Acerca de operadores lógicos
Jurisprudencia sobre Delito fiscal.
Quisiste decir...
Filtros
Tipo de sentencia
Sentencia
Auto
Conclusiones
Otros
Acuerdo de Sala
Orden
Administrativo
Constitucional
Supranacional
Sentido del fallo
Desestima
Estima
Estima parcialmente
Se inadmite
Ponente
De La Peña Elias, Antonia
Montero, Concepcion Monica Elena
Martin Timon, Manuel
Martinez Mico, Juan Gonzalo
Gimenez Yuste, Emilia
Voces
Impuesto sobre el Valor Añadido
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Obligado tributario
Impuesto sobre sociedades
Autorización judicial
Búsqueda: Voces
Delito fiscal
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 1120/2016, 06-02-2019
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: DE CASTRO GARCÍA, SANTOS HONORIO
...sentencia que adjunta dictada por la Audiencia Provincial de Cuenca de 25 de enero de 2017 , en la que se le absuelve de delito fiscal , llamándose la atención de que la misma desvirtúa los hechos en los que se basó el acuerdo de liquidación, tanto en cuanto a la imputación de los ingresos del Registro como respecto a la actividad inmobiliaria de arrendamiento de viviendas, haciendo al respecto alusión al...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 192/2016, 15-01-2019
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: GUERRERO ZAPLANA, JOSE
...previstos en el apartado 1 del artículo 29 de la Ley 1/1998 de Derechos y Garantías de los Contribuyentes .Al apreciarse indicios de un posible delito fiscal , se remitieron las actuaciones al Ministerio Fiscal el 13/10/2000 presentándose la correspondiente denuncia por un presunto delito contra la Hacienda Pública.El procedimiento judicial finalizó tras haberse cumplido en sede judicial el plazo de...
...actuaciones inspectoras. (ampliado a 24 meses por Acuerdo de 2 de marzo de 2000)- 13 de Marzo de 2000 se comunica que se remiten las actuaciones al Ministerio Fiscal y se tramita procedimiento por el Juzgado Numero 1 de Torrijos.- 29 de Noviembre de 2011 el juzgado declara la prescripción y el archivo del posible delito fiscal - Aunque el archivo de las diligencias penales se notifica a la Agencia Tributaria...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 242/2018, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 543/2014, 06-03-2018
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: OLIVEROS ROSSELLÓ, MARÍA JESÚS
Nº de sentencia: 242/2018
...estimación para calcular las ventas derivadas de las mismas, podían haber cometido delito fiscal en alguno de los tres ejercicios, 2004 a 2006, por el IVA, IS o ambos, que no era el caso del obligado tributario. Asimismo, se elaboró otro informe en el que se solicitaba autorización judicial para utilizar la información obrante en autos en una comprobación administrativa de todos aquellos clientes cuyos...
...volúmenes de compras ocultas no eran suficientes, por sí solos, para generar unas cuotas defraudadas que constituyesen delito fiscal . En dicho informe se incluye a D. Geronimo , al que, por los motivos que luego se expondrán, se deduce que corresponde la clave de uno de los clientes denominado como VC con el código 9004, a cuyo nombre registra RECUPERACIONES Y AFINACIONES, S.L. ventas ocultas de oro por...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 297/2018, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 653/2017, 19-04-2018
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: CANABAL CONEJOS, FRANCISCO JAVIER
Nº de sentencia: 297/2018
..., concretamente, de un proceso penal por un presunto delito fiscal del que pudiera nacer una responsabilidad civil en favor de la Hacienda Pública, como perjudicada.De ahí que su fundamento se encuentre no solo en el artículo 81. 8 (antes 81.7) de la LGT sino específicamente, en el artículo 764 de la Ley de Enjuiciamiento Criminal de lo que se deriva que, en caso de que fuera procedente el levantamiento de la...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 756/2018, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 30/2015, 24-04-2018
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Andalucia
Ponente: GUIL, FEDERICO LÁZARO
Nº de sentencia: 756/2018
..., absolvió al administrador de la sociedad demandante de delito fiscal por las deudas existentes en torno a las facturas emitidas por 'MIJOSKART, S. L.' y Alexander en la que, como hecho probado, se hace constar que la actora subcontrató las referidas obras con el citado Sr. Alexander , a través de la empresa de éste 'MIJOSKART, S. L.'; y que las obras señaladas fueron ejecutadas y abonadas por la actora a...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1022/2017, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 266/2014, 31-05-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Andalucia
Ponente: DE LA TORRE DEZA, FERNANDO
Nº de sentencia: 1022/2017
...porque la cuota era inferior a la establecida para el delito fiscal , es imputable a la Administración, y en cuarto lugar porque en todo caso y en orden a la sanción, al no haber existido ocultación, pues la Administración conocía los datos relativos al hecho imponible, los hechos no pueden calificarse como infracción grave, por todo lo cual intereso el dictado de una sentencia por la que s anule la...
