Acerca de operadores lógicos
Jurisprudencia sobre Delito fiscal.
Quisiste decir...
Filtros
Tipo de sentencia
Sentencia
Auto
Conclusiones
Otros
Acuerdo de Sala
Orden
Administrativo
Constitucional
Supranacional
Sentido del fallo
Desestima
Estima
Estima parcialmente
Se inadmite
Ponente
De La Peña Elias, Antonia
Montero, Concepcion Monica Elena
Martin Timon, Manuel
Martinez Mico, Juan Gonzalo
Gimenez Yuste, Emilia
Voces
Impuesto sobre el Valor Añadido
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Obligado tributario
Impuesto sobre sociedades
Autorización judicial
Búsqueda: Voces
Delito fiscal
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 158/2009, 29-03-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: ATIENZA RODRIGUEZ, FELISA
...objeto de comprobación se encuentra clasificada en el Impuesto sobre Actividades Económicas en el epígrafe 2.531 : ' Fab. Gases Comprimidos'.3.En el curso de las actuaciones inspectoras, se pusieron de manifiesto hechos que, a juicio de la Inspección, pudieran ser constitutivos de delito fiscal , por lo que una vez recibido escrito de 24 de abril de 2007, de la Unidad Central de Coordinación en materia...
...de Delitos contra la Hacienda Pública, el inspector actuario remitió el correspondiente informe de delito fiscal el 24 de mayo de 2007. Asimismo, se hace constar que 'el presente expediente tiene por objeto exclusivamente la regularización de los hechos que no se encuentran afectados por el presunto delito fiscal '.4.Los hechos regularizados en el acta y acuerdo de liquidación fueron los...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 159/2009, 22-03-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: CUDERO BLAS, JESUS
...objeto de comprobación se encuentra clasificada en el Impuesto sobre Actividades Económicas en el epígrafe 2.513: 'fabricación de productos químicos inorgánicos'.c) En el curso de las actuaciones inspectoras, se pusieron de manifiesto hechos que, a juicio de la Inspección, pudieran ser constitutivos de delito fiscal , por lo que una vez recibido escrito de 24 de abril de 2007, de la Unidad Central de...
Coordinación en materia de Delitos contra la Hacienda Pública, el inspector actuario remitió el correspondiente informe de delito fiscal el 24 de mayo de 2007. Asimismo, se hace constar que 'el presente expediente tiene por objeto exclusivamente la regularización de los hechos que no se encuentran afectados por el presunto delito fiscal '.4. Los hechos regularizados en el acta y acuerdo de liquidación fueron...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 161/2009, 01-03-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: NAVARRO SANCHIS, FRANCISCO JOSE
...tributaria en los ejercicios objeto de comprobación se encuentra clasificada en el Impuesto sobre Actividades Económicas en el epígrafe 251.3: 'Fabricación de productos químicos inorgánicos'.3. En el curso de las actuaciones inspectoras se pusieron de manifiesto hechos que, a juicio de la Inspección, pudieran constituir delito fiscal , por lo que una vez recibido escrito de 24 de abril de 2007, de la Unidad...
Central de Coordinación en materia de Delitos contra la Hacienda Pública, el inspector actuario remitió el correspondiente informe de delito fiscal el 24 de mayo de 2007. Asimismo, se hace contar que 'el presente expediente tiene por objeto exclusivamente la regularización de los hechos que no se encuentran afectados por el presunto delito fiscal '.4. Los hechos regularizados en el acta y liquidación son...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 149/2009, 25-01-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA
..., recurso DF 3/2008 :'Una primera aproximación al problema que hemos de resolver la encontramos en los pronunciamientos contenidos en la sentencia del TC 41/1998 , que en sus F.J. 33 y 34 declara:'Por las mismas razones, resulta indiferente que el mandamiento judicial hubiera sido otorgado para investigar un delito fiscal , distinto al delito de prevaricación por el que posteriormente fue acusado y...
