Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Administrativo Nº 611/2012, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 39/2012, 07-06-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: ARAGONES BELTRAN, EMILIO RODRIGO

Nº de sentencia: 611/2012

...entidades de Girona, que señalaron a la entidad apelante como causante de posibles irregularidades en el ámbito tributario.d)En la tercera alegación del escrito de apelación se concluye que 'resulta obvio que la finalidad de la entrada y registro no es otra que la investigación de un posible delito fiscal. Aunque han tenido la precaución de no decirlo expresamente (...) solo una entrada y registro... ...multitudinaria donde se buscan ordenadores, archivos, etc. tiene como finalidad encontrar actuaciones constitutivas de delito fiscal'. Procede rechazar dicho argumento pues la autorización de entrada está motivada por la ejecución de un acto administrativo que es susceptible de ejecución forzosa y no es preciso que se trate de actos resolutorios o de trámite, sino, como aquí sucede, se trata de un acto de...

Sentencia Administrativo Nº 476/2013, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 33/2010, 29-04-2013

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: BERBEROFF AYUDA, DIMITRY TEODORO

Nº de sentencia: 476/2013

...tales actuaciones en una legítima economía de opción, sin imposición de sanciones ( art. 24.3 de la misma LGT ) ni posibilidad de delito fiscal ( STC 120/2005, de 10 de mayo de 2005 ); y 2.ª) Tampoco pueden estimarse pertinentes cualesquiera menciones a la vinculación de las empresas copropietarias del inmueble enajenado, pues la vinculación, admitida y regulada en el art. 16 de la Ley del Impuesto...

Sentencia Administrativo Nº 67/2012, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 874/2008, 23-01-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GOMIS MASQUE, RAMON

Nº de sentencia: 67/2012

...situación de delito fiscal.3) Se ha tratado de operaciones reales basadas también en trabajos reales. Todos los trabajos fueron facturados por dichas empresas y empresarios. Se han acreditado los medios de pago, consistentes en cheques por los importes devengados. La recurrente puede demostrar la realidad de los trabajos realizados, para cuya realización se contó con Ceferino , Socorro y Taran Urbanismo y... ...supondría la no comisión de delito fiscal. Sin embargo, ningún razonamiento concreto se hace en tal sentido, ni por supuesto ninguna prueba se ha intentado para acreditar un interés espurio, como pudieran ser las declaraciones fiscales presentadas por aquellos.Asimismo, la Inspección corroboró con los datos suministrados por la Seguridad Social que sociedad emisora de las facturas controvertidas (y las...

Sentencia Administrativo Nº 575/2012, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 28/2012, 25-05-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GALINDO MORELL, MARIA PILAR

Nº de sentencia: 575/2012

...de la entrada y registro no es otra que la investigación de un posible delito fiscal. Aunque han tenido la precaución de no decirlo expresamente (...) solo una entrada y registro multitudinaria donde se buscan ordenadores, archivos, etc tiene como finalidad encontrar actuaciones constitutivas de delito fiscal'. Procede rechazar dicho argumento pues la autorización de entrada está motivada por la...

Sentencia Administrativo Nº 901/2012, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 38/2012, 20-09-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GALINDO MORELL, MARIA PILAR

Nº de sentencia: 901/2012

...apelado se hace especial mención de las actuaciones de inspección sobre determinadas entidades de Girona, que señalaron a la entidad apelante como causante de posibles irregularidades en el ámbito tributario.En la tercera alegación del escrito de apelación se concluye que 'resulta obvio que la finalidad de la entrada y registro no es otra que la investigación de un posible delito fiscal. Aunque han... ...tenido la precaución de no decirlo expresamente (...) solo una entrada y registro multitudinaria donde se buscan ordenadores, archivos, etc tiene como finalidad encontrar actuaciones constitutivas de delito fiscal'. Procede rechazar dicho argumento pues la autorización de entrada está motivada por la ejecución de un acto administrativo que es susceptible de ejecución forzosa y no es preciso que se...

