Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Administrativo Nº 706/2015, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 72/2014, 24-07-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: SANCHIS FERNANDEZ-MENSAQUE, GUILLERMO

Nº de sentencia: 706/2015

...valer en último lugar: la omisión del deber de abstención del actuario. Se basa la alegación en que el actuario D.J.C. debió abstenerse por cuanto al mismo tiempo instruía expediente con posible delito fiscal del administrador único de la compañía actora y de otra compañía que no sabemos que relación guarda con esta. Se dice que esto debió motivar su abstención. Sin embargo, es llano que la actora no...

Sentencia Administrativo Nº 959/2015, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 140/2015, 13-04-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: GAMO SERRANO, MARÍA SOLEDAD

Nº de sentencia: 959/2015

...tributaria tiene una naturaleza inquisitiva y cumple, en su ámbito, la función de investigar y documentar el resultado de las pesquisas o averiguaciones, como medio de prueba en un procedimiento posterior, que normalmente será el de liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal', añadiendo que ' el interés general inherente a la actividad inspectora... ...ahí la necesidad de una actividad inspectora especialmente vigilante y eficaz, aunque pueda resultar a veces incómoda y molesta» ( STC 119/1984 ). Aquí está la justificación profunda de tal obligación y también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa. El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. «La lucha contra el fraude fiscal es...

Sentencia Administrativo Nº 873/2015, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 409/2013, 22-07-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO

Nº de sentencia: 873/2015

...recurrente que se anule el acuerdo recurrido y la liquidación de la que procede y alega en síntesis que el procedimiento inspector debió ser suspendido por prejudicialidad penal hasta que se resolviera la causa penal seguida por delito fiscal contra la sociedad Hijos de José París, S.A., ya que resulta de aplicación la doctrina del TC sobre el principio de non bis in ídem y la primacía del enjuiciamiento... ...ha determinado la existencia de delito fiscal hasta la fecha; la prejudicialidad se establece para evitar resoluciones contradictorias y sobre los mismos hechos por lo que son coincidentes los requisitos de la cosa juzgada y no existe la triple identidad de personas, cosas y acciones y la decisión penal no es determinante; además la Administración ha practicado la regularización con más datos...

Sentencia Administrativo Nº 814/2015, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 411/2013, 30-06-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA

Nº de sentencia: 814/2015

...que se liquidan en el acta de disconformidad. SEGUNDOSolicita la recurrente que se anule el acuerdo recurrido y la liquidación de la que procede y alega en síntesis que el procedimiento inspector debió ser suspendido por prejudicialidad penal hasta que se resolviera la causa penal seguida por delito fiscal contra la sociedad Hijos de José París, S.A., ya que resulta de aplicación la doctrina del... ...la AEAT para realizar actuaciones acerca de los clientes de la encausada y no se ha determinado la existencia de delito fiscal hasta la fecha; la prejudicialidad se establece para evitar resoluciones contradictorias y sobre los mismos hechos por lo que son coincidentes los requisitos de la cosa juzgada y no existe la triple identidad de personas, cosas y acciones y la decisión penal no es...

Sentencia Administrativo Nº 952/2015, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 343/2015, 13-04-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: LOPEZ AGULLO, MANUEL

Nº de sentencia: 952/2015

...documentar el resultado de las pesquisas o averiguaciones, como medio de prueba en un procedimiento posterior, que normalmente será el de liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal', añadiendo que 'el interés general inherente a la actividad inspectora de la Hacienda pública es vital en una sociedad democrática para el bienestar económico del país... » ( STC 119/1984 ). Aquí está la justificación profunda de tal obligación y también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa. El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. «La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que la Constitución impone a todos los poderes públicos y singularmente al legislador y a los órganos de la...

Sentencia Administrativo Nº 571/2015, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 94/2015, 09-03-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: GAMO SERRANO, MARÍA SOLEDAD

Nº de sentencia: 571/2015

...pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal', añadiendo que ' el interés general inherente a la actividad inspectora de la Hacienda pública es vital en una sociedad democrática para el bienestar económico del país, como prevé el Convenio de Roma a la hora de legitimar la injerencia de la autoridad pública en el derecho al respeto de la vida privada y familiar, del... ...fiscal, ya que lo que unos no pagan debiendo pagar lo tendrán que pagar otros con más espíritu cívico o con menos posibilidades de defraudar. De ahí la necesidad de una actividad inspectora especialmente vigilante y eficaz, aunque pueda resultar a veces incómoda y molesta» ( STC 119/1984 ). Aquí está la justificación profunda de tal obligación y también la antijuridicidad material del delito...

Sentencia Administrativo Nº 418/2015, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 78/2015, 25-05-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Asturias

Ponente: MARGARETO GARCIA, MARIA JOSE

Nº de sentencia: 418/2015

...lo que unos no pagan debiendo pagar lo tendrán que pagar otros con más espíritu cívico o con menos posibilidades de defraudar. De ahí la necesidad de una actividad inspectora especialmente vigilante y eficaz, aunque pueda resultar a veces incómoda y molesta» ( STC 119/1984 ). Aquí está la justificación profunda de tal obligación y también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la...

Sentencia Administrativo Nº 180/2015, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 16/2015, 16-03-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Asturias

Ponente: SALTO VILLEN, FRANCISCO

Nº de sentencia: 180/2015

...no pagan debiendo pagar lo tendrán que pagar otros con más espíritu cívico o con menos posibilidades de defraudar. De ahí la necesidad de una actividad inspectora especialmente vigilante y eficaz, aunque pueda resultar a veces incómoda y molesta» ( STC 119/1984 ). Aquí está la justificación profunda de tal obligación y también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción...

Sentencia Administrativo Nº 90191/2014, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 159/2014, 14-10-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Asturias

Ponente: SALTO VILLEN, FRANCISCO

Nº de sentencia: 90191/2014

...resultado de las pesquisas o averiguaciones, como medio de prueba en un procedimiento posterior, que normalmente será el de liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal. No es arbitraria sino muy razonable la extensión analógica del único precepto legal existente al respecto, ante el silencio de la Constitución, si se repara en las características... ...posibilidades de defraudar. De ahí la necesidad de una actividad inspectora especialmente vigilante y eficaz, aunque pueda resultar a veces incómoda y molesta' ( STC 119/84 ). Aquí está la justificación profunda de tal obligación y también la antijuricidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa. El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. 'La lucha contra el fraude...

Sentencia Administrativo Nº 350/2014, TSJ Castilla-La Mancha, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 482/2011, 26-05-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Castilla-La Mancha

Ponente: DOMINGO ZABALLOS, MANUEL JOSE

Nº de sentencia: 350/2014

...de la misma', (reclamación 45.2362.03), siendo su causa la incoación de diligencias previas 949/2003 seguidas en el Juzgado de Instrucción nº 2 de Talavera de la Reina por delito fiscal. Notificada dicha providencia a la reclamante el 21-5-2004, el 1 de junio de 2004, RESIDENCIA ESTORIL S.L., presentó escrito en el TEAR conteniendo alegaciones contra esa resolución del Órgano económico... ...: notificación confirmando la subvención del procedimiento), ni se alega por el Abogado del Estado, ni aparece en el expediente, que ésta última resolución reabriendo el procedimiento le fuera notificada a la reclamante. En este orden de cosas, se extrae de las actuaciones, expediente remitido bien conocido por las partes, que la Sentencia de instancia (condenatoria por delito fiscal) dictada por el Juzgado...