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Jurisprudencia sobre Delito fiscal.
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Administrativo
Constitucional
Supranacional
Sentido del fallo
Desestima
Estima
Estima parcialmente
Se inadmite
Ponente
De La Peña Elias, Antonia
Montero, Concepcion Monica Elena
Martin Timon, Manuel
Martinez Mico, Juan Gonzalo
Gimenez Yuste, Emilia
Voces
Impuesto sobre el Valor Añadido
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Obligado tributario
Impuesto sobre sociedades
Autorización judicial
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Delito fiscal
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 91/2017, 03-04-2019
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: CALDERON GONZALEZ, JESUS MARIA
...tributaria o de delito fiscal . Por ello mismo la consecuencia que el artículo 6.4 del Código Civil contempla para el supuesto de actos realizados en fraude de ley, simplemente, la aplicación a los mismos de la norma indebidamente relegada por medio de la creación artificiosa de una situación que encaja en la norma de cobertura; o dicho de otra manera, la vuelta a la normalidad jurídica, sin las...
...hablarse de una actuación que suponga una violación directa del ordenamiento jurídico que, por ello mismo, hubiera que calificar per se de infracción tributaria o de delito fiscal . Por ello mismo, la consecuencia que el art. 6.4 del Código civil contempla para el supuesto de actos realizados en fraude de Ley es, simplemente, la aplicación a los mismos de la norma indebidamente relegada por medio de la...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 641/2016, 14-02-2019
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: CALDERON GONZALEZ, JESUS MARIA
...delito fiscal . A lo largo de este procedimiento se aportó, por la defensa de mi mandante, abundante documentación que acreditaba la realidad de unos pagos por unas prestaciones de servicios reales, que no se había aportado en el curso de las actuaciones inspectoras tramitadas hasta su interrupción.La Inspección reproduce el resultado de las pesquisas realizadas antes de la remisión del expediente al...
...febrero de 2004 a fin de su remisión a la Unidad Regional de Delito Fiscal para que aprecie las circunstancias que se exponen en el mismo.Tanto en cuanto lo primero, remisión a la oficina técnica de inspección del Acta de disconformidad referida, y en especial en cuanto a lo segundo, exactamente por la unidad competente de la existencia de posibles delitos fiscales resultaría conveniente la ampliación...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 218/2019, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 3780/2017, 21-02-2019
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: BERBEROFF AYUDA, DIMITRY TEODORO
Nº de sentencia: 218/2019
...dirección y gestión de la actividad de HIFI TELECOM las llevaba el administrador único desde Valencia (ello ha motivado que el recurrente se encuentre actualmente imputado -en concepto de cooperador necesario- en una causa por delito fiscal cometido por HIFI TELECOM en relación con el IVA).'Pero es que, además, la propia sentencia recurrida en casación revela que la Administración no negaba el paralelismo...
...la relación absoluta desde la perspectiva fáctica entre el delito fiscal (IVA) y las actuaciones administrativas (IS), lo que determina, en nuestra opinión, la concurrencia de una prejudicialidad penal, desde el momento que la decisión del proceso penal condicionaba la liquidación y sanción tributaria que fueron derivadas al recurrente y ello, aunque el primero se refiera a IVA y las segundas al...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 148/2018, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 15055/2017, 11-04-2018
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Galicia
Ponente: GOMEZ Y DIAZ-CASTROVERDE, JOSE MARIA
Nº de sentencia: 148/2018
...objeto de investigación judicial (Juzgado de instrucción nº 1 de Coslada), respecto de dos ejercicios y un impuesto: la Inspección había considerado que por los ejercicios 2001 y 2002 del Impuesto sobre Sociedades (IS) había indicios de delito fiscal , al superar la cuota resultante de la regularización en esos dos ejercicios comprobados, el límite cuantitativo de la responsabilidad penal...
