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Jurisprudencia sobre Delito fiscal.
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Acuerdo de Sala
Orden
Administrativo
Constitucional
Supranacional
Sentido del fallo
Desestima
Estima
Estima parcialmente
Se inadmite
Ponente
De La Peña Elias, Antonia
Montero, Concepcion Monica Elena
Martin Timon, Manuel
Martinez Mico, Juan Gonzalo
Gimenez Yuste, Emilia
Voces
Impuesto sobre el Valor Añadido
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Obligado tributario
Impuesto sobre sociedades
Autorización judicial
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Delito fiscal
Sentencia Administrativo Nº 45/2014, TSJ Baleares, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 433/2011, 31-01-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Baleares
Ponente: FRIGOLA CASTILLON, MARIA CARMEN
Nº de sentencia: 45/2014
...profesionales.
Concretando a la Unidad 13 dirigida por la hoy recurrente el testigo señaló que de los 77 expedientes finalizados sólo uno cargado con carácter general superaba las competencias indicadas y el resto eran expediente cargados inicialmente con carácter parcial y no hizo alusión a los expedientes asignados de especial complejidad ni a los expedientes que finalizaron en delito fiscal ..
Respecto a la...
...consistido en iniciar expedientes de notificación a los contribuyentes, comprobación e investigación tanto especiales como generales y tanto a personas físicas como jurídicas, requerimientos de información, propuestas de liquidación de Actas, redacción de las Actas, Acuerdos de liquidación, Instrucción redacción y liquidación de expedientes sancionadores, confecciones de expedientes o informes por delitos ...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 96/2009, 08-03-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: CUDERO BLAS, JESUS
...establecido en el artículo 305 del Código Penal , se emitió con fecha 9 de diciembre de 1998 informe por presunto delito fiscal , que se remitió al Ministerio Fiscal el 18 de enero de 1999, con la inmediata suspensión de las actuaciones administrativas.2. En sede penal se dictó una primera sentencia por el Juzgado de lo Penal núm. 2 de Gijón, de fecha 31 de marzo de 2004 , condenando a don Anselmo...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 645/2010, 09-02-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MENÉNDEZ, FERNANDO DE MATEO
...elementos objetivos del tipo (v. gr. que la cantidad defraudada no alcance determinado nivel en el caso del delito fiscal ). Cuando falta un elemento subjetivo del tipo, en el marco delart. 294 de la LOPJ, hablamos de inexistencia objetiva, que no subjetiva, y ello es así pues no hay acción típica lo que permite afirmar que concurre la 'inexistencia de hecho delictivo' que se exige por la jurisprudencia...
Sentencia Administrativo Nº 890/2013, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 1197/2010, 19-09-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: APARICIO MATEO, ANA MARIA
Nº de sentencia: 890/2013
Equipo de Delito Fiscal de la Dependencia Regional de Inspección de Cataluña de la AEAT emitió Informe de Delito contra la Hacienda Pública, con carácter previo a la remisión del expediente al Ministerio Fiscal. Consta en las actuaciones la apertura de Diligencias Previas 6382/2009 en el Juzgado de Instrucción núm. 26 de Barcelona por tales hechos.
SEXTO:El
artículo 16 de Ley 58/2003, de 17 de...
Sentencia Administrativo Nº 929/2013, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 150/2011, 18-06-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Andalucia
Ponente: ASENCIO CANTISAN, HERIBERTO
Nº de sentencia: 929/2013
...resolviese el Juez Penal.
No podemos coincidir por cuanto que el documento mercantil no llegó a surtir efecto en procedimiento alguno al ser objeto de comprobación y depuración en el que aquí nos ocupa, sin que, por lo demás, se haya producido una falta de ingreso en el límite del tipo penal.
En consecuencia, no habiendo estimado la Inspección la existencia de delito fiscal , era procedente la...
Sentencia Administrativo Nº 1011/2013, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 1391/2011, 10-12-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLARDO MARTIN DE BLAS, EVA ISABEL
Nº de sentencia: 1011/2013
...de la aplicación, cuando proceda, de los preceptos sobre delito fiscal . Además de que, según el
artículo 7.2 de la citada Ley 50/1985, la Administración podrá ejercitar la acción de responsabilidad contra los Administradores de las Empresas infractoras por los daños ocasionados al Estado.
