Jurisprudencia sobre Delito fiscal

Inicio

Jurisprudencia sobre Delito fiscal.

Filtrar...

Filtros

Tribunal

Tipo de sentencia

Orden

Sentido del fallo

Ponente

Año

Voces

Delito fiscal

Orden por

Importancia

Voces

Delito fiscal

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 333/2018, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 673/2018, 13-11-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Pais Vasco

Ponente: MURGOITIO ESTEFANIA, LUIS JAVIER

Nº de sentencia: 333/2018

...a las cifras del fraude barajadas por la Administración, que rebasarían el límite del delito fiscal, se pregunta por qué la DFB no se ha dirigido al Juez Penal en vez de al Contencioso-Administrativo, cuando se trata de indagar sobre un fraude de enorme simplicidad que hace desproporcionada esa medida, culminando con mención a la falta de precisión de la diligencia de constancia que da cuenta al... ...interesada o a terceros, el potencial de la investigación se haría prácticamente ilusorio, como ya desvela incluso la anunciada predisposición de la parte apelante cuando se considera legitimada para no prestar la información requerida so capa de su posible incriminación por delito fiscal, y cuando es fácilmente derivable la opacidad o actitud elusiva u obstruccionista de otros intervinientes en la...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1788/2018, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 301/2018, 17-09-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: GÓMEZ PASTOR, MARÍA TERESA

Nº de sentencia: 1788/2018

.... 1279/16 ) afirmábamos que 'El procedimiento de la inspección tributaria tiene una naturaleza inquisitiva y cumple, en su ámbito, la función de investigar y documentar el resultado de las pesquisas o averiguaciones, como medio de prueba en un procedimiento posterior, que normalmente será el de liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal... ...menos posibilidades de defraudar. De ahí la necesidad de una actividad inspectora especialmente vigilante y eficaz, aunque pueda resultar a veces incómoda y molesta' ( STC 119/1984 ). Aquí está la justificación profunda de tal obligación y también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa.El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. 'La lucha...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 200/2019, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 9, Rec 13/2018, 29-03-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: HUET DE SANDE, ÁNGELES

Nº de sentencia: 200/2019

Vallecas'.El 23 de mayo de 2003 D. Virgilio presentó tales resoluciones judiciales y expuso la situación de los procesos pendientes: las diligencias penales seguidas con ocasión de la herencia contra el coheredero D.Juan Pablo , tío del actual demandante, por apropiación indebida de bienes y derechos de la herencia, así como contra los hijos de aquel por delito fiscal; y el proceso civil 'pendiente de...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 204/2019, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 9, Rec 14/2018, 29-03-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: QUESADA VAREA, JOSE LUIS

Nº de sentencia: 204/2019

...bien (solar y nave) sito en Vallecas'.El 23 de mayo de 2003 D. Carlos José presentó tales resoluciones judiciales y expuso la situación de los procesos pendientes: las diligencias penales seguidas con ocasión de la herencia contra el coheredero D.Pedro Francisco , tío del actual demandante, por apropiación indebida de bienes y derechos de la herencia, así como contra los hijos de aquel por delito... ...fiscal; y el proceso civil 'pendiente de presentar' por compraventa simulada de un solar y fábrica valorados en más de 6 millones de euros.7.- El 6 de noviembre de 2003 la inspección comunicó que, conforme al art. 31.3 del Reglamento General de Inspección de los Tributos , continuaban interrumpidas las actuaciones, no computándose el periodo de interrupción para el plazo duración del procedimiento. La...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 147/2019, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 31/2018, 22-05-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Pais Vasco

