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Jurisprudencia sobre Delito fiscal.
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Acuerdo de Sala
Orden
Administrativo
Constitucional
Supranacional
Sentido del fallo
Desestima
Estima
Estima parcialmente
Se inadmite
Ponente
De La Peña Elias, Antonia
Montero, Concepcion Monica Elena
Martin Timon, Manuel
Martinez Mico, Juan Gonzalo
Gimenez Yuste, Emilia
Voces
Impuesto sobre el Valor Añadido
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Obligado tributario
Impuesto sobre sociedades
Autorización judicial
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Delito fiscal
Sentencia Administrativo Nº 3829/2014, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 1892/2011, 03-11-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: OLIVEROS ROSSELLO, MARIA JESUS
Nº de sentencia: 3829/2014
...utilizados para pagar a FERSA son inmediatamente transferidos a una sucursal del Banco de Santander en la localidad de Petrer a unas cuentas bancarias cuya titularidad corresponde a un entramado de sociedades del sector del calzado imputadas en expedientes de delito fiscal por elaboración de facturas falsas y de dichas cuentas se produce la retirada de fondos en metálico, y al respecto procede reiterar las...
...entramado de sociedades del sector del calzado imputadas en expedientes de delito fiscal por elaboración de facturas falsas y de dichas cuentas se produce la retirada de fondos en metálico, afirmación respecto a la cual la actora bien puedo solicitar en fase procesal mas prueba, sin que la mera negación del desconocimiento al respecto impida como ya antes se ha señalado que dicho indicio deba ser...
Sentencia Administrativo Nº 824/2014, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 344/2014, 02-10-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Andalucia
Ponente: ARENAS IBAñEZ, LUIS GONZAGA
Nº de sentencia: 824/2014
.../1995 decía lo que sigue: '
El procedimiento de la inspección tributaria tiene una naturaleza inquisitiva y cumple, en su ámbito, la función de investigar y documentar el resultado de las pesquisas o averiguaciones, como medio de prueba en un procedimiento posterior, que normalmente será el de liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal . No es...
...obligacióny también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa. El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. 'La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que la Constitución impone a todos los poderes públicos y singularmente al legislador y a los órganos de la Administración tributaria' (
STC 76/90 ), en la cual el papel del Juez cobra...
Sentencia Administrativo Nº 552/2014, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 282/2013, 10-12-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Pais Vasco
Ponente: GONZALEZ SAIZ, JOSE ANTONIO
Nº de sentencia: 552/2014
...el fraude en la cotización y recaudación de las cuotas del sistema de Seguridad Social, así como en la obtención y disfrute de prestaciones a cargo de dicho sistema.
-La colaboración con las Administraciones públicas para la lucha contra el delito fiscal y contra el fraude en la obtención o percepción de ayudas o subvenciones a cargo de fondos públicos o de la Unión Europea.
(...) -La...
Sentencia Administrativo Nº 593/2014, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 238/2013, 27-06-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Asturias
Ponente: FONSECA GONZALEZ, RAFAEL
Nº de sentencia: 593/2014
...establece es una mera facultad- tal y como se deriva del verbo 'estimar' y de que lo se imputa en este caso no es un falsedad documental o contable propiamente dicha sino mas bien una irregularidad formal que, a mayores, no determinaría la comisión de un delito fiscal a tenor de la cuantía de la liquidación y sanción que aquí se impugnaron (en tal sentido
sentencia de esta sala de 18-11-2011 ), será, de...
Sentencia Administrativo Nº 735/2014, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 126/2012, 03-06-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO
Nº de sentencia: 735/2014
...jurídica ( art. 9.3 CE ) al haber dictado la Audiencia Nacional dos sentencias firmes favorables respecto a los mismos sujetos y a la misma actuación de la inspección tributaria y haberse sobreseído las diligencias por presunto delito fiscal incoadas respecto a los mismos hechos. La
Audiencia Nacional, en Sentencias de 26 de marzo y
18 de abril de 2012 , ha determinado de la inexistencia de simulación...
Sentencia Administrativo Nº 581/2014, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 230/2013, 23-06-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Asturias
Ponente: GONZÁLEZ RODRÍGUEZ, JOSÉ MANUEL
Nº de sentencia: 581/2014
...deriva del verbo 'estimar' y de que lo se imputa en este caso no es un falsedad documental o contable propiamente dicha sino mas bien una irregularidad formal que, a mayores, no determinaría la comisión de un delito fiscal a tenor de la cuantía de la liquidación y sanción que aquí se impugnaron ( en tal sentido
sentencia de esta sala de 18-11-2011 ),será, de definitiva, por todo ello unido todo lo...
