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Jurisprudencia sobre Delito fiscal.
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Acuerdo de Sala
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Administrativo
Constitucional
Supranacional
Sentido del fallo
Desestima
Estima
Estima parcialmente
Se inadmite
Ponente
De La Peña Elias, Antonia
Montero, Concepcion Monica Elena
Martin Timon, Manuel
Martinez Mico, Juan Gonzalo
Gimenez Yuste, Emilia
Voces
Impuesto sobre el Valor Añadido
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Obligado tributario
Impuesto sobre sociedades
Autorización judicial
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Delito fiscal
Sentencia Administrativo Nº 582/2014, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 229/2013, 23-06-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Asturias
Ponente: GONZÁLEZ RODRÍGUEZ, JOSÉ MANUEL
Nº de sentencia: 582/2014
...deriva del verbo 'estimar' y de que lo se imputa en este caso no es un falsedad documental o contable propiamente dicha sino mas bien una irregularidad formal que, a mayores, no determinaría la comisión de un delito fiscal a tenor de la cuantía de la liquidación y sanción que aquí se impugnaron ( en tal sentido
sentencia de esta sala de 18-11-2011 ),será, de definitiva, por todo ello unido todo lo...
Sentencia Administrativo Nº 546/2014, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 241/2013, 23-06-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Asturias
Ponente: GALLEGO OTERO, JULIO LUIS
Nº de sentencia: 546/2014
...establece es una mera facultad- tal y como se deriva del verbo 'estimar' y de que lo se imputa en este caso no es un falsedad documental o contable propiamente dicha sino mas bien una irregularidad formal que, a mayores, no determinaría la comisión de un delito fiscal a tenor de la cuantía de la liquidación y sanción que aquí se impugnaron ( en tal sentido
sentencia de esta sala de 18-11-2011 ),será, de...
Sentencia Administrativo Nº 557/2014, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 243/2013, 23-06-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Asturias
Ponente: GONZÁLEZ RODRÍGUEZ, JOSÉ MANUEL
Nº de sentencia: 557/2014
Ley General Tributaria establece es una mera facultad- tal y como se deriva del verbo 'estimar' y de que lo que se imputa en este caso no es un falsedad documental o contable propiamente dicha sino mas bien una irregularidad formal que, a mayores, no determinaría la comisión de un delito fiscal a tenor de la cuantía de la liquidación y sanción que aquí se impugnaron ( en tal sentido
sentencia de...
Sentencia Administrativo Nº 583/2014, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 237/2013, 23-06-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Asturias
Ponente: GALLEGO OTERO, JULIO LUIS
Nº de sentencia: 583/2014
...establece es una mera facultad, tal y como se deriva del verbo 'estimar' y de que lo se imputa en este caso no es un falsedad documental o contable propiamente dicha sino mas bien una irregularidad formal que, a mayores, no determinaría la comisión de un delito fiscal a tenor de la cuantía de la liquidación y sanción que aquí se impugnaron (en tal sentido
sentencia de esta Sala de 18-11-2011 ), será, en...
Sentencia Administrativo Nº 594/2014, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 232/2013, 27-06-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Asturias
Ponente: FONSECA GONZALEZ, RAFAEL
Nº de sentencia: 594/2014
...establece es una mera facultad- tal y como se deriva del verbo 'estimar' y de que lo se imputa en este caso no es un falsedad documental o contable propiamente dicha sino mas bien una irregularidad formal que, a mayores, no determinaría la comisión de un delito fiscal a tenor de la cuantía de la liquidación y sanción que aquí se impugnaron (en tal sentido
sentencia de esta sala de 18-11-2011 ), será, de...
Sentencia Administrativo Nº 317/2013, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 17/2010, 09-04-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLARDO MARTIN DE BLAS, EVA ISABEL
Nº de sentencia: 317/2013
...función de la gravedad del incumplimiento y sin perjuicio de la aplicación, cuando proceda, de los preceptos sobre delito fiscal .
2. La Administración podrá ejercitar la acción de responsabilidad contra los Administradores de las empresas infractoras por los daños ocasionados al Estado.'
Es preciso determinar cuáles son las obligaciones impuestas como consecuencia de la concesión de los incentivos...
Sentencia Administrativo Nº 442/2013, TSJ Baleares, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 260/2012, 29-05-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Baleares
Ponente: SOCIAS FUSTER, FERNANDO
Nº de sentencia: 442/2013
.
No puede desconocerse el carácter instrumental de la colaboración en la emisión de facturas falsas en relación con la infracción ya sancionada, o más concretamente, con la circunstancia que ha determinado la agravación de la calificación de la infracción.
La Sala Segunda del Tribunal Supremo para supuesto idéntico en que por razón de la cuantía el fraude adquiera carácter de delito fiscal , mantiene...