Ponente: PAULA PLATAS GARCIA

Nº de sentencia: 147/2019

Guipuzkoa. Arguye, al efecto, que dicha liquidación es contraria al principio de neutralidad del IVA, dando lugar a un enriquecimiento injusto de la Hacienda Foral, ya que las cuotas que 'Autos Goikar, S. L.' habría soportado y que dichas firmas no habrían ingresado, es el motivo de su condena por delito fiscal y responsabilidad civil derivada, concluyendo que existe una duplicidad de pago de aquellas... ...de 2.008 que obra a los folios 337/338, en que se alude a su imputación por delito fiscal ante el Juzgado de Instrucción nº 7 de Bilbao, y en la que aparecía como empleado su controlador Don Luis Angel .Todos esos informes obrarían ya en las actuaciones inspectoras frente a 'Autos Goikar, S.L'.CUARTO.- Como conclusión, no se desvirtúa el menor dato fáctico que diese lugar a la práctica de la...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1034/2018, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 726/2015, 20-12-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: ABELLEIRA RODRIGUEZ, MARIA

Nº de sentencia: 1034/2018

...siguientes: En primer lugar, las entidades Europea de Metalmecanica SL y Maquinaria Gesmaq SL, emisoras de las facturas controvertidas, han sido imputadas por un presunto delito fiscal a la Hacienda Pública por la emisión de facturas falsas.Dichas entidades no han atendido o aportado la documentación solicitada en los requerimientos de información efectuados por la Inspección en aras de acreditar la... ...organizador de la trama.Por ultimo, en relación con las entidades que recibían facturación de Europea de Metalmecánica SL y Maquinaria Gesmaq SL y que no han sido imputadas por delito fiscal, hubo empresas que presentaron de forma voluntaria, declaraciones complementarias de los años en que recibían facturación de esas empresas, lo cual constituye un indicativo claro de la falsedad de las facturas...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 640/2018, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 27/2015, 05-07-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GONZALEZ RUIZ, FRANCISCO JOSE

Nº de sentencia: 640/2018

...recurso de casación en unificación de doctrina 2994/2016 -Roj: STS 3400/2017-, ha puesto de relieve que en la evolución normativa del delito fiscal puede apreciarse la tensión entre las posibles consecuencias de la prevalencia de la función jurisdiccional que ejercen los tribunales del orden penal y la preocupación del legislador por preservar también la acción administrativa de cobro de la deuda...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 163/2019, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 9, Rec 816/2017, 19-03-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: QUESADA VAREA, JOSE LUIS

Nº de sentencia: 163/2019

...: las diligencias penales seguidas con ocasión de la herencia contra el coheredero D. Everardo , tío del actual demandante, por apropiación indebida de bienes y derechos de la herencia, así como contra los hijos de aquel por delito fiscal; y el proceso civil 'pendiente de presentar' por compraventa simulada de un solar y fábrica valorados en más de 6 millones de euros.7.- El 6 de noviembre de 2003 la...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 11/2019, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 1411/2018, 14-01-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: GÓMEZ PASTOR, MARÍA TERESA

Nº de sentencia: 11/2019

...naturaleza inquisitiva y cumple, en su ámbito, la función de investigar y documentar el resultado de las pesquisas o averiguaciones, como medio de prueba en un procedimiento posterior, que normalmente será el de liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal', añadiendo que 'el interés general inherente a la actividad inspectora de la Hacienda pública... ...vigilante y eficaz, aunque pueda resultar a veces incómoda y molesta' ( STC 119/1984 ). Aquí está la justificación profunda de tal obligación y también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa.El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. 'La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que la Constitución impone a todos los poderes...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1116/2018, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 224/2018, 13-11-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: OLIVEROS ROSSELLÓ, MARÍA JESÚS

Nº de sentencia: 1116/2018

...el expediente administrativo: La AEAT de Valencia siguió procedimiento de comprobación e investigación contra Dª Montserrat , correspondiente al IRPF ejercicios 2010, 2011 y 2012. Tras la presentación de la querella por delito fiscal, la obligada no atendió el pago, salvo en la cantidad de 300.000 euros en fecha 24 de mayo de 2017.Por la Dependencia de Recaudación se adoptaron en fecha 22 de...