Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Administrativo Nº 376/2016, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 97/2016, 08-05-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Asturias

Ponente: CHAMORRO GONZÁLEZ, JESÚS MARÍA

Nº de sentencia: 376/2016

...vigilante y eficaz, aunque pueda resultar a veces incómoda y molesta» ( STC 119/1984 ). Aquí está la justificación profunda de tal obligación y también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa. El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. «La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que la Constitución impone a todos los poderes...

Sentencia Administrativo Nº 143/2016, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 595/2012, 09-02-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GOMIS MASQUE, RAMÓN

Nº de sentencia: 143/2016

...correspondientes a una factura emitida por Consorcio de Nuevas Creaciones, S.A., deducidas por la recurrente en su autoliquidación del cuarto trimestre de 2002 La regularización practicada por la Inspección se limita a éstas, al seguirse actuaciones penales por delito fiscal en cuanto a la deducción por la aquí recurrente de otros 315.798,68 € de cuotas de IVA soportado en el mismo periodo. Las alegaciones del...

Sentencia Administrativo Nº 16/2016, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 672/2012, 13-01-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GOMEZ RUIZ, JOSE LUIS

Nº de sentencia: 16/2016

...por un Juzgado de Instrucción, y relata que el sobreprecio de venta del inmueble apreciada por la Inspección dio lugar tambien a un aumento en la cuota del Impuesto sobre Sociedades, y que por exceder de 120.000 euros el expediente se tramita por la via de delito fiscal. Sin embargo no ha presentado documento alguno acreditativo del inicio de tales actuaciones penales, ni consta en el expediente, ni...

Sentencia Administrativo Nº 429/2016, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 107/2016, 29-05-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Asturias

Ponente: CHAMORRO GONZÁLEZ, JESÚS MARÍA

Nº de sentencia: 429/2016

Sentencia Administrativo Nº 303/2016, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 10, Rec 162/2016, 19-06-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GARCÍA ALONSO, MIGUEL ÁNGEL

Nº de sentencia: 303/2016

..., quebrantando igual garantía constitucional y además se le inspecciona aprovechando el proceso penal por delito fiscal contra Gesfinder Madrid S.L. para impedir que ejerza la garantía constitucional del artículo 17-2 de la Constitución española . Alega que ha realizado la intimación al cese de la vía dicho al estimar que se lesiona gravemente sus derechos fundamentales a la defensa del artículo 24 y 17.2... ...culpabilidad. Alega que el acto de acuerdo de iniciación de un procedimiento sancionador contiene una exposición de un acuerdo de liquidación que no se notificapara impedir la defensa de esta mercantil. Que como ha resuelto el juez instrucción número 15 de Madrid la desidia de la AEAT al dirigirse contra los administradores alemanes, ha llevado a la prescripción del posible delito fiscal que sólo era...

Sentencia Administrativo Nº 230/2016, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 735/2012, 29-02-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GOMIS MASQUE, RAMÓN

Nº de sentencia: 230/2016

...controvertido. Consta en el expediente administrativo que con anterioridad a la retención acordada, en fecha 16 de enero de 2009, el Ministerio fiscal presentó ante el Juzgado de Instrucción de Cerdanyola del Vallès en funciones de guardia una querella por cuatro delitos fiscales contra D. Ángel Jesús y otros, y AP Photo Industries, S.L. en calidad de responsable civil, interesando que se les exigiera fianza... ...resolución de 3 de marzo de 2009 para concluir que la misma contiene una exposición suficiente de los elementos de hecho, fundamentos de derecho y proceso lógico de la decisión, de manera que cumple la exigencia de motivación que permite al interesado su impugnación y ejercitar en la misma su derecho de defensa. Se refiere la interposición de la querella interpuesta por el Ministerio Fiscal por cuatro...

Sentencia Administrativo Nº 261/2016, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 453/2015, 07-03-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO

Nº de sentencia: 261/2016

Impuesto sobre Sociedades a sabiendas de que en ese momento pendía un proceso por presunto delito fiscal por ese concepto contra Gesfinder Madrid S.L., habiéndose negado el actuario a suspender las actuaciones pese a la tramitación de ese proceso penal, sin notificar ninguna resolución al respecto, teniendo el actuario una clara animosidad frente al Sr. Bruno , al que le imputa los ingresos de Gesfinder... ...tributario en el que solicitaba la cesación de las actuaciones y su puesta en conocimiento del Juzgado de Instrucción nº 15 de Madrid, alegando a tal fin que el periodo objeto de comprobación estaba sujeto a investigación por posible delito fiscal en las Diligencias Previas nº 1123/2014 de dicho Juzgado. 3.- El 10 de diciembre de 2014 se dictó comunicación de continuación de actuaciones inspectoras, en la...

Sentencia Administrativo Nº 549/2015, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 567/2014, 27-12-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Pais Vasco

Ponente: DÍAZ PÉREZ, MARGARITA

Nº de sentencia: 549/2015

...derivación, es, sin duda, previo a la modificación operada en el artículo 42 por la Norma Foral 3/2013, de 27 de febrero, tanto si tomamos en cuenta la fecha de la sentencia penal que exige a D. Lucas la responsabilidad civil derivada de delito fiscal, como el fallido del deudor principal, o la fecha de los actos que le vinculan con la sociedad actora, que se remontan a su constitución persistiendo en el...

Sentencia Administrativo Nº 2733/2015, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 647/2014, 08-12-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: CRUZ GÓMEZ, SANTIAGO

Nº de sentencia: 2733/2015

Coordinación en Materia de Delitos contra la Hacienda Pública dijera, con ocasión de la emisión de un informe sobre la posible comisión de un delito fiscal, que el régimen jurídico aplicable podría provocar una sobrevaloración de las acciones, precisamente corregido por la posterior Ley 40/1998, no significa que no deba ser aplicado el artículo 48. Uno. b ) en sus propios términos. Debemos tener presente...

Sentencia Administrativo Nº 57/2016, TSJ Murcia, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 85/2014, 28-01-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Murcia

Ponente: SAEZ DOMENECH, ABEL ANGEL

Nº de sentencia: 57/2016

...compraventa ya que de otra forma el vendedor no lo habría hecho por el coste tributario que la operación tendría. Esta sentencia se refiere a otro de los intervinientes en el contrato del año 2006, D. Baltasar , respecto del que la Inspección había remitido a la fiscalía la liquidación ante la posibilidad de la comisión de un delito fiscal. La Administración demandadase opone a la demanda, remitiéndose... ...en el contrato del año 2006, D. Baltasar , respecto del que la Inspección había remitido a la Fiscalía la liquidación ante la posibilidad de la comisión de un delito fiscal. Por último, al estimar el recurso en lo que se refiere a la liquidación no procede hacer pronunciamiento alguno respecto a la sanción derivada de la misma. Ello no obstante procede indicar que en este caso el propio Abogado...