Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia Administrativo Nº 3626/2014, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 614/2008, 16-10-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: LOPEZ, ANTONIO TOMAS

Nº de sentencia: 3626/2014

...valores que no otorguen una participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal.' Pues bien, lo primero que debe señalarse es que atendiendo a las reglas de la carga de la prueba previstas en los artículos 105 y siguientes de la LGT 58...

Sentencia Administrativo Nº 434/2014, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 8, Rec 1948/2012, 24-07-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GONZALEZ GRAGERA, FRANCISCO JAVIER

Nº de sentencia: 434/2014

...han propiciado un resultado de calidad. -Insuficiencia de la acreditación del cumplimiento de los requisitos del sistema técnico empleado. Denuncia que, tratándose de webs de apuestas y juego online, que tienen su sede y operan con servidores localizados fuera de España, en paraísos fiscales y territorios de baja tributación con escaso control, frente a ordenadores de usuarios españoles, no existe...

Sentencia Administrativo Nº 777/2014, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 434/2012, 11-06-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GONZALEZ DE LARA MINGO, SANDRA MARIA

Nº de sentencia: 777/2014

...análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio que haya sido calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. La exención tendrá un límite máximo de 60.101,21 euros anuales. Reglamentariamente podrá modificarse dicho importe. La presente exención será incompatible, para los contribuyentes destinados en el extranjero, con el régimen de excesos excluidos de tributación previsto... ...de la Ley del Impuesto sobre Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo. 2º.- Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se...

Sentencia Administrativo Nº 447/2014, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 8, Rec 1951/2012, 25-07-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: VEGAS TORRES, MARIA JESUS

Nº de sentencia: 447/2014

...normas reglamentarias que permitieran aplicar las previsiones de la LRJ, y en el calendario previsto que no han propiciado un resultado de calidad. -Insuficiencia de la acreditación del cumplimiento de los requisitos del sistema técnico empleado. Denuncia que, tratándose de webs de apuestas y juego online, que tienen su sede y operan con servidores localizados fuera de España, en paraísos fiscales y...

Sentencia Administrativo Nº 735/2014, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 182/2012, 30-09-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: RUFZ REY, ANA

Nº de sentencia: 735/2014

...información de las autoridades fiscales andorranas. El Principado de Andorra ha sido considerado por la normativa española como paraíso fiscal ex artículo 1 del RD 1080/1991 , y si bien en el año 2003 se estableció en su artículo 2 que aquellos países que firmaren con España un acuerdo de intercambio de información en materia tributaria o un convenio para evitar la doble imposición con cláusula de... ...intercambio de información dejarían de tener la consideración de paraísos fiscales, esto no ocurrió hasta el momento en que dichos convenios o acuerdos entraron en vigor, circunstancia que no aconteció hasta el 10 de febrero de 2011, fecha en la que entró en vigor el Acuerdo entre el Reino de España y el Principado de Andorra para el intercambio de información en materia fiscal firmado en Madrid el 14 de...

Sentencia Administrativo Nº 374/2014, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 8, Rec 1954/2012, 03-07-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: VEGAS TORRES, MARIA JESUS

Nº de sentencia: 374/2014

. -Insuficiencia de la acreditación del cumplimiento de los requisitos del sistema técnico empleado. Denuncia que, tratándose de webs de apuestas y juego online, que tienen su sede y operan con servidores localizados fuera de España, en paraísos fiscales y territorios de baja tributación con escaso control, frente a ordenadores de usuarios españoles, no existe ningún sistema de control realmente efectivo sobre...

Sentencia Administrativo Nº 217/2014, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 109/2011, 31-01-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: CASTELLO CHECA, MARIA BELEN

Nº de sentencia: 217/2014

...aquéllos. No se entenderán comprendidos en este párrafo b) los valores que no otorguen una participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal.' Por lo que la primera cuestión a resolver es si el bien transmitido cumple los requisitos...

Sentencia Administrativo Nº 1342/2014, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 1005/2011, 04-04-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: CASTELLO CHECA, MARIA BELEN

Nº de sentencia: 1342/2014

...en paraíso fiscal, no habiendo dato el actor una explicación convincente del destino de los fondos. Las aportaciones dinerarias realizadas por Corporación JEB SA, como contraprestación de las participaciones sociales de Alimifa, SL y Humajusamai SL, suscritas en la ampliación de capital acordada y formalizada a finales del año 2003, proceden de los miembros de la familia Rosalia , por lo que tal... ...participaciones es CORPORACIÓN JEB SA, sociedad residente en Panamá, país calificado de paraíso fiscal. 3.-En cuanto al destino de los fondos retirados en efectivo (568.000 euros), mediante billetes de 500 euros, el obligado tributario manifestó en un primer momento que parte lo gastó y el resto no recuerda el destino final. Posteriormente en la diligencia nº3, añadió que parte de los fondos siguen en su...

Sentencia Administrativo Nº 479/2014, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 8, Rec 1949/2012, 11-09-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GONZALEZ GRAGERA, FRANCISCO JAVIER

Nº de sentencia: 479/2014

Sentencia Administrativo Nº 1148/2014, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1100/2012, 24-09-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GONZALEZ DE LARA MINGO, SANDRA MARIA

Nº de sentencia: 1148/2014

...artículo se exigen dos requisitos, por un lado, que se trabaje para una Empresa no residente en territorio español o un establecimiento permanente en el extranjero, y por otro lado, que en territorio en que se trabaje, exista un impuesto de naturaleza similar al IRPF y no se trate de un territorio calificado como paraíso fiscal. Añade que la redacción dada al citado artículo 7.p) por la Ley 35/2006... ...se trate de un país o territorio que haya sido calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. La exención tendrá un límite máximo de 60.101,21 euros anuales. Reglamentariamente podrá modificarse dicho importe. La presente exención será incompatible, para los contribuyentes destinados en el extranjero, con el régimen de excesos excluidos de tributación previsto en el art. 8.A.3.b) del...