...deber era ponerlos en conocimiento de la autoridad competente ( arts. 259 y 284 L.E.Crim .). Se da la circunstancia, además, de que la información hallada como consecuencia del registro era de interés para procedimientos que se encontraban abiertos ya en el Juzgado, y con los que terminó siendo acumulado el seguido por delito fiscal , por lo que no hay traza de vulneración de ningún derecho fundamental...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 195/2009, 23-02-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: GARCIA PAREDES, JESUS NICOLAS
...los mismos hechos en relación con los que se produjo la absolución en el procedimiento penal, por delito fiscal , es incompatible con la prohibición constitucional del 'bis in idem'.2)Existencia de actividad de la entidad Lake Foundation Ltd, como prueba el contrato suscrito entre la recurrente, CGS-España y Lake Foundation Ltd. en fecha 15 de noviembre de 1995, en el que se fija una comisión del 23...
...regula en el presente recurso es la situación tributaria de la entidad, lo que es totalmente distinto a la resuelto por la Audiencia Provincial de A Coruña en la sentencia de fecha 2 de mayo de 2007 , sobre delito fiscal y falsedad mercantil. Alega que la regularización practicada es procedente, pues si bien la sociedad estaba registrada en Irlanda, su domicilio fiscal era Gibraltar.SEGUNDO:La...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 140/2011, 14-03-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: LOPEZ CANDELA, JAVIER EUGENIO
Juzgado de Instrucción núm. 4 de Burgos de fecha 20 de marzo de 2002 , respecto de la causa penal por delito fiscal abierta contra sus hermanos, Paulino y Porfirio , y sobrino, Rodrigo , por los hechos que considera análogos al del recurrente, especialmente en el caso de su sobrino, se deduce que no procedía regularización tributaria alguna por los incrementos de patrimonio correspondientes al IRPF del...
...recurrente.Por otro lado, lo cierto y evidente es que el actor en el presente recurso contencioso-administrativo, lisa y llanamente, pretende desactivar los efectos enervantes del ejercicio del ius puniendi en el proceso penal, que tuvo lugar con la aplicación de la excusa absolutoria del delito fiscal reconocida en el art.305.4 del Código Penal , precisamente según indica el actor, 'para evitar la pena de...
Sentencia Administrativo Nº 585/2013, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 546/2010, 29-05-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: FERNANDEZ DE BENITO, MARIA JESUS EMILIA
Nº de sentencia: 585/2013
...mediante comunicación notificada en fecha 23 de diciembre de 2002 y, a efectos del cómputo de su duración, se consigna en el acta que se ha producido un período de interrupción justificada de 90 días con motivo de haberse presentado querella por parte del Ministerio Fiscal en fecha 5 de agosto de 2004 por presunto delito fiscal , habiendo sido archivadas parcialmente las diligencias y notificado a la AEAT...
Sentencia Administrativo Nº 655/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 929/2009, 06-07-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: DOMINGUEZ CALVO, ALVARO
Nº de sentencia: 655/2012
...cantidad de 138.618,30 euros.La Inspección consideró, básicamente, que pese a la falta de acreditación de la veracidad de los servicios facturados por WWP, determinante de la remisión al Ministerio Fiscal del informe por delito fiscal en los ejercicios 2000 y 2002, la sociedad comprobada no ha aportado ni una sola prueba, ni tan siquiera indiciaria, que justifique la realidad de los servicios facturados...
Sentencia Administrativo Nº 564/2013, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 551/2010, 23-05-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: ARAGONES BELTRAN, EMILIO RODRIGO
Nº de sentencia: 564/2013
...señalar, en sus «hechos», que «
Como antecedentes se expone que la entidad fue objeto de comprobación regularizándose el 8 de octubre de 2003
los ejercicios 1998 a 2000, si bien en cuanto al ejercicio 1998 fue remitido al Ministerio Fiscal por la posible existencia de un delito fiscal con relación a la venta de los derechos y acciones derivadas de la expropiación de unos terrenos». Por fin, la...
Sentencia Administrativo Nº 501/2012, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 586/2009, 02-05-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Nº de sentencia: 501/2012
Primero.-La funcionaria recurrente impugna la resolución dictada por el Director General de la AEAT, de 3 de abril de 2009 (rec. 81/09), por las retribuciones que considera que le corresponden por su labor desempeñada como Técnico de Hacienda (anteriormente denominados Subinspectores de Tributos), en la Unidad Regional de Delito Fiscal de Cataluña, y cuyas funciones no se encuentran reguladas...
