Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Administrativo Nº 210/2016, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 271/2015, 13-03-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Asturias

Ponente: CHAMORRO GONZÁLEZ, JESÚS MARÍA

Nº de sentencia: 210/2016

...obligación y también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa. El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. «La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que la Constitución impone a todos los poderes públicos y singularmente al legislador y a los órganos de la Administración tributaria» ( STC 76/1990 ), en la cual el papel del Juez...

Sentencia Administrativo Nº 834/2015, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 1553/2011, 16-07-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GOMEZ RUIZ, JOSE LUIS

Nº de sentencia: 834/2015

...serie de elementos de los que se desprende sin género de duda la irrealidad de los servicios prestados. Frente a ello la demandante cuestiona la veracidad de aquellas declaraciones afirmando que fueron prestadas de acuerdo con lo que la Inspección impuso so pena de caer en delito fiscal, sin que presente ni el más mínimo indicio probatorio de tal extremo. Considera la demandante que se han acreditado...

Sentencia Administrativo Nº 1965/2015, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1459/2015, 30-07-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: SANCHEZ VALLEJO, MARIA BELEN

Nº de sentencia: 1965/2015

...inquisitiva y cumple, en su ámbito, la función de investigar y documentar el resultado de las pesquisas o averiguaciones, como medio de prueba en un procedimiento posterior, que normalmente será el de liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal', añadiendo que ' el interés general inherente a la actividad inspectora de la Hacienda pública es vital... ...inspectora especialmente vigilante y eficaz, aunque pueda resultar a veces incómoda y molesta» ( STC 119/1984 ). Aquí está la justificación profunda de tal obligación y también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa. El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. «La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que la Constitución...

Sentencia Administrativo Nº 668/2015, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 344/2015, 06-07-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: JIMENEZ JIMENEZ, JUAN MARIA

Nº de sentencia: 668/2015

...menos posibilidades de defraudar. De ahí la necesidad de una actividad inspectora especialmente vigilante y eficaz, aunque pueda resultar a veces incómoda y molesta' ( STC 119/84 ). Aquí está la justificación profunda de tal obligación y también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa. El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. 'La lucha...

Sentencia Administrativo Nº 618/2015, TSJ Murcia, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 142/2012, 20-07-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Murcia

Ponente: SAEZ DOMENECH, ABEL ANGEL

Nº de sentencia: 618/2015

...denuncia ante la Fiscalía de Murcia y que luego el Ministerio Fiscal formuló una denuncia ante el Juzgado por un presunto delito fiscal por el impago del IVA del ejercicio 2007 con una responsabilidad civil derivada de dicho delito de 127.016,89 euros, alcanzando la retención de la devolución acordada como medida cautelar el importe de 582,77 euros. Por lo tanto la medida se ajusta derecho y además ha...

Sentencia Administrativo Nº 406/2015, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 282/2014, 29-09-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Pais Vasco

Ponente: DÍAZ PÉREZ, MARGARITA

Nº de sentencia: 406/2015

..., esto es, totalmente independiente de la forma que adopte la explotación económica (empresario individual o sociedad mercantil). Así lo ha entendido la Audiencia Provincial de Gipuzkoa en la sentencia de 2 de julio de 2013 , que absolvió al actor de delito fiscal en relación con el IVA de la entidad K2000 Automóviles Olaberria, S.L. del ejercicio 2004 . 2. Reproduce a continuación el fundamento de...

Sentencia Administrativo Nº 764/2015, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 370/2013, 18-06-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA

Nº de sentencia: 764/2015

...once pagos mensuales posteriores a las obras que sin embargo las obras han requerido pagos puntuales a los trabajadores y de los materiales empleados y la entidad Tercia 2000 se encuentra denunciada ante la Fiscalía del TSJ de Madrid por la AEAT como implicada en un presunto delito fiscal como emisora de facturas falsas. En relación a la facturación emitida al obligado tributario por Tierra y Techo...

Sentencia Administrativo Nº 831/2015, TSJ Castilla-La Mancha, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 16/2013, 25-09-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Castilla-La Mancha

Ponente: ESTEVEZ GOYTRE, RICARDO

Nº de sentencia: 831/2015

...realizadas por la AEAT de Valencia a la empresa CALMELORC, S.L., y que conllevaron su remisión al Ministerio Fiscal por la posible comisión de un delito fiscal por parte de la citada empresa. No le consta al recurrente que el Ministerio Público haya ejercitado acción penal contra la citada empresa, habiendo transcurrido desde entonces más de cuatro años, y en cualquier caso entiende que hasta que no... ...del informe levantado por la AEAT contra CALMELORC, S.A., por el presunto delito fiscal cometido, ni se facilitó información de las actuaciones de investigación e inspección llevadas a cabo, lo que ha supuesto la consiguiente indefensión a la demandante. 2.- La actuación inspectora frente a MATUBER, S.L., deviene de las actuaciones inspectoras previas llevadas a cabo frente a CALMELORC, S.L...

Sentencia Administrativo Nº 439/2015, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 342/2014, 20-10-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Pais Vasco

Ponente: DÍAZ PÉREZ, MARGARITA

Nº de sentencia: 439/2015

...apartado 5 del art. 305 CP . Infiere de esos preceptos, que si existe condena por delito contra la Hacienda Pública, existe responsabilidad civil, que comprende los intereses de demora por disposición legal, por lo que han de ser exigidos y no pueden ser objeto de negociación, transacción o libre disposición, menos aún, cuando el obligado tributario ha reconocido y asumido la existencia del delito... ...fiscal y mostrado conformidad con el importe al que ascienden las cuotas tributarias defraudadas, cuyo ingreso le ha permitido obtener una reducción importante de la condena. El mero hecho de que en el seno del procedimiento penal no se hayan calculado los intereses y no se haya ingresado el correspondiente depósito, no puede impedir que por la Hacienda Foral, una vez firme la sentencia, y en ejecución...

Sentencia Administrativo Nº 1306/2014, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1034/2012, 23-10-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GONZALEZ DE LARA MINGO, SANDRA MARIA

Nº de sentencia: 1306/2014

...de unas diligencias previas contra la repercusora, precisamente por un presunto delito fiscal referido a cuotas de IVA, indica que si la administración está persiguiendo en vía penal el cobro de estas cuotas ya ha reconocido que formalmente las cuotas fueron 'ingresadas' en los términos del texto reglamentario, siendo ahora precisa la intervención de los tribunales de justicia para corregir el... ...delito fiscal, lo que motivó la suspensión de las actuaciones de la Unidad Regional de Inspección en vía administrativa, por lo que la Administración no podía verificar el cumplimiento de los requisitos previstos en el art. 14.2.c).2 del Real Decreto 520/2005 . 6º) Esa decisión fue confirmada en vía de reposición por acuerdo de fecha 15 de diciembre de 2006. 7º) Por resolución de 20 de febrero de...