Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Administrativo Nº 130/2015, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 492/2012, 08-10-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA

Nº de sentencia: 130/2015

...contrario, la actuación llevada a cabo es transparente, por más que pueda calificarse de estratagema tendente a la reducción de la carga fiscal; y tampoco puede hablarse de una actuación que suponga una violación directa del ordenamiento jurídico que, por ello mismo, hubiera que calificar per se de infracción tributaria o de delito fiscal. Por ello mismo, la consecuencia que el art. 6.4 del Código...

Sentencia Constitucional Nº 48/1998, TC, Sala Segunda, Rec Recurso de amparo 4.805/1997, 24-02-1998

Orden: Constitucional

Tribunal: Tribunal Constitucional

Nº de sentencia: 48/1998

...de costas procesales, por no suponer su ejecución perjuicio irreparable alguno que hiciera perder al amparo su finalidad, con cita del ATC 112/1994, e insistiendo en la presencia del interés general de no conceder la suspensión de Sentencias judiciales firmes; máxime en lo que se refiere a la multa y responsabilidad civil impuestas por el delito fiscal, habida cuenta de que en el Auto de admisión...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 225/2016, 25-01-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: CASTILLO BADAL, RAMON

...delito fiscal que justifican la denegación de la devolución de IVA solicitada por negar la devolución de las cuotas de IVA satisfechas en la compra de bienes en el desarrollo de su actividad empresarial, en la medida en que -a su juicio- Hacienda Orán formaba parte de un entramado de compañías que realizaban entre ellas operaciones carentes de sentido económico, con la única finalidad de obtener...

Prejudicialidad Penal en el principio de no concurrencia de sanciones tributarias. Sentencia Administrativo nº 2249/2016, TS, Sala de lo Contencioso, Rec 1287/2015, de 18-10-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: DIAZ DELGADO, JOSE

Nº de sentencia: 2249/2016

...que por los ejercicios 2001 y 2002 del Impuesto sobre Sociedades (IS) había indicios de delito fiscal, al superar la cuota resultante de la regularización en esos dos ejercicios comprobados, el límite cuantitativo de la responsabilidad penal.La cuota defraudada en el Impuesto sobre Sociedades del año 2000 no superaba el límite de 120.000 euros, por lo que respecto de ese concepto no se paralizaron...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 107/2017, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 9, Rec 859/2015, 14-02-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GONZÁLEZ DE LARA MINGO, SANDRA MARÍA

Nº de sentencia: 107/2017

...en sede penal por delito fiscal al simular la celebración de un negocio jurídico inexistente, en los términos utilizados por las acusaciones, debiendo en ese caso ser calificados como inexistentes todos los actos, contratos y tributos que graven la transmisión patrimonial simulada).En el tercer apartado argumenta que la suspensión solicitada no provocará perturbación grave de los intereses...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 161/2017, TSJ Canarias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 342/2015, 28-03-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Canarias

Ponente: GOMEZ DE LORENZO-CACERES, FRANCISCO JOSE

Nº de sentencia: 161/2017

...del expediente o de informes por el delito fiscal, planificación de actuaciones y selección de contribuyentes, liquidación y redacción de actas, instrucción, redacción y liquidación de expedientes sancionadores, confección de acuerdos de liquidación y ejecución de fallos, etc. .De ello deduce la existencia de discriminación retributiva, trayendo a colación distintos pronunciamientos judiciales en...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 29/2017, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 297/2016, 20-01-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: FERNÁNDEZ ROMO, MARÍA DEL MAR

Nº de sentencia: 29/2017

...escrito de demanda, de diversas fechas de 2006 y 2007.Con fecha 2 de Noviembre de 2010 se remite por el Delegado Especial de Madrid de la AEAT denuncia al Ministerio Fiscal por posible delito contra la Hacienda Pública en relación con las importaciones referidas, artículo 305.3 Código Penal .Por Auto de fecha 8 de Febrero de 2013 se acuerda por el Juzgado de Instrucción número 16 de Sevilla el archivo...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 2218/2016, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 92/2014, 21-11-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: CARDENAL GÓMEZ, MARÍA ROSARIO

Nº de sentencia: 2218/2016

...desde el punto de vista procedimental, solo puede invocarse la prohibición de la Administración Tributaria de continuar con el procedimiento de comprobación e investigación de forma autónoma e independiente, en lo relativo a la conducta presuntamente delictiva, es decir, en lo relativo a los delitos fiscales que son objeto de instrucción, precisamente para evitar la vulneración del principio non bis... ...cuanto a la prejudicialidad penal por la tramitación del procedimiento de Diligencias Previas 1455/2006 seguido en el Juzgado de Instrucción n°2 de Marbella no se produce esta circunstancia, toda vez que el recurrente no se encuentra imputado en sede penal por delito fiscal correspondiente al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de los ejercicios 2005 v 2006 que constituyen los conceptos...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 733/2016, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 675/2012, 11-07-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GOMIS MASQUE, RAMÓN

Nº de sentencia: 733/2016

...minoristas personas físicas o entidades en régimen de atribución de rentas, según detalle contenido en el acta de disconformidad núm. 70628136.SEGUNDO:En la demanda articulada en la presente litis la parte recurrente alega que en Juzgado de Instrucción núm. 4 de Cerdanyola tramitó diligencias previas por delito fiscal contra la sociedad recurrente, que fueron sobreseídas por Auto de 24 de septiembre de...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 160/2017, TSJ Canarias, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 81/2016, 11-05-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Canarias

Ponente: MOYA MEYER, LUIS HELMUTH

Nº de sentencia: 160/2017

...obligaciones tributarias, atribuidas al cerebro de la trama, eran constitutivas de un delito fiscal. Así que nada de esto afecta a la regularidad de la investigación dirigida con posterioridad contra el demandante, que nada tiene que ver con la investigación por delitos contra la Hacienda Pública, y a quien solo se le imputa haber cedido la explotación de su licencia de taxi a un tercero contraviniendo lo...