...a los que sirve en el posterior inicio de un procedimiento penal; b) sentada la premisa anterior y comparándose las funciones con las realizadas en puestos del nivel 26, cuyos funcionarios llevan a cabo tareas equiparables a las de los Técnicos de la URDE, en especial los informes por presuntos delitos fiscales elaborados por Inspectores (nivel 26) que firmó la Jefa de la Unidad de Delito Fiscal ...
Quisiste decir...
Búsqueda: Voces
Delito fiscal
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 158/2009, 29-03-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: ATIENZA RODRIGUEZ, FELISA
...objeto de comprobación se encuentra clasificada en el Impuesto sobre Actividades Económicas en el epígrafe 2.531 : ' Fab. Gases Comprimidos'.3.En el curso de las actuaciones inspectoras, se pusieron de manifiesto hechos que, a juicio de la Inspección, pudieran ser constitutivos de delito fiscal , por lo que una vez recibido escrito de 24 de abril de 2007, de la Unidad Central de Coordinación en materia...
...de Delitos contra la Hacienda Pública, el inspector actuario remitió el correspondiente informe de delito fiscal el 24 de mayo de 2007. Asimismo, se hace constar que 'el presente expediente tiene por objeto exclusivamente la regularización de los hechos que no se encuentran afectados por el presunto delito fiscal '.4.Los hechos regularizados en el acta y acuerdo de liquidación fueron los...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 159/2009, 22-03-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: CUDERO BLAS, JESUS
...objeto de comprobación se encuentra clasificada en el Impuesto sobre Actividades Económicas en el epígrafe 2.513: 'fabricación de productos químicos inorgánicos'.c) En el curso de las actuaciones inspectoras, se pusieron de manifiesto hechos que, a juicio de la Inspección, pudieran ser constitutivos de delito fiscal , por lo que una vez recibido escrito de 24 de abril de 2007, de la Unidad Central de...
Coordinación en materia de Delitos contra la Hacienda Pública, el inspector actuario remitió el correspondiente informe de delito fiscal el 24 de mayo de 2007. Asimismo, se hace constar que 'el presente expediente tiene por objeto exclusivamente la regularización de los hechos que no se encuentran afectados por el presunto delito fiscal '.4. Los hechos regularizados en el acta y acuerdo de liquidación fueron...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 161/2009, 01-03-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: NAVARRO SANCHIS, FRANCISCO JOSE
...tributaria en los ejercicios objeto de comprobación se encuentra clasificada en el Impuesto sobre Actividades Económicas en el epígrafe 251.3: 'Fabricación de productos químicos inorgánicos'.3. En el curso de las actuaciones inspectoras se pusieron de manifiesto hechos que, a juicio de la Inspección, pudieran constituir delito fiscal , por lo que una vez recibido escrito de 24 de abril de 2007, de la Unidad...
Central de Coordinación en materia de Delitos contra la Hacienda Pública, el inspector actuario remitió el correspondiente informe de delito fiscal el 24 de mayo de 2007. Asimismo, se hace contar que 'el presente expediente tiene por objeto exclusivamente la regularización de los hechos que no se encuentran afectados por el presunto delito fiscal '.4. Los hechos regularizados en el acta y liquidación son...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 149/2009, 25-01-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA
..., recurso DF 3/2008 :'Una primera aproximación al problema que hemos de resolver la encontramos en los pronunciamientos contenidos en la sentencia del TC 41/1998 , que en sus F.J. 33 y 34 declara:'Por las mismas razones, resulta indiferente que el mandamiento judicial hubiera sido otorgado para investigar un delito fiscal , distinto al delito de prevaricación por el que posteriormente fue acusado y...
...deber era ponerlos en conocimiento de la autoridad competente ( arts. 259 y 284 L.E.Crim .). Se da la circunstancia, además, de que la información hallada como consecuencia del registro era de interés para procedimientos que se encontraban abiertos ya en el Juzgado, y con los que terminó siendo acumulado el seguido por delito fiscal , por lo que no hay traza de vulneración de ningún derecho fundamental...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 195/2009, 23-02-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: GARCIA PAREDES, JESUS NICOLAS
...los mismos hechos en relación con los que se produjo la absolución en el procedimiento penal, por delito fiscal , es incompatible con la prohibición constitucional del 'bis in idem'.2)Existencia de actividad de la entidad Lake Foundation Ltd, como prueba el contrato suscrito entre la recurrente, CGS-España y Lake Foundation Ltd. en fecha 15 de noviembre de 1995, en el que se fija una comisión del 23...