Sentencia Administrativo Nº 624/2014, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 239/2013, 30-06-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Asturias
Ponente: GONZÁLEZ RODRÍGUEZ, JOSÉ MANUEL
Nº de sentencia: 624/2014
...el
artículo 180 Ley General Tributaria establece es una mera facultad, tal y como se deriva del verbo 'estimar' y de que lo se imputa en este caso no es un falsedad documental o contable propiamente dicha sino mas bien una irregularidad formal que, a mayores, no determinaría la comisión de un delito fiscal a tenor de la cuantía de la liquidación y sanción que aquí se impugnaron (en tal sentido...
Sentencia Administrativo Nº 661/2014, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 234/2013, 21-07-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Asturias
Ponente: GALLEGO OTERO, JULIO LUIS
Nº de sentencia: 661/2014
...establece es una mera facultad- tal y como se deriva del verbo 'estimar' y de que lo se imputa en este caso no es un falsedad documental o contable propiamente dicha sino mas bien una irregularidad formal que, a mayores, no determinaría la comisión de un delito fiscal a tenor de la cuantía de la liquidación y sanción que aquí se impugnaron (en tal sentido
sentencia de esta sala de 18-11-2011 ),será, de...
Sentencia Administrativo Nº 148/2013, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 410/2011, 11-03-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Pais Vasco
Ponente: GONZALEZ SAIZ, JOSE ANTONIO
Nº de sentencia: 148/2013
...cotización y recaudación de las cuotas del sistema de Seguridad Social, así como en la obtención y disfrute de prestaciones a cargo de dicho sistema.
-La colaboración con las Administraciones públicas para la lucha contra el delito fiscal y contra el fraude en la obtención o percepción de ayudas o subvenciones a cargo de fondos públicos o de la Unión Europea.
(...) -La colaboración con órganos o...
Sentencia Administrativo Nº 385/2014, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 435/2012, 29-05-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: PEREZ BORRAT, MARIA LUISA
Nº de sentencia: 385/2014
..., documentación de hechos y manifestaciones mediante diligencias de constancia de hechos, requerimientos de información, propuestas de liquidación documentadas en actas, redacción y propuestas de liquidación de expedientes sancionadores, confección del expediente o informes de delito fiscal , comparecencia en juicios penales como testigo, entre otras.
b) Que en dicha área de inspección, el conjunto de trabajos...
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Delito fiscal
Sentencia Administrativo Nº 3829/2014, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 1892/2011, 03-11-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: OLIVEROS ROSSELLO, MARIA JESUS
Nº de sentencia: 3829/2014
...utilizados para pagar a FERSA son inmediatamente transferidos a una sucursal del Banco de Santander en la localidad de Petrer a unas cuentas bancarias cuya titularidad corresponde a un entramado de sociedades del sector del calzado imputadas en expedientes de delito fiscal por elaboración de facturas falsas y de dichas cuentas se produce la retirada de fondos en metálico, y al respecto procede reiterar las...
...entramado de sociedades del sector del calzado imputadas en expedientes de delito fiscal por elaboración de facturas falsas y de dichas cuentas se produce la retirada de fondos en metálico, afirmación respecto a la cual la actora bien puedo solicitar en fase procesal mas prueba, sin que la mera negación del desconocimiento al respecto impida como ya antes se ha señalado que dicho indicio deba ser...
Sentencia Administrativo Nº 824/2014, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 344/2014, 02-10-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Andalucia
Ponente: ARENAS IBAñEZ, LUIS GONZAGA
Nº de sentencia: 824/2014
.../1995 decía lo que sigue: '
El procedimiento de la inspección tributaria tiene una naturaleza inquisitiva y cumple, en su ámbito, la función de investigar y documentar el resultado de las pesquisas o averiguaciones, como medio de prueba en un procedimiento posterior, que normalmente será el de liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal . No es...
...obligacióny también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa. El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. 'La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que la Constitución impone a todos los poderes públicos y singularmente al legislador y a los órganos de la Administración tributaria' (
STC 76/90 ), en la cual el papel del Juez cobra...
Sentencia Administrativo Nº 552/2014, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 282/2013, 10-12-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Pais Vasco
Ponente: GONZALEZ SAIZ, JOSE ANTONIO
Nº de sentencia: 552/2014
...el fraude en la cotización y recaudación de las cuotas del sistema de Seguridad Social, así como en la obtención y disfrute de prestaciones a cargo de dicho sistema.
