Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 535/2017, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 674/2012, 30-06-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GOMIS MASQUE, RAMÓN

Nº de sentencia: 535/2017

...superior a 6 meses, habida entre el 4 de marzo de 1999 hasta el 25 de octubre de 2000 y desde esta fecha al 31 de julio de 2001. La actora no discute que, como considera el TEARC, la tramitación de un procedimiento penal por delito fiscal por el mismo concepto y períodos obliga a la paralización de las actuaciones inspectoras, pero aduce que la suspensión debe ser notificada al obligado tributario y que... ...prescripción y al no acreditar la Administración ningún hito interruptivo anterior a esa fecha, ha de considerarse que el derecho de la Administración a determinar la deuda tributaria por el cuarto trimestre de 1995 y el primer y segundo trimestre de 2000 prescribió por el transcurso del plazo de cuatro años.TERCERO: Alega la recurrente que las mencionadas diligencias previas por delito fiscal que fueron...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1511/2018, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 434/2018, 29-06-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: GAMO SERRANO, MARÍA SOLEDAD

Nº de sentencia: 1511/2018

...cumple, en su ámbito, la función de investigar y documentar el resultado de las pesquisas o averiguaciones, como medio de prueba en un procedimiento posterior, que normalmente será el de liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal', añadiendo que ' el interés general inherente a la actividad inspectora de la Hacienda pública es vital en una... ..., aunque pueda resultar a veces incómoda y molesta' ( STC 119/1984 ). Aquí está la justificación profunda de tal obligación y también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa. El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. 'La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que la Constitución impone a todos los poderes públicos y...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 181/2018, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 99/2017, 23-05-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Pais Vasco

Ponente: FERNÁNDEZ FERNÁNDEZ, JUAN ALBERTO

Nº de sentencia: 181/2018

...con testimonio de la resolución ( Auto 175/2013 de 17 de Julio )dictada por esta en el recurso de apelación interpuesto contra el auto de sobreseimiento parcial de las diligencias previas 1795/2012, pero si la providencia de aquel Juzgado de 1-08-2013 dando por recibidos dichos autos y ordenando devolver el tomo 'Propuesta de delito fiscal IRPF 2006' a la parte que lo presentó a través de su... ..., o a más tardar, desde la fecha en que el Juzgado de instrucción devolvió a la misma representación el informe o propuesta de delito fiscal enviado por el Servicio de Inspección, lo que teniendo en cuenta, además, que el auto de sobreseimiento provisional dictado en la instancia adquirió firmeza desde la fecha (17-07-2013) en que fue confirmado en apelación, hacía innecesaria la solicitud, demorada...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 364/2018, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 420/2015, 23-04-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GIMENEZ YUSTE, EMILIA

Nº de sentencia: 364/2018

...lado, se imputaron como rendimientos del capital mobiliario, la valoración efectuada a precio de mercado del alquiler por el uso y disfrute de la vivienda sita en la C/ DIRECCION000 .No obstante y dado que la actuación del contribuyente relativa a la simulación de los servicios prestados por las sociedades interpuestas podía ser constitutiva de un Delito Fiscal, el expediente relativo a este asunto... ...ius puniendi y el ejercicio de la potestad de exigir la contribución al gasto público), los principios y fundamentos de estos sectores del ordenamiento jurídico no coinciden plenamente, como ha declarado el Tribunal Supremo en su Sentencia de 24-2-2016 (rec. 4134/2014 ).QUINTO: Pues bien, la STS de 25-9-2017, (rec. 2994/2016 ) pone de relieve que en la evolución normativa del delito fiscal, puede...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 250/2018, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 15287/2017, 21-09-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Galicia