...regula en el presente recurso es la situación tributaria de la entidad, lo que es totalmente distinto a la resuelto por la Audiencia Provincial de A Coruña en la sentencia de fecha 2 de mayo de 2007 , sobre delito fiscal y falsedad mercantil. Alega que la regularización practicada es procedente, pues si bien la sociedad estaba registrada en Irlanda, su domicilio fiscal era Gibraltar.SEGUNDO:La...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 140/2011, 14-03-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: LOPEZ CANDELA, JAVIER EUGENIO
Juzgado de Instrucción núm. 4 de Burgos de fecha 20 de marzo de 2002 , respecto de la causa penal por delito fiscal abierta contra sus hermanos, Paulino y Porfirio , y sobrino, Rodrigo , por los hechos que considera análogos al del recurrente, especialmente en el caso de su sobrino, se deduce que no procedía regularización tributaria alguna por los incrementos de patrimonio correspondientes al IRPF del...
...recurrente.Por otro lado, lo cierto y evidente es que el actor en el presente recurso contencioso-administrativo, lisa y llanamente, pretende desactivar los efectos enervantes del ejercicio del ius puniendi en el proceso penal, que tuvo lugar con la aplicación de la excusa absolutoria del delito fiscal reconocida en el art.305.4 del Código Penal , precisamente según indica el actor, 'para evitar la pena de...
Sentencia Administrativo Nº 585/2013, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 546/2010, 29-05-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: FERNANDEZ DE BENITO, MARIA JESUS EMILIA
Nº de sentencia: 585/2013
...mediante comunicación notificada en fecha 23 de diciembre de 2002 y, a efectos del cómputo de su duración, se consigna en el acta que se ha producido un período de interrupción justificada de 90 días con motivo de haberse presentado querella por parte del Ministerio Fiscal en fecha 5 de agosto de 2004 por presunto delito fiscal , habiendo sido archivadas parcialmente las diligencias y notificado a la AEAT...
Sentencia Administrativo Nº 655/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 929/2009, 06-07-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: DOMINGUEZ CALVO, ALVARO
Nº de sentencia: 655/2012
...cantidad de 138.618,30 euros.La Inspección consideró, básicamente, que pese a la falta de acreditación de la veracidad de los servicios facturados por WWP, determinante de la remisión al Ministerio Fiscal del informe por delito fiscal en los ejercicios 2000 y 2002, la sociedad comprobada no ha aportado ni una sola prueba, ni tan siquiera indiciaria, que justifique la realidad de los servicios facturados...
Sentencia Administrativo Nº 564/2013, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 551/2010, 23-05-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: ARAGONES BELTRAN, EMILIO RODRIGO
Nº de sentencia: 564/2013
...señalar, en sus «hechos», que «
Como antecedentes se expone que la entidad fue objeto de comprobación regularizándose el 8 de octubre de 2003
los ejercicios 1998 a 2000, si bien en cuanto al ejercicio 1998 fue remitido al Ministerio Fiscal por la posible existencia de un delito fiscal con relación a la venta de los derechos y acciones derivadas de la expropiación de unos terrenos». Por fin, la...
Sentencia Administrativo Nº 501/2012, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 586/2009, 02-05-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Nº de sentencia: 501/2012
Primero.-La funcionaria recurrente impugna la resolución dictada por el Director General de la AEAT, de 3 de abril de 2009 (rec. 81/09), por las retribuciones que considera que le corresponden por su labor desempeñada como Técnico de Hacienda (anteriormente denominados Subinspectores de Tributos), en la Unidad Regional de Delito Fiscal de Cataluña, y cuyas funciones no se encuentran reguladas...
...a los que sirve en el posterior inicio de un procedimiento penal; b) sentada la premisa anterior y comparándose las funciones con las realizadas en puestos del nivel 26, cuyos funcionarios llevan a cabo tareas equiparables a las de los Técnicos de la URDE, en especial los informes por presuntos delitos fiscales elaborados por Inspectores (nivel 26) que firmó la Jefa de la Unidad de Delito Fiscal ...