En el presente caso la Administración, pese a considerar que la recurrente no ha cumplido con la obligación...
Sentencia Administrativo Nº 1125/2013, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 1196/2010, 12-11-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: FERNANDEZ DE BENITO, MARIA JESUS EMILIA
Nº de sentencia: 1125/2013
...valor de adquisición de los terrenos no afectaba a la base imponible ni a la cuota tributaria del ejercicio 2006, sino a periodos posteriores, fue la siguiente: Ejercicio 2006, base imponible -14.145,65 euros.
Con relación al ejercicio 2007, en fecha 22/07/2009, el Equipo de Delito Fiscal de la Dependencia Regional de Inspección de Cataluña de la AEAT emitió Informe de Delito contra la Hacienda...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 269/2010, 09-02-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: GARCIA GARCIA-BLANCO, ISABEL
...las mencionadas sociedades.El 19-4-2007, la Sala de lo Penal de la Audiencia Nacional dicta sentencia en la que absuelve a Carlos Antonio de los delitos fiscales y de falsedad de que venia siendo acusado.El TS, en sentencia de 23-6-2008 , desestimó el recurso de casación interpuesto por el Abogado del Estado.Por auto de 2-10-2009 se acuerda la cancelación y devolución de avales y garantías...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 679/2011, 02-11-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: GARCIA GARCIA-BLANCO, ISABEL
..., cuando proceda, de los preceptos sobre delito fiscal .'El art. 46 Real Decreto 899/2007, de 6 de julio , por el que se aprueba el Reglamento de los incentivos regionales, de desarrollo de la Ley 50/1985, de 27 de diciembre determina: '2. Tratándose de condiciones referentes a la cuantía de la inversión el alcance del incumplimiento se determinará proporcionalmente a la inversión dejada de practicar o...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 527/2011, 02-11-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: GARCIA GARCIA-BLANCO, ISABEL
...cuantía de dichos beneficios, en función de la gravedad del incumplimiento y sin perjuicio de la aplicación, cuando proceda, de los preceptos sobre delito fiscal .'La primera cuestión es la relativa al cumplimento de la obligación de creación y mantenimiento de los puestos de trabajo.El art. 46 Real Decreto 899/2007, de 6 de julio , por el que se aprueba el Reglamento de los incentivos regionales, de...
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Delito fiscal
Sentencia Administrativo Nº 45/2014, TSJ Baleares, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 433/2011, 31-01-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Baleares
Ponente: FRIGOLA CASTILLON, MARIA CARMEN
Nº de sentencia: 45/2014
...profesionales.
Concretando a la Unidad 13 dirigida por la hoy recurrente el testigo señaló que de los 77 expedientes finalizados sólo uno cargado con carácter general superaba las competencias indicadas y el resto eran expediente cargados inicialmente con carácter parcial y no hizo alusión a los expedientes asignados de especial complejidad ni a los expedientes que finalizaron en delito fiscal ..
Respecto a la...
...consistido en iniciar expedientes de notificación a los contribuyentes, comprobación e investigación tanto especiales como generales y tanto a personas físicas como jurídicas, requerimientos de información, propuestas de liquidación de Actas, redacción de las Actas, Acuerdos de liquidación, Instrucción redacción y liquidación de expedientes sancionadores, confecciones de expedientes o informes por delitos ...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 96/2009, 08-03-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: CUDERO BLAS, JESUS
...establecido en el artículo 305 del Código Penal , se emitió con fecha 9 de diciembre de 1998 informe por presunto delito fiscal , que se remitió al Ministerio Fiscal el 18 de enero de 1999, con la inmediata suspensión de las actuaciones administrativas.2. En sede penal se dictó una primera sentencia por el Juzgado de lo Penal núm. 2 de Gijón, de fecha 31 de marzo de 2004 , condenando a don Anselmo...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 645/2010, 09-02-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MENÉNDEZ, FERNANDO DE MATEO
...elementos objetivos del tipo (v. gr. que la cantidad defraudada no alcance determinado nivel en el caso del delito fiscal ). Cuando falta un elemento subjetivo del tipo, en el marco delart. 294 de la LOPJ, hablamos de inexistencia objetiva, que no subjetiva, y ello es así pues no hay acción típica lo que permite afirmar que concurre la 'inexistencia de hecho delictivo' que se exige por la jurisprudencia...