...vigente LGT tras la reforma operada por Ley 34/2015, de 21 de septiembre y subrayar que ya en la transcrita sentencia del Tribunal Supremo parecen apuntarse elementos que permiten extender la prejudicialidad más allá de las actuaciones por delito fiscal . Pero lo que es claro es que la sentencia de esta Sala transcrita se refiere al mismo delito, falsedad documental, incluso a uno de los proveedores y...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 701/2017, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 1477/2013, 20-06-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: GARCÍA MELÉNDEZ, BEGOÑA
Nº de sentencia: 701/2017
...penal que debe ser desestimada sin más ante la inexistencia de un procedimiento penal en curso único supuesto que permitiría la suspensión del procedimiento administrativo en trámite y sin que las alegaciones formuladas por la recurrente acerca del posible encuadramiento de los hechos en el ámbito del delito fiscal permitan, en modo alguno, apreciar la prejudicialidad referida.CUARTO; En cuanto al...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 242/2017, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 442/2016, 01-06-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Pais Vasco
Ponente: DÍAZ PÉREZ, MARGARITA
Nº de sentencia: 242/2017
...la lucha contra el delito fiscal y contra el fraude en la obtención o percepción de ayudas o subvenciones a cargo de fondos públicos o de la Unión Europea.(...) -La colaboración con órganos o entidades de derecho público encargados de la recaudación de recursos públicos no tributarios para la correcta identificación de los obligados al pago y con la Dirección General de Tráfico para la práctica de...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1516/2017, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1013/2013, 11-07-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Andalucia
Ponente: GUIL, FEDERICO LÁZARO
Nº de sentencia: 1516/2017
...también determinante de un elevado coste fiscal al ser considerada como ganancia patrimonial a imputar en el ejercicio en que el contrato de opción quedara resuelto, como así tuvo oportunidad de señalarlo también el Juzgado de lo Penal nº 1 de Almería, en sentencia de 7 de noviembre de 2014 , seguida por delito fiscal presuntamente cometido por el Sr. Florian (parte cedente en el contrato privado de 26...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 70/2018, TSJ Canarias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 262/2016, 20-02-2018
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Canarias
Ponente: GOMEZ DE LORENZO-CACERES, FRANCISCO JOSE
Nº de sentencia: 70/2018
...penal por delito fiscal . Añadiendo que la necesaria cobertura para la adopción de la medida de entrada en el domicilio y su reconocimiento dimana, en primer lugar, de la propia Constitución (art.18.2 ) que lo permite genéricamente si hay autorización judicial, y de la Ley General Tributaria (art.113 ), conforme a la cual la Inspección de los Tributos podrá entrar en fincas, locales de negocios y demás...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 200/2018, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 66/2017, 06-06-2018
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Pais Vasco
Ponente: FERNÁNDEZ FERNÁNDEZ, JUAN ALBERTO
Nº de sentencia: 200/2018
...resolución (Auto 175/2013 de 17 de Julio)dictada por esta en el recurso de apelación interpuesto contra el auto de sobreseimiento parcial de las diligencias previas 1795/2012, pero si la providencia de aquel Juzgado de 1-08-2013 dando por recibidos dichos autos y ordenando devolver el tomo 'Propuesta de delito fiscal IRPF 2006' a la parte que lo presentó a través de su Procurador Sr. Bartolomé Borregón...
...que el Juzgado de instrucción devolvió a la misma representación el informe o propuesta de delito fiscal enviado por el Servicio de Inspección, lo que teniendo en cuenta, además, que el auto de sobreseimiento provisional dictado en la instancia adquirió firmeza desde la fecha (17-07-2013) en que fue confirmado en apelación, hacía innecesaria la solicitud, demorada injustificadamente hasta el 12-02...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 29/2018, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 1455/2012, 12-01-2018
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: CASTELLO CHECA, MARIA BELEN
Nº de sentencia: 29/2018
...devolución por IRPF 2003, en los términos previstos en el citado artículo 81.7 de la LGT , pretendiendo acreditar que se trataba de una medida cautelar adoptada por vía de hecho, sin habérsela notificado, mediante una serie de alegaciones que no permiten alcanzar tal conclusión, pues en primer lugar se basa en la notificación de las medidas cautelares adoptadas por presunto delito fiscal de fecha 2 de...
