Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Contencioso-Administrativo 720/2023 TSJ Castilla y León, Rec. 508/2022 de 21 de junio del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Castilla y León

Ponente: AGUSTIN PICON PALACIO

Nº de sentencia: 720/2023

...otras empresas, con las que formaba en principio un grupo de consolidación fiscal que en las regularizaciones llevadas a cabo ha dado lugar a la apreciación por la administración de la existencia de un posible delito fiscal, tipificado como tal en la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal. Ello ha dado lugar a la aplicación de la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación... ...parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, que, entre otros extremos, regula el contenido de los artículos 250 y concordantes de la citada Ley General Tributaria, que inciden destacadamente en esta cuestión. Por una parte, establece la posibilidad de llevar a cabo la práctica de liquidaciones afectadas por la existencia de un hipotético delito fiscal, como previene el...

Sentencia Contencioso-Administrativo del Audiencia Nacional, Rec. 44/2021 de 29 de noviembre del 2022

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: JAVIER EUGENIO LOPEZ CANDELA

.- El recurso de apelación se sustenta en que de las declaraciones hechas en la sentencia del TSJ de Madrid que absuelve al actor de un delito fiscal se deduce que sí se declara la realidad de los préstamos celebrados entre la sociedad CIBV y los acusados. Por consiguiente, no se han respetado los hechos declarados probados en el proceso penal, y por tanto, se han lesionado los art 25.1... ...hechos probados de la sentencia del TSJ de Madrid que considera en una causa por delito fiscal no se declara probado que el préstamo objeto de la regularización fiscal fuese real. TERCERO.- En relación con la oposición de la actora ha de decirse en primer término, que la misma sí contiene una crítica de la sentencia, rebatiendo, en parte, el núcleo de la decisión judicial adoptada...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 1615/2022, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 4278/2021, 09-12-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: BERBEROFF AYUDA, DIMITRY TEODORO

Nº de sentencia: 1615/2022

...sobre lo dicho en esta Sentencia:'2.- Los diversos sistemas que se han sucedido en nuestro ordenamiento jurídico. En la evolución normativa del delito fiscal, puede apreciarse la tensión entre las posibles consecuencias de la prevalencia de la función jurisdiccional que ejercen los Tribunales penales, y la preocupación del legislador por preservar la acción administrativa de cobro de la deuda... ...administrativa configurándose el delito fiscal como un delito público perseguible de oficio. Introduce dos nuevas modalidades delictivas, el fraude de subvenciones y el delito contable, y ubica sistemáticamente los preceptos relativos a dichos delitos en un título autónomo, el Título VI del Libro II del Código Penal, separándolos del ámbito de las falsedades en el que hasta entonces se situaban.Por otra parte...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 1321/2022, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 1280/2020, 28-11-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Castilla y Leon

Ponente: LALLANA DUPLÁ, MARÍA ANTONIA

Nº de sentencia: 1321/2022

...postre, podía fundamentar el inicio del proceso penal; y por haberse utilizado documentación que no obra en el expediente. En relación con el primero de los motivos indicados, recuerda el TEAR que no consta que se haya desarrollado ningún proceso penal por delito fiscal contra la reclamante. Pero, es más, en todo caso nada impediría que la Inspección pudiera desarrollar sus labores de comprobación a... ...falso que la autorización concedida por el Juzgado de Instrucción en fecha 26-5-2016 lo fuera para la presente inspección, dado que el mismo lo fue para llevar a cabo el informe sobre la posible existencia de un delito fiscal.2º) Sobre el fondo, es decir sobre la realidad o no de las cantidades liquidadas por la Agencia Tributaria las discrepancias se centran en dos extremos: a) Los abonos por...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 582/2019, 25-02-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA

...por el IS de 2004 a 2006 y por IVA 4T 2004 a 4T 2006.2.- El 4 de diciembre de 2009 se remite el expediente al Ministerio Fiscal, por la posible existencia de un delito fiscal.3.- El 15 de abril de 2015 se recibe devuelto el expediente (tras absolverse a los ocurrentes por el Delito Fiscal relativo al IS-2006 que se mantuvo por la Fiscalía y Abogacía del Estado).4.- El 23 de abril de 2015 se comunica...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 287/2018, 22-07-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: LOPEZ CANDELA, JAVIER EUGENIO

