Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 185/2018, 30-09-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MARTIN VALERO, ANA ISABEL

...la prescripción no solo concurre, sino que es reconocida por la propia Administración tributaria en el acuerdo desestimatorio de la devolución de ingresos indebidos, si bien mantiene - como el TEAR y el TEAC-, que el ingreso de la deuda tributaria lo fue en concepto de responsabilidad civil derivada del delito fiscal, cuyo plazo de prescripción - cinco años- no había transcurrido al momento de...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 1177/2020, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 325/2019, 17-09-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: NAVARRO SANCHIS, FRANCISCO JOSE

Nº de sentencia: 1177/2020

..., a priori, no parezcan descabelladas, ninguna de las afirmaciones anteriores puede compartirse[y, de hecho, no las comparte la Sala de lo Penal de este Tribunal cuando ha tenido que pronunciarse sobre un supuesto muy similar al que aquí enjuiciamos; en particular, en los casos de concurrencia del delito de falsedad documental del art. 392 CP (por expedición de facturas falsas) con el delito fiscal... ...disfrutando beneficios fiscales de la misma forma, siempre que la cuantía de la cuota defraudada exceda de ciento veinte mil euros (esto es, el conocido generalizadamente como delito fiscal).4.Antes de nada, interesa recordar que, a diferencia de lo que sucede en nuestras infracciones tributarias de los arts. 191, 192 y 193 de la LGT, en el ámbito penal la falsificación de facturas o su utilización no...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 990/2020, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 37/2019, 14-07-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: MAURANDI GUILLEN, NICOLAS ANTONIO

Nº de sentencia: 990/2020

Instrucción núm. 12 de Madrid fueron incoadas en virtud de denuncia presentada por la Fiscalía Especial contra la Corrupción y la Criminalidad Organizada; denuncia cuyo objeto era la presunta comisión por el Sr. Juan Enrique y su esposa, la Sra. Catalina, de delitos fiscales durante el ejercicio 2005 en relación con el IRPF.2.-Las actuaciones anteriores derivaron en el procedimiento abreviado núm. 496...

Sentencia Supranacional Nº C-550/18, TJUE, 16-07-2020

Orden: Supranacional

Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea

Nº de sentencia: C-550/18

...en relación con las disposiciones de la Directiva 2005/60, puesto que, en particular, la Directiva 2015/849 amplía el ámbito de aplicación de las normas en materia de lucha contra el blanqueo de capitales, extendiendo en varios aspectos el concepto de «entidades obligadas» que están sujetas a tales normas. Prevé expresamente la inclusión de los delitos fiscales en la lista de delitos principales en...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 49/2019, 24-06-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: FERNÁNDEZ DOZAGARAT, BEGOÑA

...y aduce que el archivo del delito fiscal en relación al IVA 2008 dota de validez las declaraciones fiscales y justificantes de operaciones del ejercicio 2008. La Juzgadora de Instancia desestima las pretensiones del actor por inexistencia de los motivos de nulidad suscitados. De un lado, porque alude de forma genérica al art. 217.1. a) y e) LGT, de otro lado porque está impugnando el...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 492/2017, 10-03-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA

...contrario, la actuación llevada a cabo es transparente, por más que pueda calificarse de estratagema tendente a la reducción de la carga fiscal, y tampoco puede hablarse de una actuación que suponga una violación directa del ordenamiento jurídico que, por ello mismo hubiera que calificar, per se de infracción tributaria o de delito fiscal. Por ello mismo, la consecuencia que el art. 6.4 del Código Civil...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 459/2016, 20-12-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA

...delito contra la Hacienda Pública, en el que se describen hechos presuntamente constitutivos de tres delitos contra la Hacienda Pública en relación al Impuesto sobre Sociedades de los ejercicios 2005, 2006 y 2007.En fecha 02-06-2010 el Equipo de Delito Fiscal estima procedente la devolución del expediente a los efectos de que se finalice en vía administrativa.3.- La obligada tributaria tiene como...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 192/2020, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 3285/2018, 13-02-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: TOLEDANO CANTERO, RAFAEL

Nº de sentencia: 192/2020

...recurso de casación. La cuestión es aún más relevante, y quizá aclaratoria del contrasentido de la argumentación de la resolución sancionadora, si se tiene en cuenta que, dado el importe de la cuota tributaria objeto de la actuación regulizadora, ésta superaba en el ejercicio de 2005 la cuantía de 120.000 euros que delimita la conducta constitutiva de delito fiscal del art. 305 del Código Penal. Nada... ...explica la resolución administrativa de la decisión de no remitir las actuaciones a la Jurisdicción penal o al Ministerio Fiscal, como exige el art. 180 LGT, a la vista de la insistente argumentación en la simulación, que según la propia administración implica el dolo característico del delito fiscal. Pero lo cierto es que, ante tal planteamiento, no cabe tornar ahora en doloso lo que en vía...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 646/2019, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 50/2018, 26-06-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: MARíA ANTONIA DE LA PEñA ELíAS

Nº de sentencia: 646/2019

...certeza del artículo 108.4 de la LGT mediante toda la documentación de que dispusieran debidamente traducida y más aun tratándose de cuentas en Suiza opacas desde un punto de vista fiscal y todo el procedimiento inspector de 2012, que tuvo por objeto la comprobación del IRPF de ejercicios anteriores, sin olvidar la denuncia del ministerio fiscal de 23/02/2013 por delito fiscal en el IRPF de 2007 contra...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 518/2019, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 9, Rec 394/2018, 23-07-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: QUESADA VAREA, JOSE LUIS

Nº de sentencia: 518/2019

Castro presentó tales resoluciones judiciales y expuso la situación de los procesos pendientes: las diligencias penales seguidas con ocasión de la herencia contra el coheredero D. Isaac , tío del actual demandante, por apropiación indebida de bienes y derechos de la herencia, así como contra los hijos de aquel por delito fiscal; y el proceso civil 'pendiente de presentar' por compraventa simulada de un...