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Delito fiscal
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 91/2017, 03-04-2019
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: CALDERON GONZALEZ, JESUS MARIA
...tributaria o de delito fiscal . Por ello mismo la consecuencia que el artículo 6.4 del Código Civil contempla para el supuesto de actos realizados en fraude de ley, simplemente, la aplicación a los mismos de la norma indebidamente relegada por medio de la creación artificiosa de una situación que encaja en la norma de cobertura; o dicho de otra manera, la vuelta a la normalidad jurídica, sin las...
...hablarse de una actuación que suponga una violación directa del ordenamiento jurídico que, por ello mismo, hubiera que calificar per se de infracción tributaria o de delito fiscal . Por ello mismo, la consecuencia que el art. 6.4 del Código civil contempla para el supuesto de actos realizados en fraude de Ley es, simplemente, la aplicación a los mismos de la norma indebidamente relegada por medio de la...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 641/2016, 14-02-2019
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: CALDERON GONZALEZ, JESUS MARIA
...delito fiscal . A lo largo de este procedimiento se aportó, por la defensa de mi mandante, abundante documentación que acreditaba la realidad de unos pagos por unas prestaciones de servicios reales, que no se había aportado en el curso de las actuaciones inspectoras tramitadas hasta su interrupción.La Inspección reproduce el resultado de las pesquisas realizadas antes de la remisión del expediente al...
...febrero de 2004 a fin de su remisión a la Unidad Regional de Delito Fiscal para que aprecie las circunstancias que se exponen en el mismo.Tanto en cuanto lo primero, remisión a la oficina técnica de inspección del Acta de disconformidad referida, y en especial en cuanto a lo segundo, exactamente por la unidad competente de la existencia de posibles delitos fiscales resultaría conveniente la ampliación...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 218/2019, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 3780/2017, 21-02-2019
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: BERBEROFF AYUDA, DIMITRY TEODORO
Nº de sentencia: 218/2019
...dirección y gestión de la actividad de HIFI TELECOM las llevaba el administrador único desde Valencia (ello ha motivado que el recurrente se encuentre actualmente imputado -en concepto de cooperador necesario- en una causa por delito fiscal cometido por HIFI TELECOM en relación con el IVA).'Pero es que, además, la propia sentencia recurrida en casación revela que la Administración no negaba el paralelismo...
...la relación absoluta desde la perspectiva fáctica entre el delito fiscal (IVA) y las actuaciones administrativas (IS), lo que determina, en nuestra opinión, la concurrencia de una prejudicialidad penal, desde el momento que la decisión del proceso penal condicionaba la liquidación y sanción tributaria que fueron derivadas al recurrente y ello, aunque el primero se refiera a IVA y las segundas al...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 148/2018, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 15055/2017, 11-04-2018
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Galicia
Ponente: GOMEZ Y DIAZ-CASTROVERDE, JOSE MARIA
Nº de sentencia: 148/2018
...objeto de investigación judicial (Juzgado de instrucción nº 1 de Coslada), respecto de dos ejercicios y un impuesto: la Inspección había considerado que por los ejercicios 2001 y 2002 del Impuesto sobre Sociedades (IS) había indicios de delito fiscal , al superar la cuota resultante de la regularización en esos dos ejercicios comprobados, el límite cuantitativo de la responsabilidad penal...