Sentencia Administrativo Nº 890/2013, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 1197/2010, 19-09-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: APARICIO MATEO, ANA MARIA
Nº de sentencia: 890/2013
Equipo de Delito Fiscal de la Dependencia Regional de Inspección de Cataluña de la AEAT emitió Informe de Delito contra la Hacienda Pública, con carácter previo a la remisión del expediente al Ministerio Fiscal. Consta en las actuaciones la apertura de Diligencias Previas 6382/2009 en el Juzgado de Instrucción núm. 26 de Barcelona por tales hechos.
SEXTO:El
artículo 16 de Ley 58/2003, de 17 de...
Sentencia Administrativo Nº 929/2013, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 150/2011, 18-06-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Andalucia
Ponente: ASENCIO CANTISAN, HERIBERTO
Nº de sentencia: 929/2013
...resolviese el Juez Penal.
No podemos coincidir por cuanto que el documento mercantil no llegó a surtir efecto en procedimiento alguno al ser objeto de comprobación y depuración en el que aquí nos ocupa, sin que, por lo demás, se haya producido una falta de ingreso en el límite del tipo penal.
En consecuencia, no habiendo estimado la Inspección la existencia de delito fiscal , era procedente la...
Sentencia Administrativo Nº 1011/2013, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 1391/2011, 10-12-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLARDO MARTIN DE BLAS, EVA ISABEL
Nº de sentencia: 1011/2013
...de la aplicación, cuando proceda, de los preceptos sobre delito fiscal . Además de que, según el
artículo 7.2 de la citada Ley 50/1985, la Administración podrá ejercitar la acción de responsabilidad contra los Administradores de las Empresas infractoras por los daños ocasionados al Estado.
En el presente caso la Administración, pese a considerar que la recurrente no ha cumplido con la obligación...
Sentencia Administrativo Nº 1125/2013, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 1196/2010, 12-11-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: FERNANDEZ DE BENITO, MARIA JESUS EMILIA
Nº de sentencia: 1125/2013
...valor de adquisición de los terrenos no afectaba a la base imponible ni a la cuota tributaria del ejercicio 2006, sino a periodos posteriores, fue la siguiente: Ejercicio 2006, base imponible -14.145,65 euros.
Con relación al ejercicio 2007, en fecha 22/07/2009, el Equipo de Delito Fiscal de la Dependencia Regional de Inspección de Cataluña de la AEAT emitió Informe de Delito contra la Hacienda...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 269/2010, 09-02-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: GARCIA GARCIA-BLANCO, ISABEL
...las mencionadas sociedades.El 19-4-2007, la Sala de lo Penal de la Audiencia Nacional dicta sentencia en la que absuelve a Carlos Antonio de los delitos fiscales y de falsedad de que venia siendo acusado.El TS, en sentencia de 23-6-2008 , desestimó el recurso de casación interpuesto por el Abogado del Estado.Por auto de 2-10-2009 se acuerda la cancelación y devolución de avales y garantías...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 679/2011, 02-11-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: GARCIA GARCIA-BLANCO, ISABEL
..., cuando proceda, de los preceptos sobre delito fiscal .'El art. 46 Real Decreto 899/2007, de 6 de julio , por el que se aprueba el Reglamento de los incentivos regionales, de desarrollo de la Ley 50/1985, de 27 de diciembre determina: '2. Tratándose de condiciones referentes a la cuantía de la inversión el alcance del incumplimiento se determinará proporcionalmente a la inversión dejada de practicar o...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 527/2011, 02-11-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: GARCIA GARCIA-BLANCO, ISABEL
...cuantía de dichos beneficios, en función de la gravedad del incumplimiento y sin perjuicio de la aplicación, cuando proceda, de los preceptos sobre delito fiscal .'La primera cuestión es la relativa al cumplimento de la obligación de creación y mantenimiento de los puestos de trabajo.El art. 46 Real Decreto 899/2007, de 6 de julio , por el que se aprueba el Reglamento de los incentivos regionales, de...