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Jurisprudencia sobre Delito fiscal.
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Acuerdo de Sala
Orden
Administrativo
Constitucional
Supranacional
Sentido del fallo
Desestima
Estima
Estima parcialmente
Se inadmite
Ponente
De La Peña Elias, Antonia
Montero, Concepcion Monica Elena
Martin Timon, Manuel
Martinez Mico, Juan Gonzalo
Gimenez Yuste, Emilia
Voces
Impuesto sobre el Valor Añadido
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Obligado tributario
Impuesto sobre sociedades
Autorización judicial
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Delito fiscal
Sentencia Administrativo Nº 577/2014, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 15128/2014, 15-10-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Galicia
Ponente: NUÑEZ FIAÑO, MARIA DEL CARMEN
Nº de sentencia: 577/2014
..., houbese que cualificar per se de infracción tributaria ou de delito fiscal . Por iso mesmo, a consecuencia que o
art.º 6.4 do Código civil contempla para o suposto de actos realizados en fraude de Lei é, simplemente, a aplicación a estes da norma indebidamente relegada por medio da creación artificiosa dunha situación que encaixa na chamada 'norma de cobertura'; ou, dito doutro xeito, a volta á...
Sentencia Administrativo Nº 444/2015, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 97/2015, 08-06-2015
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Asturias
Ponente: CHAMORRO GONZALEZ, JESUS MARIA
Nº de sentencia: 444/2015
...también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa.
El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. «La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que la Constitución impone a todos los poderes públicos y singularmente al legislador y a los órganos de la Administración tributaria» (
STC 76/1990 ), en la cual el papel del Juez cobra una...
Sentencia Administrativo Nº 27/2015, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 231/2013, 26-01-2015
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Asturias
Ponente: FONSECA GONZALEZ, RAFAEL
Nº de sentencia: 27/2015
...de lo que el
artículo 180, de la Ley General Tributaria , establece que es una mera facultad, tal y como se deriva del verbo 'estimar', y que lo que se imputa en este caso no es un falsedad documental o contable propiamente dicha sino más bien una irregularidad formal que, a mayores, no determinaría la comisión de un delito fiscal a tenor de la cuantía de la liquidación y sanción que aquí se...
Sentencia Administrativo Nº 541/2014, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 15007/2014, 08-10-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Galicia
Ponente: FERNANDEZ LEICEAGA, FERNANDO
Nº de sentencia: 541/2014
...estrataxema tendente á redución da carga fiscal; e tampouco pode falarse dunha actuación que supoña unha violación directa do ordenamento xurídico que, por iso mesmo, houbese que cualificar per se de infracción tributaria ou de delito fiscal . Por iso mesmo, a consecuencia que o
art.º 6.4 do Código civil contempla para o suposto de actos realizados en fraude de Lei é, simplemente, a aplicación a estes da...
Sentencia Administrativo Nº 178/2015, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 614/2012, 04-03-2015
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: BORRELL MESTRE, JOAQUIN
Nº de sentencia: 178/2015
...patrimoniales de los diferentes deudores por Delito Fiscal en colaboración con la Unidad Regional de Delito Fiscal , a petición del Servicio Jurídico.'
En el informe del Jefe de la Dependencia Regional de Recaudación y respecto a las funciones alegadas por la actora se dice lo siguiente:
'En relación a dicha enumeración se señala que se trata tanto de funciones preparatorias, instrumentales o de apoyo a las...
Sentencia Administrativo Nº 90245/2014, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 201/2014, 26-12-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Asturias
Ponente: CHAMORRO GONZALEZ, JESUS MARIA
Nº de sentencia: 90245/2014
...también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa.
El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. «La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que la Constitución impone a todos los poderes públicos y singularmente al legislador y a los órganos de la Administración tributaria» (
STC 76/1990 ), en la cual el papel del Juez cobra una...
Sentencia Administrativo Nº 4250/2014, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 150/2011, 25-11-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: PEREZ NIETO, RAFAEL
Nº de sentencia: 4250/2014
...de 2001, datada a 27-2-2008. Dicha causa penal ha continuado con la apertura del juicio oral por diversos delitos de defraudación fiscal (
art. 305 del Código Penal ) y por delitos continuados de falsedad en documento mercantil ( arts. 392 ,
393, en relación con el
art. 390 y el art. 74 del Código Penal ). Tanto de los escritos de acusación como del auto de apertura del juicio oral se deduce...