...vigente LGT tras la reforma operada por Ley 34/2015, de 21 de septiembre y subrayar que ya en la transcrita sentencia del Tribunal Supremo parecen apuntarse elementos que permiten extender la prejudicialidad más allá de las actuaciones por delito fiscal . Pero lo que es claro es que la sentencia de esta Sala transcrita se refiere al mismo delito, falsedad documental, incluso a uno de los proveedores y...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 701/2017, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 1477/2013, 20-06-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: GARCÍA MELÉNDEZ, BEGOÑA
Nº de sentencia: 701/2017
...penal que debe ser desestimada sin más ante la inexistencia de un procedimiento penal en curso único supuesto que permitiría la suspensión del procedimiento administrativo en trámite y sin que las alegaciones formuladas por la recurrente acerca del posible encuadramiento de los hechos en el ámbito del delito fiscal permitan, en modo alguno, apreciar la prejudicialidad referida.CUARTO; En cuanto al...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 242/2017, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 442/2016, 01-06-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Pais Vasco
Ponente: DÍAZ PÉREZ, MARGARITA
Nº de sentencia: 242/2017
...la lucha contra el delito fiscal y contra el fraude en la obtención o percepción de ayudas o subvenciones a cargo de fondos públicos o de la Unión Europea.(...) -La colaboración con órganos o entidades de derecho público encargados de la recaudación de recursos públicos no tributarios para la correcta identificación de los obligados al pago y con la Dirección General de Tráfico para la práctica de...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1516/2017, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1013/2013, 11-07-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Andalucia
Ponente: GUIL, FEDERICO LÁZARO
Nº de sentencia: 1516/2017
...también determinante de un elevado coste fiscal al ser considerada como ganancia patrimonial a imputar en el ejercicio en que el contrato de opción quedara resuelto, como así tuvo oportunidad de señalarlo también el Juzgado de lo Penal nº 1 de Almería, en sentencia de 7 de noviembre de 2014 , seguida por delito fiscal presuntamente cometido por el Sr. Florian (parte cedente en el contrato privado de 26...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 70/2018, TSJ Canarias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 262/2016, 20-02-2018
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Canarias
Ponente: GOMEZ DE LORENZO-CACERES, FRANCISCO JOSE
Nº de sentencia: 70/2018
...penal por delito fiscal . Añadiendo que la necesaria cobertura para la adopción de la medida de entrada en el domicilio y su reconocimiento dimana, en primer lugar, de la propia Constitución (art.18.2 ) que lo permite genéricamente si hay autorización judicial, y de la Ley General Tributaria (art.113 ), conforme a la cual la Inspección de los Tributos podrá entrar en fincas, locales de negocios y demás...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 200/2018, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 66/2017, 06-06-2018
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Pais Vasco
Ponente: FERNÁNDEZ FERNÁNDEZ, JUAN ALBERTO
Nº de sentencia: 200/2018
...resolución (Auto 175/2013 de 17 de Julio)dictada por esta en el recurso de apelación interpuesto contra el auto de sobreseimiento parcial de las diligencias previas 1795/2012, pero si la providencia de aquel Juzgado de 1-08-2013 dando por recibidos dichos autos y ordenando devolver el tomo 'Propuesta de delito fiscal IRPF 2006' a la parte que lo presentó a través de su Procurador Sr. Bartolomé Borregón...
...que el Juzgado de instrucción devolvió a la misma representación el informe o propuesta de delito fiscal enviado por el Servicio de Inspección, lo que teniendo en cuenta, además, que el auto de sobreseimiento provisional dictado en la instancia adquirió firmeza desde la fecha (17-07-2013) en que fue confirmado en apelación, hacía innecesaria la solicitud, demorada injustificadamente hasta el 12-02...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 29/2018, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 1455/2012, 12-01-2018
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: CASTELLO CHECA, MARIA BELEN
Nº de sentencia: 29/2018
...devolución por IRPF 2003, en los términos previstos en el citado artículo 81.7 de la LGT , pretendiendo acreditar que se trataba de una medida cautelar adoptada por vía de hecho, sin habérsela notificado, mediante una serie de alegaciones que no permiten alcanzar tal conclusión, pues en primer lugar se basa en la notificación de las medidas cautelares adoptadas por presunto delito fiscal de fecha 2 de...