Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Administrativo Nº 580/2014, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 240/2013, 23-06-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Asturias

Ponente: GALLEGO OTERO, JULIO LUIS

Nº de sentencia: 580/2014

...establece es una mera facultad- tal y como se deriva del verbo 'estimar' y de que lo se imputa en este caso no es una falsedad documental o contable propiamente dicha sino mas bien una irregularidad formal que, a mayores, no determinaría la comisión de un delito fiscal a tenor de la cuantía de la liquidación y sanción que aquí se impugnaron (en tal sentido sentencia de esta Sala de 18-11-2011 ), será...

Sentencia Administrativo Nº 390/2014, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 864/2012, 11-07-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Pais Vasco

Ponente: RUIZ RUIZ, ANGEL

Nº de sentencia: 390/2014

...que se pasó a la jurisdicción competente, en este caso por delito fiscal -], obligaba a suspender el procedimiento sancionador relativo al Impuesto de Sociedades 2006, pero no las comprobaciones del resto de contribuyentes, conceptos y ejercicios. En relación con el contenido de los preceptos que refiere la demanda, art. 144 de la Norma Foral General Tributaria de 16 del Reglamento de Inspección... ..., se rechazan las conclusiones de la parte actora, puntualizando que son alegaciones que se podían plantear en el procedimiento paralizado por indicio de delito fiscal o, en su caso, en el de regularización del Impuesto de Sociedades del ejercicio 2006 de Peña Consulting, pero no en el Impuesto sobre la Renta de los demandantes, sin perjuicio de que si la resolución que ponga fin al procedimiento...

Sentencia Administrativo Nº 616/2014, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 233/2013, 30-06-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Asturias

Ponente: GONZÁLEZ RODRÍGUEZ, JOSÉ MANUEL

Nº de sentencia: 616/2014

...el artículo 180 Ley General Tributaria establece es una mera facultad, tal y como se deriva del verbo 'estimar' y de que lo se imputa en este caso no es un falsedad documental o contable propiamente dicha sino mas bien una irregularidad formal que, a mayores, no determinaría la comisión de un delito fiscal a tenor de la cuantía de la liquidación y sanción que aquí se impugnaron (en tal sentido...

Sentencia Administrativo Nº 1105/2014, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 923/2012, 11-09-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GONZALEZ DE LARA MINGO, SANDRA MARIA

Nº de sentencia: 1105/2014

...prestaciones a cargo del sistema; así como para la determinación del nivel de aportación de cada usuario en las prestaciones del Sistema Nacional de Salud. d) La colaboración con las Administraciones públicas para la lucha contra el delito fiscal y contra el fraude en la obtención o percepción de ayudas o subvenciones a cargo de fondos públicos o de la Unión Europea. e) La colaboración con las comisiones...

Sentencia Administrativo Nº 723/2014, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 1334/2012, 23-09-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Asturias

Ponente: GALLEGO OTERO, JULIO LUIS

Nº de sentencia: 723/2014

...deuda tributaria'. Y, finalmente, podemos señalar que no existe obligación de deducir tanto de culpa al Ministerio Fiscal, tal y como se puede inferir del contenido del art. 33.1 del R.D. 2063/2004 o del art. 68 de la LGT , y que, por otra parte solo existiría dicha obligación cuando la cuantía del Acta correspondiente alcanzase el límite previsto en el Código Penal para el delito fiscal, cosa que...

Sentencia Administrativo Nº 592/2014, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 235/2013, 27-06-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Asturias

Ponente: FONSECA GONZALEZ, RAFAEL

Nº de sentencia: 592/2014

...artículo 180, de la Ley General Tributaria , establece que es una mera facultad, tal y como se deriva del verbo 'estimar', y que lo que se imputa en este caso no es un falsedad documental o contable propiamente dicha sino más bien una irregularidad formal que, a mayores, no determinaría la comisión de un delito fiscal a tenor de la cuantía de la liquidación y sanción que aquí se impugnaron (en tal...

Sentencia Administrativo Nº 499/2014, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 551/2014, 09-09-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GALLARDO MARTIN DE BLAS, EVA ISABEL

Nº de sentencia: 499/2014

...procedimiento de la inspección tributaria tiene una naturaleza inquisitiva y cumple, en su ámbito, la función de investigar y documentar el resultado de las pesquisas o averiguaciones, como medio de prueba en un procedimiento posterior, que normalmente será el de liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal. No es arbitraria sino muy razonable la... ..., aunque pueda resultar a veces incómoda y molesta» ( STC 119/1984 [ RTC 1984119]). Aquí está la justificación profunda de tal obligación y también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa. El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. «La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que la Constitución impone a todos los poderes...

Sentencia Administrativo Nº 535/2014, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 449/2012, 10-07-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: ABELLEIRA RODRÍGUEZ, MARÍA

Nº de sentencia: 535/2014

...referentes a IVA con trama y en ese equipo nunca ha habido un agente de nivel 22 realizando las tareas que asume la recurrente. c) Doña. Felicisima , funcionaria perteneciente al Cuerpo General Auxiliar, (Subgrupo C2), Delegación Regional de Inspección, Area de Inspección Financiera y Tributaria, URI F3 Delito Fiscal. Ostenta un nivel 18 y reclama las retribuciones correspondientes al nivel máximo de su...

Sentencia Administrativo Nº 1175/2014, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 551/2012, 29-09-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ALVAREZ THEURER, CARMEN

Nº de sentencia: 1175/2014

...contencioso-administrativo, puesto que en el presente proceso se examina la conformidad a Derecho de la liquidación practicada en concepto de IRPF, en tanto que en aquél se dilucidan los hechos que pudieran ser constitutivos de un delito fiscal, por falta de ingreso de las cantidades no declaradas por el Impuesto sobre Sociedades, y ello, sin perjuicio de los efectos que una eventual sentencia condenatoria...

Sentencia Administrativo Nº 291/2014, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 746/2012, 07-04-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Asturias

Ponente: GONZÁLEZ RODRÍGUEZ, JOSÉ MANUEL

Nº de sentencia: 291/2014

..., por otra parte, tampoco cabe entender infringido el principio de prejudicialidad penal o lo dispuesto en el art. 95.3.3º de la LGT , al no existir abierto un procedimiento penal y no resultar obligada la traslación a esta jurisdicción mas que cuando se aprecie por los funcionarios la posible comisión de un delito fiscal, cosa que aquí no acontecía en razón a la cuantía. En relación con el tema de...