...tramitación de las diligencias penales, las cuales se archivaron porque la cuota era inferior a la establecida para el delito fiscal , es imputable a la Administración, no puede ser acogido y ello porque , una vez que la Sala comparte lo razonado y resuelto por la Sala de lo Contencioso administrativo de la Audiencia Nacional en la sentencia de 19 de Noviembre de 2009 , no cabe sino reproducir lo consignado...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 94/2018, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 396/2016, 07-03-2018
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO
Nº de sentencia: 94/2018
...procedimiento sancionador que finaliza en el acuerdo de imposición de sanción.Manifiesta la demandante que analizado el Informe de Delito Fiscal remitido por la Agencia Tributaria al Ministerio Fiscal, se aprecia una total identidad de los hechos que la Administración entiende que pudieran ser constitutivos de delito con los que se incluyen en la liquidación provisional contenida en el Acta inicial y en el...
...del Informe sobre presunto delito fiscal IRPF (documento 2 de la demanda), lo cual no prueba la existencia de la prejudicialidad aquí invocada. Tal informe no prueba que ni el Ministerio Fiscal ni el Abogado del Estado hayan presentado la correspondiente querella por unos concretos hechos. Tampoco prueba que, en el caso de haberse interpuesto esa querella, haya sido admitida a trámite y que se siga...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 454/2017, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 354/2013, 10-05-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: OLIVEROS ROSSELLÓ, MARÍA JESÚS
Nº de sentencia: 454/2017
...euros.SEGUNDO.- La parte actora alega frente a las resoluciones impugnadas la aplicación del principio de prejudicialidad penal, por cuanto se iniciaron actuaciones penales por delito fiscal por el concepto de IVA ejercicios 2006 y 2007, tramitados en la Diligencias previas 2/2012 del Juzgado de Instrucción nº 2 de Alcoy.Respecto al acuerdo sancionador alega la ausencia de motivación de la culpabilidad de la...
...la existencia de indicios de delito fiscal .- La tesis de la Administración, confirmada por el Tribunal Económico Administrativo Regional de Madrid y por la Sala del Tribunal Superior de Justicia de Madrid, es que la Administración no tenía que paralizar el procedimiento administrativo y que podía liquidar el IVA de los ejercicios 2001-2002, aunque los hechos en los que se basaba la regularización...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1192/2017, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 203/2015, 20-06-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Andalucia
Ponente: LÓPEZ AGULLO, MANUEL
Nº de sentencia: 1192/2017
...tributaria tiene una naturaleza inquisitiva y cumple, en su ámbito, la función de investigar y documentar el resultado de las pesquisas o averiguaciones, como medio de prueba en un procedimiento posterior, que normalmente será el de liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal . No es arbitraria sino muy razonable la extensión analógica del único...
]). Aquí está la justificación profunda de tal obligación y también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa. El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que la Constitución impone a todos los poderes públicos y singularmente al legislador y a los órganos de la Administración tributaria...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 635/2017, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 223/2014, 07-09-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: BASSOLS MUNTADA, NURIA
Nº de sentencia: 635/2017
...especificando, al estar lo reclamado a resultas de lo que ocurriera en un procedimiento penal en el cual uno de los recurrentes estaba investigado por supuesto delito Fiscal , el Abogado del Estado en su escrito de contestación al recurso adujo que lo procedente era declarar que el recurso carecía de objeto. Ciertamente, en el expediente obra el ' Acuerdo de adopción de medidas cautelares ' dictado por la AEAT...
