Jurisprudencia sobre Delito fiscal.

...posterior, que normalmente será el de liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal', añadiendo que 'el interés general inherente a la actividad inspectora de la Hacienda pública es vital en una sociedad democrática para el bienestar económico del país, como prevé el Convenio de Roma a la hora de legitimar la injerencia de la autoridad pública en... ...antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa. El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. «La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que la Constitución impone a todos los poderes públicos y singularmente al legislador y a los órganos de la Administración tributaria» ( STC 76/1990 ), en la cual el papel del Juez cobra una singular...

...graves, tales como fraude de subvenciones, falsedad documental, delito fiscal y blanqueo de capitales, y concluye que los documentos utilizados en este caso por la Inspección no guardan relación alguna con el supuesto fraude de subvenciones ni con las demás conductas y/o delitos investigados, ni tampoco con las personas y/ o sociedades que constan investigadas, por lo que no estaban dentro de los...

...parte del inspector actuario con el dictado de una liquidación provisional el 15 de julio de 2008, no existía motivo que, conforme a lo dispuesto en el art. 190.3, letra a), del Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio , permitiera acudir al dictado de aquella liquidación provisional, habida cuenta de que la denuncia remitida al Ministerio Público sobre existencia de posible delito fiscal tiene fecha de... ...liquidación provisional de 15 de julio de 2008 por la Dependencia Regional de Inspección, no existía incoado ningún proceso penal frente a la demandante, sencillamente, porque la denuncia hecha sobre posible existencia de delitos fiscales cometidos presuntamente por la actora por el Impuesto sobre Sociedades, ejercicios 2004, 2005 y 2006, no fue remitida al Ministerio Público hasta el 26 de septiembre de...

...sentencia que se pretende revisar. Los documentos citados no son tales, ni son anteriores a la sentencia, ni han sido recobrados. Tampoco son decisivos, porque no incorporan una verdad incontrovertible, pues a los efectos de la absolución no determinan que la residencia del acusado radicase en Portugal, sino que no ha quedado acreditado, como fundamento del delito fiscal, que tal residencia legal la... ...contradictorios, antagónicos e incompatibles entre sí, como que una persona natural resida a un tiempo, a efectos fiscales, en España y en Portugal.Conviene destacar, para finalizar, que la prejudicialidad penal no se limita a los tributos o periodos concretos respecto de los que pudiera existir delito fiscal, sino que es preciso extender la suspensión a aquéllos otros en que se dilucidan unos mismos hechos... ...-al margen de que no son documentos en el sentido del artículo 102.1.a) LJCA y de que, aun suponiendo que lo fueran, serían posteriores a la sentencia que se aspira a rescindir-, de suerte que aun cuando en un sentido material tuvieran la condición de documentos no revelaríanper seuna verdad irrebatible, máxime si se tiene en cuenta que la razón sustentadora de la absolución al Sr. Manuel del delito...

...presentación de la querella por delito fiscal el 27 de agosto de 2002.Entre el 11 de diciembre de 2000 fecha en que se extiende la diligencia número 37, último acto de la Inspección realizado con conocimiento formal de CIALIT antes de la remisión del expediente al Ministerio Fiscal, y el 27 de agosto de 2002 en que CIALIT tiene conocimiento formal de la remisión del expediente al Ministerio Fiscal porque...

...cuando se aplica la excusa absolutoria del delito fiscal, por lo que la excepción incorporada al art. 221.1.c) por el Real Decreto- ley 12/2012 , que prohíbe ahoraexpressis verbisla devolución de las cantidades satisfechas en la regularización voluntaria establecida en el artículo 252 de la LGT , ante la perspectiva de la comisión de un posible delito fiscal, no es de aplicación al caso.Agrega que la... Tributaria, no en una supuesta interpretación integradora de normas tributarias, administrativas y penales.Finalmente, reitera lo alegado con anterioridad de que ingresó la cuota de 2005 mucho antes de que se produjeran tanto la denuncia penal de la AEAT como el auto judicial de sobreseimiento, por motivos de cautela y prudencia, para prevenir el riesgo de delito fiscal y cubrir en el grado más alto...

...tributaria o de delito fiscal. Por ello mismo, la consecuencia que el art. 6.4 del Código civil contempla para el supuesto de actos realizados en fraude de Ley es, simplemente, la aplicación a los mismos de la norma indebidamente relegada por medio de la creación artificiosa de una situación que encaja en la llamada 'norma de cobertura'; o, dicho de otra manera, la vuelta a la normalidad jurídica, sin...

...para el caso de determinarse cuotas defraudadas superiores a 120.000 euros, que insinúa la entidad en sus alegaciones, debe indicarse que la jurisprudencia no asocia directamente la existencia de una cuota defraudada que cumpla el tipo objetivo del delito. fiscal con la necesaria paralización de las actuaciones. A este respecto, debe recordarse a la entidad que la existencia de delito fiscal depende... ...sin considerarse la existencia de ocultación lleva a esta instancia a la convicción de que no se produce el dolo necesario que determinará la existencia de delito fiscal.;Por otra parte, la conducta descrita tampoco halla acomodo en ninguna de las excepciones previstas en el art. 179.2, mencionado, exculpatorias de responsabilidad. En particular, a nuestro juicio, no cabe ninguna razonable...

...(45); la tramitación de expedientes sancionadores a los requeridos (15) y la elaboración por la actuaria de un informe por delito fiscal. Se trata de generar la convicción en la Sala de que la duración superior a los 12 meses ha sido debida a la forma en que ha sido llevada la Inspección, pero la Sala no lo ve así, la labor inspectora en el supuesto de autos ha sido compleja y se ha desarrollado...