una naturaleza inquisitiva y cumple, en su ámbito, la función de investigar y documentar el resultado de las pesquisas o averiguaciones, como medio de prueba en un procedimiento posterior, que normalmente será el de liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 545/2017, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 1149/2013, 04-07-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: CLERIES NERÍN, NURIA

Nº de sentencia: 545/2017

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 728/2017, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 79/2017, 20-07-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ÁLVAREZ THEURER, CARMEN

Nº de sentencia: 728/2017

...fraude de subvenciones, falsedad documental, delito fiscal y blanqueo de capitales, y concluye que los documentos utilizados en este caso por la Inspección no guardan relación alguna con el supuesto fraude de subvenciones ni con las demás conductas y/o delitos investigados, ni tampoco con las personas y/ o sociedades que constan investigadas, por lo que no estaban dentro de los límites establecidos en...