Sentencia Administrativo Nº 612/2012, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 40/2012, 07-06-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: ARAGONES BELTRAN, EMILIO RODRIGO

Nº de sentencia: 612/2012

...entidad apelante como causante de posibles irregularidades en el ámbito tributario.En la tercera alegación del escrito de apelación se concluye que 'resulta obvio que la finalidad de la entrada y registro no es otra que la investigación de un posible delito fiscal. Aunque han tenido la precaución de no decirlo expresamente (...) solo una entrada y registro multitudinaria donde se buscan ordenadores... ..., archivos, etc tiene como finalidad encontrar actuaciones constitutivas de delito fiscal'. Procede rechazar dicho argumento pues la autorización de entrada estámotivada por la ejecución de un acto administrativo que es susceptible de ejecución forzosa y no es preciso que se trate de actos resolutorios o de trámite, sino, como aquí sucede, se trata de un acto de trámite de instrucción del procedimiento...

Sentencia Administrativo Nº 642/2012, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 15448/2011, 29-10-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Galicia

Ponente: GOMEZ Y DIAZ-CASTROVERDE, JOSE MARIA

Nº de sentencia: 642/2012

...más que pueda calificarse de estratagema tendente a la reducción de la carga fiscal; y tampoco puede hablarse de una actuación que suponga una violación directa del ordenamiento jurídico que, por ello mismo, hubiera que calificar per se de infracción tributaria o de delito fiscal. Por ello mismo, la consecuencia que elart. 6.º 4 del Código civilcontempla para el supuesto de actos realizados en...

Sentencia Administrativo Nº 330/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 649/2009, 29-03-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GONZALEZ GRAGERA, FRANCISCO JAVIER

Nº de sentencia: 330/2012

...como ingresado al contado el precio aplazado que las adquirentes nunca llegaron a hacer efectivo, cuando a su juicio era palmario que se trataba de operaciones a plazo.Considera que la Administración ejecutó sin comprobación administrativa alguna la autoliquidación del Impuesto de Sociedades de 1993 erróneamente presentada y está siendo enjuiciado por un supuesto delito fiscal con base en la errónea... ...dictado una liquidación y resolución sancionadora en un procedimiento que debió resultarope legisparalizado por imposición expresa del artículo 77.6 de la Ley 230/1963 General Tributaria .Alega que el procedimiento penal se ultimó mediante sentencia del Juzgado de lo Penal nº 11 de 3.11.04, recaída en el procedimiento abreviado 1064/97, donde se acusaba al administrador de la compañía de supuesto delito...

Sentencia Administrativo Nº 379/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 21/2010, 19-04-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA

Nº de sentencia: 379/2012

...concepto de Impuesto sobre la renta de las personas fisicas de los ejercicios 1999 a 2001, por importe de 51.571,39 euros.En esta resolución se confirma la liquidación recurrida rechazando la prejudicialidad penal pues no se aprecia indicios de la comisión de delito fiscal, la nulidad por cambio de actuario debidamente justificada por necesidades del servicio, la prescripción por superación del plazo de...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 4276/2009, 31-05-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: TRILLO TORRES, RAMON

...haberse falsificado los documentos. La falsedad documental y el posible delito fiscal fueron objeto de juicio ante el Juzgado de lo Penal nº 8 Valencia que concluyó con sentencia de 3 junio 2002 , dicha sentencia reconoce la existencia de 60 envíos de alcohol, como expresa la Administración, y la inveracidad de la documentación relativa a los DUAs y DAAs y concluye con la posibilidad de... ...que el alcohol no saliera del ámbito territorial interno al no haber tenido entrada por la aduana, pero absuelve a los administradores, o mejor dicho al administrador de la actora por falta de pruebas respecto a él en la participación de la falsedad documental que sirve de base para la posible comisión de un delito fiscal. En definitiva, esta sentencia confirma y da por probados los hechos...