...recurso.La infracción grave imputada a la actora guarda su tipificación en el art.191.1 de la LGT 58/2003. Procede el examen de los motivos de impugnación formulados por la actora:A) Sobre la incidencia de la sentencia penal absolutoria por delito fiscal en este proceso.Aun siendo cierto que la misma reconoce que existió una contabilización errónea en la cuenta de anticipos en lugar de la de pérdidas y... ...conocimiento de la normativa reguladora de dicho impuesto ( folio 7 de la misma), ya que contabilizó erróneamente los ingresos en la cuenta que no correspondía, determinando ello la falta de declaración fiscal, y sin causa que justificase suficientemente tal proceder, pues lo declarado por los testigos en vía penal puede tener relevancia para excluir una responsabilidad penal por delito fiscal, esencialmente...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 50/2020, 14-09-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: ACIN AGUADO, LUCIA

...en que se dictó la providencia de 9 de diciembre de 2012 por la que se acuerda recibir declaración a los aquí recurrentes como imputados ya está prescrito el delito fiscal por el que estaban acusados, la declaración de prescripción del delito ha compensado los posibles perjuicios que hayan sufrido a lo largo del procedimiento.La parte actora en el escrito de demanda alega que existe un... ...procedimiento en el que se ha producido el supuesto funcionamiento anormal son objeto de decisión judicial en el propio procedimiento, a través de las costasSEGUNDO: Para la resolución de este pleito son relevantes los siguientes hechos:- El 25 de enero de 2008 la Agencia Estatal de la Administración Tributaria presentó ante la Fiscalía de Alicante una denuncia por delito fiscal en relación con el IVA de los...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 597/2020, 07-07-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: SANCHEZ CORDERO, MARIA ALICIA

..., respectivamente una liquidación de 806.183,22 euros de cuota, 718.355,99 euros de intereses de demora, y 608.922,51 euros de sanción de multa.Como se ha indicado en antecedentes, la sentencia del Juzgado de lo Penal número 2 de Tarragona, de 8 de enero de 2015 condenó al administrador de la entidad Vinos Padró SA por ocho delitos fiscales, por IVA, ejercicios 1998 a 2002 e Impuesto de Sociedades, ejercicios... ...2000 a 2002, confirmada por la Audiencia Provincial de Tarragona, en sentencia de 30 de julio de 2015, a excepción del delito fiscal por el IVA de 1998, que se consideró prescrito.Como hechos probados se recoge en la sentencia:«DPA y FPA fueron ambos administradores solidarios de la mercantil VINOS PADRÓ, S.L., durante los años 1998 a 2002.La empresa VINS PADRÓ, S.L., tenía como objeto social la...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 1076/2021, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 6452/2019, 21-07-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: CORDOBA CASTROVERDE, MARIA DE LA ESPERANZA

Nº de sentencia: 1076/2021

...harán algunas matizaciones o precisiones sobre lo dicho en esta Sentencia:'2.- Los diversos sistemas que se han sucedido en nuestro ordenamiento jurídico. En la evolución normativa del delito fiscal, puede apreciarse la tensión entre las posibles consecuencias de la prevalencia de la función jurisdiccional que ejercen los Tribunales penales, y la preocupación del legislador por preservar la acción... ...prejudicialidad administrativa configurándose el delito fiscal como un delito público perseguible de oficio. Introduce dos nuevas modalidades delictivas, el fraude de subvenciones y el delito contable, y ubica sistemáticamente los preceptos relativos a dichos delitos en un título autónomo, el Título VI del Libro II del Código Penal, separándolos del ámbito de las falsedades en el que hasta entonces se...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 685/2021, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1119/2020, 14-05-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: MERINO JARA, ISAAC

Nº de sentencia: 685/2021

...ordenamiento jurídico. En la evolución normativa del delito fiscal, puede apreciarse la tensión entre las posibles consecuencias de la prevalencia de la función jurisdiccional que ejercen los Tribunales penales, y la preocupación del legislador por preservar la acción administrativa de cobro de la deuda tributaria tratándola de independizar, en lo posible, del ejercicio de la acción penal ante dichos... ...sistema de subordinación del procedimiento tributario al proceso penal con la consiguiente primacía de la jurisdicción sobre la Administración.a) La Ley Orgánica 2/1985, de 29 de abril, de reforma del Código Penal en materia de delitos contra la Hacienda Pública suprime la prejudicialidad administrativa configurándose el delito fiscal como un delito público perseguible de oficio. Introduce dos nuevas...