...cosa. Y es que el afán recaudatorio explica que los flagrantes y frecuentes delitos de falsedad cometidos con facturas simuladas o infladas (IVA, Impuesto sobre Sociedades) sin embargo no se denuncian por la Inspección Tributaria ante el Ministerio Fiscal o los Jueces de Instrucción hasta que la cuantía de la defraudación no alcanza para la imputación del delito fiscal (más de 120.000 euros). El...
Sentencia Administrativo Nº 3836/2014, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 1294/2011, 03-11-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: OLIVEROS ROSSELLO, MARIA JESUS
Nº de sentencia: 3836/2014
...falsas. Ello se colige, básicamente, de la información con transcendencia tributaria obrante en las actuaciones , a las que hace referencia la Inspección en los informes de delito fiscal emitidos por la AEAT en su Delegación de Murcia, y que, como tales ilustran a este tribunal, más aun si cabe cuando, como manifiesta la Inspección, 'las empresas receptoras de las facturas emitidas por...dicho grupo...
...por derivar de la misma circunstancias la constancia del informe sobre delito fiscal . A partir de lo actuado frente a las sociedades COTICONS MURCIA S.L. e INMO SERVI NORTE-SUR S.L. por la Inspección de Murcia, cuyo informe obrante en los folios 281 a 305 del expediente es determinante para alcanzar sus convicciones indiciarias. Pues bien, está convenientemente documentado por la Inspección que...
Sentencia Administrativo Nº 544/2015, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 55/2013, 20-03-2015
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Castilla y Leon
Ponente: ZATARAIN VALDEMORO, FRANCISCO JAVIER
Nº de sentencia: 544/2015
...se acordó la entrada y registro judicial en el depósito fiscal titularidad de la recurrente de determinadas bebidas alcohólicas pertenecientes a diversas empresas que se encontraban investigadas por formar parte de una trama implicada en diversos delitos fiscales . En virtud de los citados autos la empresa era depositaria de los bienes incautados.
En la noche del 18 de septiembre de 2010 se produjo...
Sentencia Administrativo Nº 79/2015, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 552/2013, 23-02-2015
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Pais Vasco
Ponente: GONZALEZ SAIZ, JOSE ANTONIO
Nº de sentencia: 79/2015
...a cargo de dicho sistema.
-La colaboración con las Administraciones públicas para la lucha contra el delito fiscal y contra el fraude en la obtención o percepción de ayudas o subvenciones a cargo de fondos públicos o de la Unión Europea.
(...) -La colaboración con órganos o entidades de derecho público encargados de la recaudación de recursos públicos no tributarios para la correcta...
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Delito fiscal
Sentencia Administrativo Nº 577/2014, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 15128/2014, 15-10-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Galicia
Ponente: NUÑEZ FIAÑO, MARIA DEL CARMEN
Nº de sentencia: 577/2014
..., houbese que cualificar per se de infracción tributaria ou de delito fiscal . Por iso mesmo, a consecuencia que o
art.º 6.4 do Código civil contempla para o suposto de actos realizados en fraude de Lei é, simplemente, a aplicación a estes da norma indebidamente relegada por medio da creación artificiosa dunha situación que encaixa na chamada 'norma de cobertura'; ou, dito doutro xeito, a volta á...
Sentencia Administrativo Nº 444/2015, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 97/2015, 08-06-2015
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Asturias
Ponente: CHAMORRO GONZALEZ, JESUS MARIA
Nº de sentencia: 444/2015
...también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa.
El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. «La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que la Constitución impone a todos los poderes públicos y singularmente al legislador y a los órganos de la Administración tributaria» (
STC 76/1990 ), en la cual el papel del Juez cobra una...
Sentencia Administrativo Nº 27/2015, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 231/2013, 26-01-2015
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Asturias
Ponente: FONSECA GONZALEZ, RAFAEL
Nº de sentencia: 27/2015
...de lo que el
artículo 180, de la Ley General Tributaria , establece que es una mera facultad, tal y como se deriva del verbo 'estimar', y que lo que se imputa en este caso no es un falsedad documental o contable propiamente dicha sino más bien una irregularidad formal que, a mayores, no determinaría la comisión de un delito fiscal a tenor de la cuantía de la liquidación y sanción que aquí se...
Sentencia Administrativo Nº 541/2014, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 15007/2014, 08-10-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Galicia
Ponente: FERNANDEZ LEICEAGA, FERNANDO
Nº de sentencia: 541/2014
...estrataxema tendente á redución da carga fiscal; e tampouco pode falarse dunha actuación que supoña unha violación directa do ordenamento xurídico que, por iso mesmo, houbese que cualificar per se de infracción tributaria ou de delito fiscal . Por iso mesmo, a consecuencia que o
art.º 6.4 do Código civil contempla para o suposto de actos realizados en fraude de Lei é, simplemente, a aplicación a estes da...
