Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia Administrativo Nº 1116/2015, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 873/2013, 23-11-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO

Nº de sentencia: 1116/2015

...territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el extranjero, con el límite máximo...

Sentencia Administrativo Nº 249/2016, TSJ Canarias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 413/2014, 28-04-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Canarias

Ponente: GOMEZ DE LORENZO-CACERES, FRANCISCO JOSE

Nº de sentencia: 249/2016

...de circulación', se ha deshecho de todos sus bienes y está viviendo en un inmueble y un barco con bandera de un país considerado paraíso fiscal; inmueble y barco propiedad de las sociedades que tiene con su hermano D. Isidoro , esposo de Doña Celsa . Finalmente, debe rechazarse la tesis de la actora respecto al alegado incumplimiento del plazo máximo de seis meses previsto legalmente para la...

Sentencia Administrativo Nº 1193/2015, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1170/2013, 20-12-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA

Nº de sentencia: 1193/2015

...de 183 días, durante el año natural, en territorio español. Para determinar este período de permanencia en territorio español se computarán las ausencias esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios de los calificados reglamentariamente como paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la...

Sentencia Administrativo Nº 39/2016, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 531/2013, 02-02-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Pais Vasco

Ponente: LANDAZABAL, ANA ISABEL RODRIGO

Nº de sentencia: 39/2016

...o territorios considerados como paraísos fiscales, la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en el mismo durante 183 días en el año natural. Salvo prueba en contrario, se considerará que una persona física permanece en Bizkaia cuando radique en este territorio su vivienda habitual.' A partir de dicho marco jurídico, debemos confirmar el acuerdo del TEAF en cuanto...

Sentencia Administrativo Nº 1279/2015, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 65/2015, 09-12-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GOMIS MASQUE, RAMÓN

Nº de sentencia: 1279/2015

...consigna el elemento de riesgo adicional de numerosos pagos en el año 2011 a través de paraísos fiscales. Requerida de información la sociedad, aportó facturas de compra de pescado a una empresa panameña con la que dice no existir ninguna vinculación, pero figurando como persona con la que se cerraron las operaciones un administrador de sociedades participadas por Pescados Videla. De ello resulta que la...

Sentencia Administrativo Nº 35/2016, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 8, Rec 741/2015, 27-01-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: VEGAS TORRES, MARIA JESUS

Nº de sentencia: 35/2016

Juzgado de lo Contencioso Administrativo de Madrid cuya resolución no se ha producido de modo EFECTIVO, toda vez que el importe exigido (no por el IVIMA) sino por una sociedad de fondo buitre alojada en paraíso fiscal (en esquilmación de lo público) no le es posible afrontarlo, lo que no es más que no haber llevado a cabo de modo EFECTIVO en su puro y debido efecto la ejecución de una sentencia judicial...

Sentencia Administrativo Nº 169/2015, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 727/2013, 17-04-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Pais Vasco

Ponente: GONZALEZ SAIZ, JOSE ANTONIO

Nº de sentencia: 169/2015

...los supuestos de esta naturaleza pues si la ocultación de activos en paraísos fiscales, como regla general sin olvidar que todo va a depender del sistema, de los múltiples que existen, el crear artificios para evitar a toda costa que salga a la luz el titular último, lógicamente, el desandar el camino ya andado para crear esa penumbra, ahora con la finalidad de intentar demostrar que se es el...

Sentencia Administrativo Nº 859/2015, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 344/2011, 31-03-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: GAMO SERRANO, MARÍA SOLEDAD

Nº de sentencia: 859/2015

...participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal' [artículo 42.3.b) del Texto Refundido, en su redacción vigente desde el 12 de marzo de 2004 hasta el 31 de diciembre de 2006]. Como afirman las SSTS 30 abril y 4 junio 2012 ( casación núm. 928/2010 y 1767/2010 , respectivamente), con cita de la...

Sentencia Administrativo Nº 1041/2015, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 741/2013, 29-10-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA

Nº de sentencia: 1041/2015

...es paraíso fiscal y se cumplen todos los requisitos para el reconocimiento de la exención pretendida. Se procede a desestimar el mismo con la siguiente fundamentación: SEGUNDO De acuerdo con: La consulta vinculante V2669-07 se desestimó al reclamante la solicitud de rectificación de autoliquidación del ejercicio 2008, por estar este órgano adscrito al Ministerio de Asuntos Exteriores y... ...de marzo. 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición...

Sentencia Administrativo Nº 813/2015, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 480/2013, 30-06-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA

Nº de sentencia: 813/2015

...un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará...