Jurisprudencia sobre Delito fiscal.

...certeza del artículo 108.4 de la LGT mediante toda la documentación de que dispusieran debidamente traducida y más aun tratándose de cuentas en Suiza opacas desde un punto de vista fiscal y todo el procedimiento inspector de 2012, que tuvo por objeto la comprobación del IRPF de ejercicios anteriores, sin olvidar la denuncia del ministerio fiscal de 23/02/2013 por delito fiscal en el IRPF de 2007 contra...

Castro presentó tales resoluciones judiciales y expuso la situación de los procesos pendientes: las diligencias penales seguidas con ocasión de la herencia contra el coheredero D. Isaac , tío del actual demandante, por apropiación indebida de bienes y derechos de la herencia, así como contra los hijos de aquel por delito fiscal; y el proceso civil 'pendiente de presentar' por compraventa simulada de un...

...de abril de 2013, de forma espontánea y sin requerimiento previo de la Administración, ya había prescrito ese derecho, y que la ausencia de ingreso de la deuda tributaria en que incurrió la recurrente por importe de 62.035,77 euros, regularizada mediante la declaración complementaria expresada, no constituía delito fiscal, al no alcanzar la cuantía de 120.000 euros, de conformidad con lo previsto... Código Penal; disparidad que se produjo por obra de la ley 1/1998, que modificó el artículo 64 de la antigua Ley General Tributaria, al reducir de cinco a cuatro el plazo de prescripción para el derecho de la Administración a determinar la deuda tributaria, lo que no tuvo influencia en la aplicación de las normas penales pese a que preveían un plazo de cinco años por el delito fiscal, manteniéndose...

...en el proceso y acreditado por las actuaciones documentadas en el expediente administrativo de autos, que a la fecha de reanudación de las actuaciones del procedimiento de inspección tributaria, tras la remisión a la oficina inspectora actuante de la Nota de la jefa del Equipo de Delito Fiscal de la Dependencia Regional de Inspección Financiera y Tributaria de 29 de octubre de 2012, de... ...ingresos y gastos reales de la empresa durante los ejercicios citados, (...)' Sin que al respecto pueda compartir este Tribunal el razonamiento de oposición a la anterior conclusión vertido por el TEARC en la resolución económico administrativa aquí recurrida, confirmatorio de lo ya apuntado al respecto en la Nota de la jefa del Equipo de Delito Fiscal de la Dependencia Regional de Inspección Financiera...

...también que el elemento subjetivode culpabilidad que hade concurriren el ámbito penal y los criteriosde enjuiciamiento en la jurisdiccional penal para que se entiende cometido un delito fiscal son completamente diferentes de los que operan al tiempo de realizar un comprobación y liquidación tributariaque persigue el cumplimiento de una obligación fiscal, aun cuando se parta de los mismos hechos y se...

...sido juzgadas en vía económico-administrativa.En conclusión -siempre a criterio de la parte actora- el carácter ilimitado en el tiempo de la posibilidad de apreciar un delito fiscal por parte de la Administración tributaria carece de habilitación suficiente en los artículos 250 y siguientes de la Ley General Tributaria , pues en tales preceptos no se contempla la posibilidad de que, tras la... ...denuncia' que resulta de las facultades otorgadas por el ordenamiento jurídico a la Administración en relación con los delitos fiscales, no solo por su carácter de públicos y perseguibles de oficio, sino por su 'especial potencialidad desestabilizadora de nuestro Estado de bienestar'.Y en cuanto a la contradicción entre el precepto reglamentario y los artículos 250 y siguientes de la Ley General... Anulación art. 197 bis, 2 del Reglamento de Inspección Tributaria. Denuncias delitos fiscales ya liquidados o sancionados. Sentencia del Tribunal Supremo, Sala de lo Contencioso, Nº 1246/2019, Rec. 85/2018, de 25 de septiembre de 2019 Anulación art. 197 bis, 2 del Reglamento de Inspección Tributaria. Denuncias delitos fiscales ya liquidados o sancionados. STS, Sala de lo Contencioso, Nº 1246/2019, Rec. 85/2018, de 25/09/2019

...tampoco puede hablarse de una actuación que suponga una violación directa del ordenamiento jurídico que, por ello mismo hubiera que calificar, per se de infracción tributaria o de delito fiscal. Por ello mismo, la consecuencia que el art. 6.4 del Código Civil contempla para el supuesto de actos realizados en fraude de ley, es simplemente, la aplicación a los mismos de la norma indebidamente relegada...

Falciani” como prueba lícita de cargo.El ahora recurrente en amparo fue condenado como autor de dos delitos de defraudación fiscal, al haber ocultado a la hacienda pública la existencia de diversos fondos y activos de titularidad suya en las cuentas del banco suizo HSBC Private Bank Suisse. La sentencia de instancia estimó como prueba lícita y suficiente de cargo la denominada “lista Falciani”; esto es... ...concreto, afirma que no hay prueba alguna de esa supuesta desconexión de la conducta del particular con la posterior persecución estatal por delito fiscal, por lo que la misma no puede ser el punto de partida de la decisión desestimatoria de la casación. Por último, pone el acento en que las excepciones admitidas por la jurisprudencia constitucional se refieren a la prueba derivada, esto es, la obtenida...

..., sería también determinante de un elevado coste fiscal al ser considerada como ganancia patrimonial a imputar en el ejercicio en que el contrato de opción quedara resuelto, como así tuvo oportunidad de señalarlo también el Juzgado de lo Penal nº 1 de Almería, en sentencia de 7 de noviembre de 2014 , seguida por delito fiscal presuntamente cometido por el Sr. Isaac (parte cedente en el contrato privado...