Sentencia Administrativo Nº 178/2015, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 614/2012, 04-03-2015
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: BORRELL MESTRE, JOAQUIN
Nº de sentencia: 178/2015
...patrimoniales de los diferentes deudores por Delito Fiscal en colaboración con la Unidad Regional de Delito Fiscal , a petición del Servicio Jurídico.'
En el informe del Jefe de la Dependencia Regional de Recaudación y respecto a las funciones alegadas por la actora se dice lo siguiente:
'En relación a dicha enumeración se señala que se trata tanto de funciones preparatorias, instrumentales o de apoyo a las...
Sentencia Administrativo Nº 90245/2014, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 201/2014, 26-12-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Asturias
Ponente: CHAMORRO GONZALEZ, JESUS MARIA
Nº de sentencia: 90245/2014
...también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa.
El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. «La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que la Constitución impone a todos los poderes públicos y singularmente al legislador y a los órganos de la Administración tributaria» (
STC 76/1990 ), en la cual el papel del Juez cobra una...
Sentencia Administrativo Nº 4250/2014, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 150/2011, 25-11-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: PEREZ NIETO, RAFAEL
Nº de sentencia: 4250/2014
...de 2001, datada a 27-2-2008. Dicha causa penal ha continuado con la apertura del juicio oral por diversos delitos de defraudación fiscal (
art. 305 del Código Penal ) y por delitos continuados de falsedad en documento mercantil ( arts. 392 ,
393, en relación con el
art. 390 y el art. 74 del Código Penal ). Tanto de los escritos de acusación como del auto de apertura del juicio oral se deduce...
...cosa. Y es que el afán recaudatorio explica que los flagrantes y frecuentes delitos de falsedad cometidos con facturas simuladas o infladas (IVA, Impuesto sobre Sociedades) sin embargo no se denuncian por la Inspección Tributaria ante el Ministerio Fiscal o los Jueces de Instrucción hasta que la cuantía de la defraudación no alcanza para la imputación del delito fiscal (más de 120.000 euros). El...
Sentencia Administrativo Nº 3836/2014, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 1294/2011, 03-11-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: OLIVEROS ROSSELLO, MARIA JESUS
Nº de sentencia: 3836/2014
...falsas. Ello se colige, básicamente, de la información con transcendencia tributaria obrante en las actuaciones , a las que hace referencia la Inspección en los informes de delito fiscal emitidos por la AEAT en su Delegación de Murcia, y que, como tales ilustran a este tribunal, más aun si cabe cuando, como manifiesta la Inspección, 'las empresas receptoras de las facturas emitidas por...dicho grupo...
...por derivar de la misma circunstancias la constancia del informe sobre delito fiscal . A partir de lo actuado frente a las sociedades COTICONS MURCIA S.L. e INMO SERVI NORTE-SUR S.L. por la Inspección de Murcia, cuyo informe obrante en los folios 281 a 305 del expediente es determinante para alcanzar sus convicciones indiciarias. Pues bien, está convenientemente documentado por la Inspección que...
Sentencia Administrativo Nº 544/2015, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 55/2013, 20-03-2015
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Castilla y Leon
Ponente: ZATARAIN VALDEMORO, FRANCISCO JAVIER
Nº de sentencia: 544/2015
...se acordó la entrada y registro judicial en el depósito fiscal titularidad de la recurrente de determinadas bebidas alcohólicas pertenecientes a diversas empresas que se encontraban investigadas por formar parte de una trama implicada en diversos delitos fiscales . En virtud de los citados autos la empresa era depositaria de los bienes incautados.
En la noche del 18 de septiembre de 2010 se produjo...
Sentencia Administrativo Nº 79/2015, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 552/2013, 23-02-2015
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Pais Vasco
Ponente: GONZALEZ SAIZ, JOSE ANTONIO
Nº de sentencia: 79/2015
...a cargo de dicho sistema.
-La colaboración con las Administraciones públicas para la lucha contra el delito fiscal y contra el fraude en la obtención o percepción de ayudas o subvenciones a cargo de fondos públicos o de la Unión Europea.
(...) -La colaboración con órganos o entidades de derecho público encargados de la recaudación de recursos públicos no tributarios para la correcta...