Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Constitucional Nº 100/2009, TC, Sección Tercera, Rec Recurso de amparo 9960-2006, 23-03-2009

Orden: Constitucional

Tribunal: Tribunal Constitucional

Nº de sentencia: 100/2009

...concurrieron en el presente caso, entre las que destacan que querellante y querellado ostentan cargos públicos en representación de partidos políticos que desempeñan labores de gobierno y oposición en la Comunitat Valenciana; que se vierten en un contexto de controversia pública derivado de la existencia de un proceso penal por delito fiscal, prevaricación y otros iniciado contra el querellante Sr. Fabra, e...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 339/2017, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 413/2016, 28-02-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: MONTERO FERNANDEZ, JOSE ANTONIO

Nº de sentencia: 339/2017

Tributaria toma conocimiento de que por los mismos hechos se sigue un procedimiento penal. De esta manera, al considerar la Inspección de Hacienda que la cuota defraudada durante los ejercicios 2001 y 2002 excedía del límite de 120.000 euros previsto en el artículo 305.1 del Código Penal para la consideración del delito fiscal, remitió las actuaciones al Ministerio Fiscal, absteniéndose de seguir el...

Sentencia Constitucional Nº 13/2003, TC, Sala Segunda, Rec Recurso de amparo 5491/99, 28-01-2003

Orden: Constitucional

Tribunal: Tribunal Constitucional

Nº de sentencia: 13/2003

...alegada despenalización de la conducta no se produciría a raíz de la entrada en vigor del Código penal de 1995, sino que ya la Ley Orgánica 2/1985, de 29 de abril, introdujo una nueva regulación del delito fiscal y prohibió penalmente la obtención de subvenciones públicas falseando las condiciones requeridas para su concesión, siempre que el importe de las mismas excediese de 2.500.000 pesetas. A su vez...

Sentencia Administrativo Nº 450/2004, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, 03-05-2004

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: DIAZ DELGADO, JOSE

Nº de sentencia: 450/2004

...investigue al obligado tributario por otros hechos imponibles distintos, sin perjuicio de que una vez iniciados de existir indicios de delito fiscal se proceda de la forma antes aludida mediante la comunicación a la autoridad judicial y la paralización del correspondiente procedimiento , ni se desprende que la interrupción de la prescripción, en consecuencia, afecta a otros ejercicios y tributos distintos...

Sentencia Administrativo Nº 16/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 320/2013, 28-12-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: NOVOA FERNANDEZ, ANGEL

Nº de sentencia: 16/2016

...violación directa del ordenamiento jurídico que, por ello mismo, hubiera que calificar per se de infracción tributaria o de delito fiscal. Por ello mismo, la consecuencia que el art. 6.4 del Código civil contempla para el supuesto de actos realizados en fraude de Ley es, simplemente, la aplicación a los mismos de la norma indebidamente relegada por medio de la creación artificiosa de una situación...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 573/2015, 11-07-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: DE LA PEÑA ELÍAS, FRANCISCO

...penal. De esta manera, al considerar la Inspección de Hacienda que la cuota defraudada durante los ejercicios 2001 y 2002 excedía del límite de 120.000 euros previsto en el artículo 305.1 del Código Penal para la consideración del delito fiscal, remitió las actuaciones al Ministerio Fiscal, absteniéndose de seguir el procedimiento administrativo. Sin embargo, en el ejercicio 2000, la cuantía... ...por los socios de la recurrente respondían o no a operaciones reales) estaban siendo objeto de investigación judicial (Juzgado de instrucción nº 1 de Coslada), respecto de dos ejercicios y un impuesto: la Inspección había considerado que por los ejercicios 2001 y 2002 del Impuesto sobre Sociedades (IS) había indicios de delito fiscal, al superar la cuota resultante de la regularización en esos dos...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 344/2017, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 899/2015, 29-03-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: LESCURE CEÑAL, GUSTAVO RAMÓN

Nº de sentencia: 344/2017

...tal fraude delictivo, interponiendo entonces una querella contra su Director General; que asimismo, en 2.012, la Dependencia Regional de Inspección de la Delegación de Madrid de la Agencia Tributaria remitió a la Fiscalía Provincial de Madrid, Sección de Delitos Económicos, dos informes de delitos apreciando la posible existencia de indicios de comisión de delitos fiscales por parte del Sr. Obdulio... ...confirmada por Auto de 10/02/2.016 desestimatorio de recursos de reforma formulados por D. Obdulio y la Abogacía del Estado]; que a día de hoy se siguen las actuaciones penales contra D. Obdulio y su esposa por apropiación indebida y delito fiscal; que de los hechos probados en las correspondientes diligencias penales ha quedado acreditado que los importes que 'USG People España, S.L.' satisfizo por las...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 44/2017, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 334/2015, 14-12-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: DE LA CUEVA ALEU, IGNACIO

Nº de sentencia: 44/2017

...presunción inverosímil y poco creíble al reputar esas cantidades entregadas como pagos sin contraprestación por parte de unas entidades o por los socios de unas entidades. Tan poco razonable es esa presunción que, a pesar de superar la cantidad de 120.000 euros, no da tanto de culpa ante la posible comisión de un delito fiscal. SEXTO.- A la vista de las razones expuestas en la demanda, debemos empezar...

Sentencia Constitucional Nº 346/2006, TC, Sala Segunda, Rec Recurso de amparo 5296-2002, 09-10-2006

Orden: Constitucional

Tribunal: Tribunal Constitucional

Nº de sentencia: 346/2006

...delito fiscal por elusión de dicho impuesto; de otro lado, por no existir tampoco prueba de cargo suficiente de que los terrenos objeto de la compraventa tuvieran la condición de ?edificables? en el sentido de estar sujetos al IVA y no simplemente al impuesto sobre transmisiones patrimoniales.4.Por providencia de siete de julio de 2003, la Sección Cuarta del Tribunal Constitucional acordó, de... ...el art. 64 de la Ley general tributaria (LGT) anterior a la hoy vigente cabe la iniciación de un proceso penal por el delito fiscal que se podría haber cometido.2.En estrecha relación con su pretensión de aplicación de un plazo de prescripción de cuatro años a las infracciones penales de naturaleza tributaria, alega la demandante de amparo que las Sentencias recurridas han vulnerado su derecho a la...

Sentencia Administrativo TS, Rec 5522/2007, 30-06-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: CANCER LALANNE, ENRIQUE

...impugnación de un acuerdo de declaración de responsabilidad tributaria que se extiende a la actora respecto de un impuesto especial liquidado a otra entidad mercantil, y a la que se había abierto un procedimiento administrativo sancionador y otro penal por posible delito fiscal. Declaración de responsabilidad solidaria, que conforme al art. 38.2 de la Ley General Tributaria , se extendía a la actora como...