Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Administrativo Nº 265/2014, TSJ Canarias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 614/2011, 23-05-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Canarias

Ponente: GARCIA OTERO, CESAR JOSE

Nº de sentencia: 265/2014

...sido siempre el mismo con independencia del nivel de cada uno tanto, siéndoles asignadas a todos ellos, sin distinción y aleatoriamente, las actuaciones de inicio de los expedientes, de comprobación de investigación, parciales o generales, tanto a personas físicas como jurídicas, requerimientos de información, confección del expediente o de informes por el delito fiscal, planificación de actuaciones...

Sentencia Administrativo Nº 80/2014, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 27/2012, 21-02-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Pais Vasco

Ponente: GONZALEZ SAIZ, JOSE ANTONIO

Nº de sentencia: 80/2014

...sistema. -La colaboración con las Administraciones públicas para la lucha contra el delito fiscal y contra el fraude en la obtención o percepción de ayudas o subvenciones a cargo de fondos públicos o de la Unión Europea. (...) -La colaboración con órganos o entidades de derecho público encargados de la recaudación de recursos públicos no tributarios para la correcta identificación de los...

Sentencia Administrativo Nº 554/2014, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 242/2013, 23-06-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Asturias

Ponente: FONSECA GONZALEZ, RAFAEL

Nº de sentencia: 554/2014

...facultad- tal y como se deriva del verbo 'estimar' y de que lo se imputa en este caso no es un falsedad documental o contable propiamente dicha sino mas bien una irregularidad formal que, a mayores, no determinaría la comisión de un delito fiscal a tenor de la cuantía de la liquidación y sanción que aquí se impugnaron (en tal sentido sentencia de esta sala de 18-11-2011 ), será, en definitiva, por todo...

Sentencia Administrativo Nº 215/2014, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 830/2012, 09-05-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Pais Vasco

Ponente: DÍAZ PÉREZ, MARGARITA

Nº de sentencia: 215/2014

...impugnadas son las relativas al Impuesto sobre Sociedades de los ejercicios 2.007 y 2.008, en tanto que el procedimiento penal versa sobre el Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2.006. Al detectar indicios de la posible comisión de un delito fiscal la Administración se encontraba obligada, conforme el artículo 185 de la Norma Foral General Tributaria , a paralizar el procedimiento sancionador relativo... ..., que recoge con detalle las incidencias del procedimiento relevantes en el cómputo tanto de las interrupciones justificadas como de las dilaciones imputables al interesado, y confirma el número de días consignado en los acuerdos liquidación. 6º En cuanto a las sanciones, insiste primero en que el procedimiento penal por delito fiscal se está desarrollando respecto del Impuesto sobre Sociedades del...

Sentencia Administrativo Nº 614/2014, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1753/2012, 27-06-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: SANZ HEREDERO, JOSE DANIEL

Nº de sentencia: 614/2014

...normalmente será el de liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal. No es arbitraria sino muy razonable la extensión analógica del único precepto legal existente al respecto, ante el silencio de la Constitución, si se repara en las características de tal actuación administrativa, muy cercana en más de uno de sus eventuales aspectos a la jurisdicción...

Sentencia Administrativo Nº 3239/2014, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 1893/2011, 19-09-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: CASTELLO CHECA, MARIA BELEN

Nº de sentencia: 3239/2014

...delito fiscal por la elaboración de facturas falsas. Y discrepa la actora de tales conclusiones, pues Dª Fermina ha incurrido en manifiestas contradicciones, como al decir que FERSA SL fue vendida en fecha 27 de septiembre de 2005 y desde entonces no tiene relación con la misma, resultando que la misma continuó como administradora en distintas operaciones en años posteriores, como consta en la factura... ..., debiendo reputarse tales manifestaciones como inexistentes. Concluye respecto el destino del posterior pago de la factura que efectúa FERSA SL, que reproduce lo alegado respecto el pago de la factura de CREMA DOS SL, al introducir extremos ajenos a la actora, cuando sostiene que existe un entramado de sociedades que se encuentran imputadas en delitos fiscales. Para resolver tales alegaciones debemos...

Sentencia Administrativo Nº 649/2014, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 1333/2012, 21-07-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Asturias

Ponente: GONZÁLEZ RODRÍGUEZ, JOSÉ MANUEL

Nº de sentencia: 649/2014

...solo existiría dicha obligación cuando la cuantía del Acta correspondiente alcanzase el límite previsto en el Código Penal para el delito fiscal, cosa que aquí no acontece, y que las relaciones entre la Administración Tributaria y los obligados no son estancas siendo la información tributaria una información de actividad, lo que implica conocer las relaciones y vínculos de dichos obligados con...

Sentencia Administrativo Nº 200/2014, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 166/2012, 19-02-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO

Nº de sentencia: 200/2014

...base imponible en la liquidación practicada. De otra parte, hay que precisar en cuanto a las alegaciones de la recurrente relativas a un Auto de un Juzgado de Instrucción, que las consideraciones que se efectúan en dicho Auto se refieren al Impuesto sobre el Valor Añadido, que no es objeto del presente recurso, y que la consideración o no de delito fiscal no afecta a la procedencia o no de la...

Sentencia Administrativo Nº 256/2014, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 492/2012, 29-05-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Pais Vasco

Ponente: GONZALEZ SAIZ, JOSE ANTONIO

Nº de sentencia: 256/2014

...la cotización y recaudación de las cuotas del sistema de Seguridad Social, así como en la obtención y disfrute de prestaciones a cargo de dicho sistema. -La colaboración con las Administraciones públicas para la lucha contra el delito fiscal y contra el fraude en la obtención o percepción de ayudas o subvenciones a cargo de fondos públicos o de la Unión Europea. (...) -La colaboración con...

Sentencia Administrativo Nº 50/2014, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 2131/2011, 07-02-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Pais Vasco

Ponente: GONZALEZ SAIZ, JOSE ANTONIO

Nº de sentencia: 50/2014

Trabajo y Seguridad Social y con las entidades gestoras y servicios comunes de la Seguridad Social en la lucha contra el fraude en la cotización y recaudación de las cuotas del sistema de Seguridad Social, así como en la obtención y disfrute de prestaciones a cargo de dicho sistema. -La colaboración con las Administraciones públicas para la lucha contra el delito fiscal y contra el fraude en la...