...con fecha 5 de marzo de 2014 , en el cual queda constancia que el obligado tributario D. Justo en virtud de una serie de defraudaciones que le había atribuido la AEAT, estaba acusado por varios delitos fiscales ; consiguientemente procedía' ad cautelam' la retención de las cantidades reclamadas en esta litis, en cualidad de garantía para responder de las posibles consecuencias del presunto delito...
Quisiste decir...
Búsqueda: Voces
Delito fiscal
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 1120/2016, 06-02-2019
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: DE CASTRO GARCÍA, SANTOS HONORIO
...sentencia que adjunta dictada por la Audiencia Provincial de Cuenca de 25 de enero de 2017 , en la que se le absuelve de delito fiscal , llamándose la atención de que la misma desvirtúa los hechos en los que se basó el acuerdo de liquidación, tanto en cuanto a la imputación de los ingresos del Registro como respecto a la actividad inmobiliaria de arrendamiento de viviendas, haciendo al respecto alusión al...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 192/2016, 15-01-2019
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: GUERRERO ZAPLANA, JOSE
...previstos en el apartado 1 del artículo 29 de la Ley 1/1998 de Derechos y Garantías de los Contribuyentes .Al apreciarse indicios de un posible delito fiscal , se remitieron las actuaciones al Ministerio Fiscal el 13/10/2000 presentándose la correspondiente denuncia por un presunto delito contra la Hacienda Pública.El procedimiento judicial finalizó tras haberse cumplido en sede judicial el plazo de...
...actuaciones inspectoras. (ampliado a 24 meses por Acuerdo de 2 de marzo de 2000)- 13 de Marzo de 2000 se comunica que se remiten las actuaciones al Ministerio Fiscal y se tramita procedimiento por el Juzgado Numero 1 de Torrijos.- 29 de Noviembre de 2011 el juzgado declara la prescripción y el archivo del posible delito fiscal - Aunque el archivo de las diligencias penales se notifica a la Agencia Tributaria...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 242/2018, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 543/2014, 06-03-2018
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: OLIVEROS ROSSELLÓ, MARÍA JESÚS
Nº de sentencia: 242/2018
...estimación para calcular las ventas derivadas de las mismas, podían haber cometido delito fiscal en alguno de los tres ejercicios, 2004 a 2006, por el IVA, IS o ambos, que no era el caso del obligado tributario. Asimismo, se elaboró otro informe en el que se solicitaba autorización judicial para utilizar la información obrante en autos en una comprobación administrativa de todos aquellos clientes cuyos...
...volúmenes de compras ocultas no eran suficientes, por sí solos, para generar unas cuotas defraudadas que constituyesen delito fiscal . En dicho informe se incluye a D. Geronimo , al que, por los motivos que luego se expondrán, se deduce que corresponde la clave de uno de los clientes denominado como VC con el código 9004, a cuyo nombre registra RECUPERACIONES Y AFINACIONES, S.L. ventas ocultas de oro por...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 297/2018, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 653/2017, 19-04-2018
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: CANABAL CONEJOS, FRANCISCO JAVIER
Nº de sentencia: 297/2018
..., concretamente, de un proceso penal por un presunto delito fiscal del que pudiera nacer una responsabilidad civil en favor de la Hacienda Pública, como perjudicada.De ahí que su fundamento se encuentre no solo en el artículo 81. 8 (antes 81.7) de la LGT sino específicamente, en el artículo 764 de la Ley de Enjuiciamiento Criminal de lo que se deriva que, en caso de que fuera procedente el levantamiento de la...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 756/2018, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 30/2015, 24-04-2018
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Andalucia
Ponente: GUIL, FEDERICO LÁZARO
Nº de sentencia: 756/2018
..., absolvió al administrador de la sociedad demandante de delito fiscal por las deudas existentes en torno a las facturas emitidas por 'MIJOSKART, S. L.' y Alexander en la que, como hecho probado, se hace constar que la actora subcontrató las referidas obras con el citado Sr. Alexander , a través de la empresa de éste 'MIJOSKART, S. L.'; y que las obras señaladas fueron ejecutadas y abonadas por la actora a...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1022/2017, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 266/2014, 31-05-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Andalucia
Ponente: DE LA TORRE DEZA, FERNANDO
Nº de sentencia: 1022/2017
...porque la cuota era inferior a la establecida para el delito fiscal , es imputable a la Administración, y en cuarto lugar porque en todo caso y en orden a la sanción, al no haber existido ocultación, pues la Administración conocía los datos relativos al hecho imponible, los hechos no pueden calificarse como infracción grave, por todo lo cual intereso el dictado de una sentencia por la que s anule la...