...con claridad la doctrina conforme a la cual las falsedades instrumentales derivadas de utilización de facturas falsas están integradas en el delito fiscal al que las facturas sirve (por todas, la
STS Sala 2ª de 15 de julio de 2008 ). Tanto el Tribunal Constitucional como el Tribunal Supremo (Sala 3ª) reiteran que los principios del derecho penal son aplicables en los procedimientos sancionadores...
Sentencia Administrativo Nº 296/2013, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 804/2011, 06-03-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: LOPEZ DE HONTANAR SANCHEZ, JUAN FRANCISCO
Nº de sentencia: 296/2013
...pesquisas o averiguaciones, como medio de prueba en un procedimiento posterior, que normalmente será el de liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal . No es arbitraria sino muy razonable la extensión analógica del único precepto legal existente al respecto, ante el silencio de la Constitución, si se repara en las características de tal actuación...
Sentencia Administrativo Nº 46/2014, TSJ Baleares, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 434/2011, 31-01-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Baleares
Ponente: FRIGOLA CASTILLON, MARIA CARMEN
Nº de sentencia: 46/2014
...físicas como jurídicas, requerimientos de información, propuestas de liquidación de Actas, redacción de las Actas, Acuerdos de liquidación, Instrucción redacción y liquidación de expedientes sancionadores, confecciones de expedientes o informes por delitos fiscales , resoluciones de expediente que excedían de sus competencias, funciones recogidas en el apartado II.2 de la Instrucción 2 de 6 de octubre de...
Sentencia Administrativo Nº 97/2014, TSJ Murcia, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 185/2010, 10-02-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Murcia
Ponente: SAEZ DOMENECH, ABEL ANGEL
Nº de sentencia: 97/2014
Juzgado de Instrucción que tramitaba las diligencias penales por un presunto delito fiscal en relación con el IVA del ejercicio 2004). Así lo declara el Sr.
Narciso y otros adquirentes de vehículos ante la Inspección. No se acredita por tanto que fuera la actora quien importara los vehículos desde Francia adquiriéndolos directamente de los proveedores, ni la que contratara los portes o la que una vez...
...trasferencia aunque no lo recuerda. Que el
Quico era una persona conocida en el sector y que hace 6 o 7 años que no lo ve a pesar de que estuvo pasando por su tienda durante un año y pico.
Sin embargo, la prueba más importante para llegar a tales conclusiones consiste en el
Auto de fecha 28 de noviembre de 2010 dictado por el Juzgado de Instrucción nº. 4, que investigaba el presunto delito fiscal cometido...
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Delito fiscal
Sentencia Administrativo Nº 582/2014, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 229/2013, 23-06-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Asturias
Ponente: GONZÁLEZ RODRÍGUEZ, JOSÉ MANUEL
Nº de sentencia: 582/2014
...deriva del verbo 'estimar' y de que lo se imputa en este caso no es un falsedad documental o contable propiamente dicha sino mas bien una irregularidad formal que, a mayores, no determinaría la comisión de un delito fiscal a tenor de la cuantía de la liquidación y sanción que aquí se impugnaron ( en tal sentido
sentencia de esta sala de 18-11-2011 ),será, de definitiva, por todo ello unido todo lo...
Sentencia Administrativo Nº 546/2014, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 241/2013, 23-06-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Asturias
Ponente: GALLEGO OTERO, JULIO LUIS
Nº de sentencia: 546/2014
...establece es una mera facultad- tal y como se deriva del verbo 'estimar' y de que lo se imputa en este caso no es un falsedad documental o contable propiamente dicha sino mas bien una irregularidad formal que, a mayores, no determinaría la comisión de un delito fiscal a tenor de la cuantía de la liquidación y sanción que aquí se impugnaron ( en tal sentido
sentencia de esta sala de 18-11-2011 ),será, de...
Sentencia Administrativo Nº 557/2014, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 243/2013, 23-06-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Asturias
Ponente: GONZÁLEZ RODRÍGUEZ, JOSÉ MANUEL
Nº de sentencia: 557/2014
Ley General Tributaria establece es una mera facultad- tal y como se deriva del verbo 'estimar' y de que lo que se imputa en este caso no es un falsedad documental o contable propiamente dicha sino mas bien una irregularidad formal que, a mayores, no determinaría la comisión de un delito fiscal a tenor de la cuantía de la liquidación y sanción que aquí se impugnaron ( en tal sentido
sentencia de...
