Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 390/2012, 29-12-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: ACÍN AGUADO, LUCÍA

...expediente al Ministerio Fiscal iniciándose un procedimiento penal por delito fiscal que finalizó con sentencia del Juzgado de lo Penal nº 3 de Gijón (autos PA 196/04) por la que se absolvió a D. Faustino socio único y administrador de la citada empresa de los delitos que venía acusado. En concreto señala dicha sentencia: ' no consta que el referido acusado en el impuesto sobre el valor añadido...

Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 387/2013, 13-10-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: FERNANDEZ DOZAGARAT, BEGOÑA

...nombre y en el de la entidad Avalos Trading Spain SL, antes Tadayuk Import-Export SL, presenta sendas reclamaciones de responsabilidad patrimonial a la AEAT por lo que considera como injustificada acusación de delito fiscal resultante de las actuaciones de inspección, al emitir un dictamen al respecto que ha resultado incierto, erróneo, errado, desorientado,..., cuando quedó demostrado ante el Juzgado...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 927/2012, 17-03-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: ESPIN TEMPLADO, EDUARDO

...investigar un delito fiscal, distinto al delito de prevaricación por el que posteriormente fue acusado y condenado el actor utilizando como prueba de cargo algunos de los papeles intervenidos en el registro. Los policías que efectuaron el registro incautaron documentación que podía ser útil para esclarecer los hechos investigados, lo que la demanda de amparo no disputa. Si, al analizar el contenido de los... ...el seguido por delito fiscal, por lo que no hay traza de vulneración de ningún derecho fundamental. Sólo si la obtención de esos documentos hubiera sido en fraude de las garantías constitucionales del derecho a la inviolabilidad del domicilio, hubiera cabido cuestionar su posterior utilización como medio de prueba en el proceso penal contra el actor. Pero la demanda de amparo no razona, ni menos...

Sentencia Administrativo Nº 97/2009, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 268/2007, 27-02-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Castilla y Leon

Ponente: VARONA GUTIERREZ, VALENTIN JESUS

Nº de sentencia: 97/2009

...actuarios elaboran informe en el que aplicando los valores resultantes de la comprobación de valores efectuada por los técnicos determinan una cuota tributaria de 17.366.093 pesetas, lo que ponen en conocimiento del Inspector Jefe por si los hechos pudieran ser considerados delito fiscal, por la cuantía dejada de ingresar, considerando no obstante que no, al haber declarado de acuerdo con lo consignado en...

Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 87/2014, 15-12-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: GARCIA GARCIA-BLANCO, ISABEL

..., en su caso, la resolución que se dicte deberá respetar la apreciación de los hechos que contenga dicho pronunciamiento.'), pero el bien jurídico protegido en las sanciones penales y administrativas que pudieran imponerse es distinto, en especial en lo que concierne a la sanción aquí cuestionada y la causa penal abierta por delito fiscal. El expediente sancionador incoado por la CNMV, lo es en aras... ...sus decisiones para actuar, encontrándose en una situación de desigualdad frente al que sí conoce la realidad ocultada, mientras que el procedimiento incoado por la AEAT tiene por objeto investigar la correcta tributación fiscal de ese paquete accionarial y el procedimiento penal, en atención a la cuantía defraudada, la posible existencia de un delito fiscal cometido como consecuencia de esa...

Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 3551/2012, 05-11-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: FERNANDEZ-LOMANA GARCIA, MANUEL

...junio de 2007 y el 10 de noviembre de 2008. La interrupción vino determinada por la existencia de una resolución judicial que comunicó a la inspección que se estaba investigando la existencia de un posible delito fiscal en relación con los periodos inspeccionados y que concluyó con un auto considerando prescrito el delito fiscal, lo que motivó la reanudación del procedimiento inspector. En concreto... . Ciertamente, se contempla el caso de que sea la inspección la que remita las actuaciones al Ministerio Fiscal por la posible existencia de un delito fiscal, pero no el inverso. Para el recurrente esta ausencia de previsión, que el TEAC implícitamente reconoce al no poder subsumir el supuesto en ninguno de los casos descritos en el art. 31.bis del Real Decreto 939/1986 , implica que no cabe considerar como...

Sentencia Administrativo Nº 120/2009, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 204/2007, 06-03-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Castilla y Leon

Ponente: GARCIA VICARIO, MARIA CONCEPCION

Nº de sentencia: 120/2009

...acta de presencia de 28 de octubre de 1997. Con fecha 20 de mayo de 2003 los Subinspectores actuarios elaboran Informe, en el que aplicando los valores resultantes de la comprobación de valores efectuada por los Técnicos, determinan una cuota tributaria de 16.138.311 pesetas, lo que ponen en conocimiento del Inspector-Jefe por si los hechos pudieran ser considerados delito fiscal, por la cuantía...

Sentencia Administrativo Nº 1357/2008, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 9, Rec 384/2007, 18-09-2008

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: VERON OLARTE, RAMON

Nº de sentencia: 1357/2008

Juzgado de Instrucción nº 6 de madrid sigue diligencias penales por delito fiscal que concluye con sobreseimiento, remitiendo despacho el Juzgado a la Administración fechado el 30 de noviembre de 2004 en el que permite a la Administración la continuación de la vía de apremio. f) El 20 de diciembre de 2004 se inicia de nuevo expediente para deducir la responsabilidad subsidiaria del recurrente, haciendo... ...procedimiento judicial penal que impidió el ejercicio del derecho y que inició un período de suspensión de la prescripción que duró todo el tiempo que existió esa imposibilidad de continuar el procedimiento, sin que sea obstáculo a lo anterior el hecho de que el procedimiento seguido por Delito Fiscal lo fuese en virtud de denuncia del Ministerio Fiscal y no de la Inspección, ya que lo fundamental, repetimos...

Sentencia Administrativo Nº 1565/2008, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 2028/2004, 10-10-2008

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DE LA CRUZ MERA, FATIMA BLANCA

Nº de sentencia: 1565/2008

...por ser anteriores a la reforma de la Ley 25/1.995 y RD 1.930/1.998 y la inexistencia de conducta ilícita que condujese la conducta al ámbito del delito fiscal. Finalmente se cuantifica la sanción con cita de los preceptos aplicables. Pues bien, la afirmación que la resolución sancionadora adolece de motivación no puede ser compartida por esta Sala. Todas aquellas cuestiones que alegó el interesado...

Sentencia Constitucional Nº 54/1991, TC, Sala Segunda, Rec Recurso de amparo 884/1990, 11-03-1991

Orden: Constitucional

Tribunal: Tribunal Constitucional

Nº de sentencia: 54/1991

...concurre una especial indefensión de la acusada, pues, de haber sido oída, hubiera podido articular una prueba fundamentadora de un justo sobreseimiento de la causa, que fue incomprensiblemente omitida por el Ministerio Fiscal, acusándola como autora de un presunto delito fiscal. En efecto, el Juzgado de Instrucción núm. 46 de Madrid acordó la apertura del juicio oral contra la demandante de amparo, sin...