...tramitación de las diligencias penales, las cuales se archivaron porque la cuota era inferior a la establecida para el delito fiscal , es imputable a la Administración, no puede ser acogido y ello porque , una vez que la Sala comparte lo razonado y resuelto por la Sala de lo Contencioso administrativo de la Audiencia Nacional en la sentencia de 19 de Noviembre de 2009 , no cabe sino reproducir lo consignado...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 94/2018, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 396/2016, 07-03-2018
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO
Nº de sentencia: 94/2018
...procedimiento sancionador que finaliza en el acuerdo de imposición de sanción.Manifiesta la demandante que analizado el Informe de Delito Fiscal remitido por la Agencia Tributaria al Ministerio Fiscal, se aprecia una total identidad de los hechos que la Administración entiende que pudieran ser constitutivos de delito con los que se incluyen en la liquidación provisional contenida en el Acta inicial y en el...
...del Informe sobre presunto delito fiscal IRPF (documento 2 de la demanda), lo cual no prueba la existencia de la prejudicialidad aquí invocada. Tal informe no prueba que ni el Ministerio Fiscal ni el Abogado del Estado hayan presentado la correspondiente querella por unos concretos hechos. Tampoco prueba que, en el caso de haberse interpuesto esa querella, haya sido admitida a trámite y que se siga...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 454/2017, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 354/2013, 10-05-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: OLIVEROS ROSSELLÓ, MARÍA JESÚS
Nº de sentencia: 454/2017
...euros.SEGUNDO.- La parte actora alega frente a las resoluciones impugnadas la aplicación del principio de prejudicialidad penal, por cuanto se iniciaron actuaciones penales por delito fiscal por el concepto de IVA ejercicios 2006 y 2007, tramitados en la Diligencias previas 2/2012 del Juzgado de Instrucción nº 2 de Alcoy.Respecto al acuerdo sancionador alega la ausencia de motivación de la culpabilidad de la...
...la existencia de indicios de delito fiscal .- La tesis de la Administración, confirmada por el Tribunal Económico Administrativo Regional de Madrid y por la Sala del Tribunal Superior de Justicia de Madrid, es que la Administración no tenía que paralizar el procedimiento administrativo y que podía liquidar el IVA de los ejercicios 2001-2002, aunque los hechos en los que se basaba la regularización...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1192/2017, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 203/2015, 20-06-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Andalucia
Ponente: LÓPEZ AGULLO, MANUEL
Nº de sentencia: 1192/2017
...tributaria tiene una naturaleza inquisitiva y cumple, en su ámbito, la función de investigar y documentar el resultado de las pesquisas o averiguaciones, como medio de prueba en un procedimiento posterior, que normalmente será el de liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal . No es arbitraria sino muy razonable la extensión analógica del único...
]). Aquí está la justificación profunda de tal obligación y también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa. El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que la Constitución impone a todos los poderes públicos y singularmente al legislador y a los órganos de la Administración tributaria...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 635/2017, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 223/2014, 07-09-2017
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: BASSOLS MUNTADA, NURIA
Nº de sentencia: 635/2017
...especificando, al estar lo reclamado a resultas de lo que ocurriera en un procedimiento penal en el cual uno de los recurrentes estaba investigado por supuesto delito Fiscal , el Abogado del Estado en su escrito de contestación al recurso adujo que lo procedente era declarar que el recurso carecía de objeto. Ciertamente, en el expediente obra el ' Acuerdo de adopción de medidas cautelares ' dictado por la AEAT...
...con fecha 5 de marzo de 2014 , en el cual queda constancia que el obligado tributario D. Justo en virtud de una serie de defraudaciones que le había atribuido la AEAT, estaba acusado por varios delitos fiscales ; consiguientemente procedía' ad cautelam' la retención de las cantidades reclamadas en esta litis, en cualidad de garantía para responder de las posibles consecuencias del presunto delito...