Sentencia Administrativo Nº 583/2014, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 237/2013, 23-06-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Asturias
Ponente: GALLEGO OTERO, JULIO LUIS
Nº de sentencia: 583/2014
...establece es una mera facultad, tal y como se deriva del verbo 'estimar' y de que lo se imputa en este caso no es un falsedad documental o contable propiamente dicha sino mas bien una irregularidad formal que, a mayores, no determinaría la comisión de un delito fiscal a tenor de la cuantía de la liquidación y sanción que aquí se impugnaron (en tal sentido
sentencia de esta Sala de 18-11-2011 ), será, en...
Sentencia Administrativo Nº 594/2014, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 232/2013, 27-06-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Asturias
Ponente: FONSECA GONZALEZ, RAFAEL
Nº de sentencia: 594/2014
...establece es una mera facultad- tal y como se deriva del verbo 'estimar' y de que lo se imputa en este caso no es un falsedad documental o contable propiamente dicha sino mas bien una irregularidad formal que, a mayores, no determinaría la comisión de un delito fiscal a tenor de la cuantía de la liquidación y sanción que aquí se impugnaron (en tal sentido
sentencia de esta sala de 18-11-2011 ), será, de...
Sentencia Administrativo Nº 317/2013, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 17/2010, 09-04-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLARDO MARTIN DE BLAS, EVA ISABEL
Nº de sentencia: 317/2013
...función de la gravedad del incumplimiento y sin perjuicio de la aplicación, cuando proceda, de los preceptos sobre delito fiscal .
2. La Administración podrá ejercitar la acción de responsabilidad contra los Administradores de las empresas infractoras por los daños ocasionados al Estado.'
Es preciso determinar cuáles son las obligaciones impuestas como consecuencia de la concesión de los incentivos...
Sentencia Administrativo Nº 442/2013, TSJ Baleares, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 260/2012, 29-05-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Baleares
Ponente: SOCIAS FUSTER, FERNANDO
Nº de sentencia: 442/2013
.
No puede desconocerse el carácter instrumental de la colaboración en la emisión de facturas falsas en relación con la infracción ya sancionada, o más concretamente, con la circunstancia que ha determinado la agravación de la calificación de la infracción.
La Sala Segunda del Tribunal Supremo para supuesto idéntico en que por razón de la cuantía el fraude adquiera carácter de delito fiscal , mantiene...
...con claridad la doctrina conforme a la cual las falsedades instrumentales derivadas de utilización de facturas falsas están integradas en el delito fiscal al que las facturas sirve (por todas, la
STS Sala 2ª de 15 de julio de 2008 ). Tanto el Tribunal Constitucional como el Tribunal Supremo (Sala 3ª) reiteran que los principios del derecho penal son aplicables en los procedimientos sancionadores...
Sentencia Administrativo Nº 296/2013, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 804/2011, 06-03-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: LOPEZ DE HONTANAR SANCHEZ, JUAN FRANCISCO
Nº de sentencia: 296/2013
...pesquisas o averiguaciones, como medio de prueba en un procedimiento posterior, que normalmente será el de liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal . No es arbitraria sino muy razonable la extensión analógica del único precepto legal existente al respecto, ante el silencio de la Constitución, si se repara en las características de tal actuación...
Sentencia Administrativo Nº 46/2014, TSJ Baleares, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 434/2011, 31-01-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Baleares
Ponente: FRIGOLA CASTILLON, MARIA CARMEN
Nº de sentencia: 46/2014
...físicas como jurídicas, requerimientos de información, propuestas de liquidación de Actas, redacción de las Actas, Acuerdos de liquidación, Instrucción redacción y liquidación de expedientes sancionadores, confecciones de expedientes o informes por delitos fiscales , resoluciones de expediente que excedían de sus competencias, funciones recogidas en el apartado II.2 de la Instrucción 2 de 6 de octubre de...
Sentencia Administrativo Nº 97/2014, TSJ Murcia, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 185/2010, 10-02-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Murcia
Ponente: SAEZ DOMENECH, ABEL ANGEL
Nº de sentencia: 97/2014
Juzgado de Instrucción que tramitaba las diligencias penales por un presunto delito fiscal en relación con el IVA del ejercicio 2004). Así lo declara el Sr.
Narciso y otros adquirentes de vehículos ante la Inspección. No se acredita por tanto que fuera la actora quien importara los vehículos desde Francia adquiriéndolos directamente de los proveedores, ni la que contratara los portes o la que una vez...
...trasferencia aunque no lo recuerda. Que el
Quico era una persona conocida en el sector y que hace 6 o 7 años que no lo ve a pesar de que estuvo pasando por su tienda durante un año y pico.
Sin embargo, la prueba más importante para llegar a tales conclusiones consiste en el
Auto de fecha 28 de noviembre de 2010 dictado por el Juzgado de Instrucción nº. 4, que investigaba el presunto delito fiscal cometido...