-La colaboración con las Administraciones públicas para la lucha contra el delito fiscal y contra el fraude en la obtención o percepción de ayudas o subvenciones a cargo de fondos públicos o de la Unión Europea.
(...) -La...
Sentencia Administrativo Nº 593/2014, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 238/2013, 27-06-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Asturias
Ponente: FONSECA GONZALEZ, RAFAEL
Nº de sentencia: 593/2014
...establece es una mera facultad- tal y como se deriva del verbo 'estimar' y de que lo se imputa en este caso no es un falsedad documental o contable propiamente dicha sino mas bien una irregularidad formal que, a mayores, no determinaría la comisión de un delito fiscal a tenor de la cuantía de la liquidación y sanción que aquí se impugnaron (en tal sentido
sentencia de esta sala de 18-11-2011 ), será, de...
Sentencia Administrativo Nº 735/2014, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 126/2012, 03-06-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO
Nº de sentencia: 735/2014
...jurídica ( art. 9.3 CE ) al haber dictado la Audiencia Nacional dos sentencias firmes favorables respecto a los mismos sujetos y a la misma actuación de la inspección tributaria y haberse sobreseído las diligencias por presunto delito fiscal incoadas respecto a los mismos hechos. La
Audiencia Nacional, en Sentencias de 26 de marzo y
18 de abril de 2012 , ha determinado de la inexistencia de simulación...
Sentencia Administrativo Nº 581/2014, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 230/2013, 23-06-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Asturias
Ponente: GONZÁLEZ RODRÍGUEZ, JOSÉ MANUEL
Nº de sentencia: 581/2014
...deriva del verbo 'estimar' y de que lo se imputa en este caso no es un falsedad documental o contable propiamente dicha sino mas bien una irregularidad formal que, a mayores, no determinaría la comisión de un delito fiscal a tenor de la cuantía de la liquidación y sanción que aquí se impugnaron ( en tal sentido
sentencia de esta sala de 18-11-2011 ),será, de definitiva, por todo ello unido todo lo...
Sentencia Administrativo Nº 624/2014, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 239/2013, 30-06-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Asturias
Ponente: GONZÁLEZ RODRÍGUEZ, JOSÉ MANUEL
Nº de sentencia: 624/2014
...el
artículo 180 Ley General Tributaria establece es una mera facultad, tal y como se deriva del verbo 'estimar' y de que lo se imputa en este caso no es un falsedad documental o contable propiamente dicha sino mas bien una irregularidad formal que, a mayores, no determinaría la comisión de un delito fiscal a tenor de la cuantía de la liquidación y sanción que aquí se impugnaron (en tal sentido...
Sentencia Administrativo Nº 661/2014, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 234/2013, 21-07-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Asturias
Ponente: GALLEGO OTERO, JULIO LUIS
Nº de sentencia: 661/2014
...establece es una mera facultad- tal y como se deriva del verbo 'estimar' y de que lo se imputa en este caso no es un falsedad documental o contable propiamente dicha sino mas bien una irregularidad formal que, a mayores, no determinaría la comisión de un delito fiscal a tenor de la cuantía de la liquidación y sanción que aquí se impugnaron (en tal sentido
sentencia de esta sala de 18-11-2011 ),será, de...
Sentencia Administrativo Nº 148/2013, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 410/2011, 11-03-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Pais Vasco
Ponente: GONZALEZ SAIZ, JOSE ANTONIO
Nº de sentencia: 148/2013
...cotización y recaudación de las cuotas del sistema de Seguridad Social, así como en la obtención y disfrute de prestaciones a cargo de dicho sistema.
-La colaboración con las Administraciones públicas para la lucha contra el delito fiscal y contra el fraude en la obtención o percepción de ayudas o subvenciones a cargo de fondos públicos o de la Unión Europea.
(...) -La colaboración con órganos o...
Sentencia Administrativo Nº 385/2014, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 435/2012, 29-05-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: PEREZ BORRAT, MARIA LUISA
Nº de sentencia: 385/2014
..., documentación de hechos y manifestaciones mediante diligencias de constancia de hechos, requerimientos de información, propuestas de liquidación documentadas en actas, redacción y propuestas de liquidación de expedientes sancionadores, confección del expediente o informes de delito fiscal , comparecencia en juicios penales como testigo, entre otras.
b) Que en dicha área de inspección, el conjunto de trabajos...