Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Supranacional Nº C-644/23 [Stangalov], TJUE,

Orden: Supranacional

Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea

Nº de sentencia: C-644/23 [Stangalov]

...y el derecho a estar presente en el juicio (DO 2016, L 65, p. 1), y del artículo 47 de la Carta de los Derechos Fundamentales de la Unión Europea (en lo sucesivo, «Carta»).2 Esta petición se ha presentado en el contexto de un procedimiento penal incoado contra IR en relación con hechos que pueden constituir delitos fiscales sancionables con penas privativas de libertad. Marco jurídico... ...durante la instrucción, de modo que no haya podido seguirse el procedimiento previsto en el artículo 247 c, apartado 1, o bien, una vez tramitado dicho procedimiento, no haya comparecido en la vista sin un motivo válido.» Litigio principal y cuestiones prejudiciales13 En 2016, se imputó a IR haber participado en una organización criminal, dentro de un grupo organizado, con el fin de cometer delitos...

Sentencia Supranacional Nº C-670/22, TJUE,

Orden: Supranacional

Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea

Nº de sentencia: C-670/22

2023, Staatsanwaltschaft Graz (Oficina Tributaria para delitos fiscales de Düsseldorf), C?16/22, EU:C:2023:148, apartados 27 y 28].73 A este respecto, del tenor del artículo 2, letra c), inciso i), de dicha Directiva resulta que esta disposición establece expresamente que el fiscal figura entre las autoridades que, al igual que el juez, el órgano jurisdiccional o el juez de instrucción, son...

Sentencia Contencioso-Administrativo 166/2025 , Rec. 26/2024 de 03 de abril del 2025

Orden: Administrativo

Ponente: INMACULADA RODRIGUEZ FALCON

Nº de sentencia: 166/2025

Salud.d) La colaboración con las Administraciones públicas para la prevención y lucha contra el delito fiscal y contra el fraude en la obtención o percepción de ayudas o subvenciones a cargo de fondos públicos o de la Unión Europea, incluyendo las medidas oportunas para prevenir, detectar y corregir el fraude, la corrupción y los conflictos de intereses que afecten a los intereses financieros de la...

Sentencia Contencioso-Administrativo 2154/2025 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 462/2022 de 12 de junio del 2025

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera

Ponente: RAMON GOMIS MASQUE

Nº de sentencia: 2154/2025

...extemporánea del IRPF correspondiente al ejercicio 2014 el 1 de agosto de 2019, aunque hubiese podido haber prescrito el derecho de la Administración Tributaria a regularizar dicho ejercicio, sin embargo, no había prescrito la comisión de un posible delito fiscal, es decir, no había prescrito la imputación penal (no hay que olvidar que la cuota regularizada fue de 424.951,41 euros superando ampliamente los... ...ha de conjugarse con lo previsto en el art. 305.4 del Código Penal , pues una interpretación estricta de aquel impediría la posibilidad de regularización voluntaria una vez prescrito el derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria, pero cuando aún no ha prescrito la acción penal por posible delito fiscal. Aunque la cuestión que allí se...

Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta, Rec. 1895/2021 de 05 de marzo del 2025

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: ANA ISABEL MARTIN VALERO

...tipo penal del artículo 305 CP declara: «1. La jurisprudencia ha entendido que el delito fiscal, en su modalidad de defraudación a la Hacienda Pública eludiendo el pago de los tributos, es un delito especial de los llamados de infracción de deber. Concretamente en relación con el deber de contribuir a los gastos públicos mediante el pago de los impuestos, establecido en...

Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Quinta, Rec. 2331/2021 de 23 de abril del 2025

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MARGARITA ENCARNACION PAZOS PITA

..., circunstancia ésta que -dice- no ha sido apreciada por la jurisdicción penal.Ausencia de dolo que -prosigue-, además de implicar una ausencia de delito fiscal, implica por ende una ausencia de simulación, puesto que toda simulación ha de ser dolosa.Por otra parte, alega que no se ha cumplido por la Administración la exigencia de la obligada justificación con motivación suficiente de la concurrencia de...

Sentencia Contencioso-Administrativo 1070/2025 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 1562/2021 de 24 de marzo del 2025

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera

Ponente: EDUARDO RODRIGUEZ LAPLAZA

Nº de sentencia: 1070/2025

...:2004:2634), sentó que "producida la prescripción de la deuda tributaria, de ella no se sigue en absoluto como efecto necesario la automática desaparición de todo bien jurídico merecedor de tutela (...)".De donde se seguía que la prescripción tributaria no anulaba retroactivamente la comisión del delito fiscal. Lo que avalaría la tesis de nuestra recurrente, insistimos, paradójicamente... ...medida en que el delito fiscal se configura como una norma penal en blanco.La aludida sentencia de Tribunal Supremo de 5 de noviembre de 2020 analiza las facultades de la Administración de investigar períodos prescritos y cuál es la relevancia que debe conceder la jurisdicción penal a dichas facultades. El Tribunal Supremo concluye que cuando se produce un exceso respecto de las facultades de...

Sentencia Contencioso-Administrativo 704/2025 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 2772/2022 de 27 de febrero del 2025

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera

Ponente: MARIA ABELLEIRA RODRIGUEZ

Nº de sentencia: 704/2025

...que determinaban la posible existencia de un presunto delito fiscal por el Impuesto sobre el Patrimonio del año 2016- tras un año sin aportar la documentación solicitada, solamente tardó unos días en aportar el extracto de movimientos del año 20163 de una cuenta bancaria en Suiza y de 2 cuentas bancarias en Andorra (en las que se cargaban los pagos con tarjetas de débito) que ponían de manifiesto su... ...aportar la documentación solicitada tanto si es residente en fiscal en España, como ocurre en este caso, como en el supuesto caso de que no hubiera sido residente fiscal en España.Como resulta corroborado porque -ante los datos e información que se le pusieron de manifiesto que determinaban la posible existencia de un presunto delito fiscal por el Impuesto sobre el Patrimonio del año 2013- tras un año...

Sentencia Contencioso-Administrativo 634/2024 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección de Casamiento, Rec. 15553/2023 de 30 de septiembre del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección de Casamiento

Ponente: MARIA DEL CARMEN NUÑEZ FIAÑO

Nº de sentencia: 634/2024

...infracción de la doctrina de los propios actos pues tanto la jefa de equipo de Inspección, como la de la Unidad Regional de Coordinación de delitos declararon la inexistencia de indicios para calificar la conducta del contribuyente constitutiva de delito fiscal: no existe ocultación, ni dolo. En cuanto a los servicios facturados por Kumano afirma su realidad y que si no se admite la deducción de la cuota...

Sentencia Contencioso-Administrativo 1964/2024 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo, Rec. 468/2023 de 01 de julio del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo

Ponente: SANTIAGO MACHO MACHO

Nº de sentencia: 1964/2024

...comprobación por parte de la AEAT, el contribuyente defendió como letrado en un proceso penal a una contribuyente a la que la propia AEAT acusaba de ocho delitos fiscales con un escrito de acusación que sumaba penas superiores a los 17 años de prisión y responsabilidades pecuniarias superiores a los 8 millones de euros. Tras varios años de juicio, en los que el contribuyente y su representada se negaron a...