Ponente: FERNANDEZ LEICEAGA, FERNANDO

Nº de sentencia: 250/2018

...a operacións reais) estaban a ser obxecto de investigación xudicial (Xulgado de instrución nº 1 de Coslada), respecto de dous exercicios e un imposto: a Inspección considerara que polos exercicios 2001 e 2002 do Imposto sobre Sociedades (IS) había indicios de delito fiscal, ao superar a cota resultante da regularización neses dous exercicios comprobados, o límite cuantitativo da responsabilidade... ...( que cingue a obriga de suspensión ó caso de que as actuacións penais ou sexan por delito fiscal ) e as 442 e 622/2013, que con apoio na SAN 09.02.2012 ( Consecuentemente, e polo que se refire á prejudicialidad penal, considera a Sala que non hai dúbida que non procedemento aberto na vía penal ante ou Xulgado de Instrución nº 19 de Barcelona vos feitos sobre vos que está a coñecer ou xuíz penal son...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 128/2018, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 50/2015, 08-02-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GIMENEZ YUSTE, EMILIA

Nº de sentencia: 128/2018

...cuotas que se estimaban defraudadas, por IVA, IS o ambos, superaban el umbral para ser consideradas delito fiscal en al menos uno de los ejercicios comprobados, solicitándole al mismo tiempo autorización para utilizar la información obrante en autos en una comprobación administrativa de los conceptos o períodos en que las cuotas estimadas no llegaban a constituir delito.- En Informe elaborado por dicho... Grupo Conjunto de fecha 11/07/2008 (formalmente incorporado al expediente), se determinaba que el cliente que 'R y A 'designaba con el código 9005 y el nombre 'JAY' era 'JAYDA, S.A.', a quien 'R y A' había vendido de forma oculta oro por un importe total de 516.666,00 € en 2004, de 267.050,66 € en 2005, y 586.389,30 € en 2006. Asimismo, se estimaba que existían cuotas de delito fiscal en relación al...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1622/2017, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 144/2014, 13-12-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: OLIVEROS ROSSELLÓ, MARÍA JESÚS

Nº de sentencia: 1622/2017

...dicha teoría se parte de que las entregas eran regalos o liberalidades a personas no socios, lo que es descabellado pues lo lógico es que se trata de la devolución de préstamos. Alega que a pesar de que se trata de una liquidación que supera la cuantía del delito fiscal, no se persigue y la administración concluye que existe una explicación mínimamente plausible Articula su pretensión impugnatoria de...

Sentencia Administrativo Nº 2732/2015, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 317/2014, 08-12-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: CRUZ GÓMEZ, SANTIAGO

Nº de sentencia: 2732/2015

. QUINTO .- En cuanto a la prejudicialidad penal por la tramitación del procedimiento de Diligencias Previas 1455/2006 seguido en el Juzgado deInstrucción n°2 de Marbella no se produce esta circunstancia, toda vez que el recurrente no se encuentra imputado en sede penal por delito fiscal correspondiente al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de los ejercicios 2005 v 2006 que constituyen los...

Sentencia Administrativo Nº 344/2016, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 58/2016, 24-04-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Asturias

Ponente: MARGARETO GARCÍA, MARÍA JOSÉ

Nº de sentencia: 344/2016

..., aunque pueda resultar a veces incómoda y molesta» ( STC 119/1984 ). Aquí está la justificación profunda de tal obligación y también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa. El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. «La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que la Constitución impone a todos los poderes públicos y...

Sentencia Administrativo Nº 139/2016, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 790/2012, 09-02-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GIMENEZ YUSTE, EMILIA

Nº de sentencia: 139/2016

...delito fiscal, por los mismos hechos constitutivos de la base fáctica del procedimiento inspector. El traslado del tanto de culpa a la jurisdicción penal, detiene el cómputo del plazo de prescripción del derecho a liquidar y a sancionar desde la fecha de la remisión hasta la de recepción de la resolución final del proceso penal, como indica el Tribunal Supremo en su Sentencia de 24-6-2013, (rec. 5010... ...enero de 2015, el Juzgado de lo Penal nº 2 de Tarragona dictó Sentencia condenatoria por delitos fiscales contra la Hacienda Pública IVA 1998 a 2002 y por el Impuesto de Sociedades del periodo impositivo 2000 a 2002, confirmada por la de la Audiencia Provincial de Tarragona de 30 de julio de 2015, a excepción del delito fiscal contra la Hacienda Pública correspondiente al ejercicio 1998 y 1999 por el...