Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 228/2017, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 311/2015, 18-05-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: CALDERON GONZALEZ, JESUS MARIA

Nº de sentencia: 228/2017

...tiempo comprendido desde su entrada en funcionamiento hasta la finalización del ejercicio social de la empresa. (Regularizado en la Iiquidación previa practicada por las causas respecto de las que la Inspección no apreció indicios de delito fiscal).Asimismo, contabilizó el obligado tributario como gasto deducible un importe de 1.050.000,00 € en la cuenta n° 14209007 Provisión para responsabilidad... ...litigios UTE VI, no teniendo para la Inspección el carácter de deducible al no ser, un gasto necesario para la obtención de los ingresos sino que derivó de un actuar negligente . (Regularizado en la liquidación previa practicada por las causas respecto de las que la Inspección no apreció indicios de delito fiscal).Aplicó el contribuyente en su declaración del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2004...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 183/2017, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 141/2015, 27-04-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: CALDERON GONZALEZ, JESUS MARIA

Nº de sentencia: 183/2017

...actividad'.Y aunque tiene razón la actora de que para la actividad de alquiler puede bastar con una silla y una mesa, todo ello debe hacerse en un local que reúna unas condiciones mínimas, que el espacio al que alude la Administración no reunía. Es más, en el doc. Nº 6, Informe de la Agencia Tributaria, de 20 de abril de 2010, que no parecía la existencia de delito fiscal, se reseña a estos efectos, que... ...recurrente, respecto del cual alega, en suma, una interpretación razonable de la norma y que la Administración, en el referido informe manifiesta, a efectos de no apreciar delito fiscal, que 'no puede entenderse probada, acreditada la existencia del ánimo defraudatorio necesario para que pueda hablarse de punidad de delito fiscal'.Pero como indicamos, ello hace referencia a un posible delito y no a la...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 1091/2017, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 703/2016, 19-06-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: MARTINEZ MICO, JUAN GONZALO

Nº de sentencia: 1091/2017

..., una vez fue absuelta la recurrente de delito fiscal en virtud de sentencia firme.SEXTO.-1. La recurrente aduce, como ya se anticipó en el Fundamento anterior, un segundo periodo en el cual estuvieron injustificadamente paralizadas las actuaciones inspectoras por más de seis meses y que, consecuentemente, produjo el efecto de que las actuaciones inspectoras no interrumpieran el plazo de prescripción... ...para practicar la liquidación por la Administración. Este periodo es el que media entre el 2 de agosto de 2009 (fecha en que quedó firme para ella la Sentencia de la Audiencia Provincial de Madrid de 20 de julio de 2009 , por la que se absolvió a la recurrente del delito fiscal a ella imputado) y el momento en el que se reanudan las actividades inspectoras el día 12 de noviembre de 2010, tras el...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 248/2017, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 334/2014, 17-05-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: DE LA CUEVA ALEU, IGNACIO

Nº de sentencia: 248/2017

...colaboración de las Mutuas, gastos que en total suman 88.498,75 € por los siguientes conceptos:a) Minuta satisfecha al despacho de abogados 'Arderiu Abogados, S.L.' por la defensa jurídica de quien era director Gerente de la demandante en un proceso por delito fiscal derivado de su intervención como Vicepresidente de la Federeción de Mutuas de Accidentes de Trabajo (AMAT) en la venta o permuta de los...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 518/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 548/2015, 12-12-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MANGAS GONZÁLEZ, ERNESTO

Nº de sentencia: 518/2016

...notificación del auto de sobreseimiento al Abogado del Estado hasta el inicio de las actuaciones. Sobre el expediente de delito fiscal seguido contra la mercantil y su administrador, el Juzgado de Instrucción nº 3 de Valencia dictó Auto de Sobreseimiento libre comunicándolo a las dos partes y comunicándolo al Abogado del Estado, como representante de la AEAT con fecha 26 de junio de 2009 y devuelto al...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 19/2017, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 333/2015, 07-12-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: GANDARILLAS MARTOS, MIGUEL DE LOS SANTOS

Nº de sentencia: 19/2017

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 713/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 197/2016, 01-12-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: GARCIA GARCIA-BLANCO, ISABEL

Nº de sentencia: 713/2016

...elementos objetivos del tipo (v. gr. que la cantidad defraudada no alcance determinado nivel en el caso del delito fiscal). Cuando falta un elemento subjetivo del tipo, en el marco del art. 294 de la LOPJ , hablamos de inexistencia objetiva, que no subjetiva, y ello es así pues no hay acción típica lo que permite afirmar que concurre la 'inexistencia de hecho delictivo' que se exige por la...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 41/2017, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 52/2015, 16-01-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA

Nº de sentencia: 41/2017

...curso del sumario que se instruye lo requiera'; y se reanudaron mediante diligencia de 31 de julio de 2001. En el proceso penal seguido contra los recurrentes ni el Ministerio Fiscal, ni ninguna de las otras acusaciones personadas, incluida la que representaba a la Administración de la Comunidad Foral, les imputaron la comisión de delito fiscal en los ejercicios de 1988 y 1989. Y está también...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 15/2017, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 526/2013, 01-12-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: GARCIA, FERNANDO ROMAN

Nº de sentencia: 15/2017

...delito fiscal y la posterior resolución del TEAC que anula unos acuerdos de liquidación y ordena su sustitución por otros.2.En consecuencia, si la actora pretendiera defender que con la indemnización abonada en 2008 a la Hacienda Pública en ejecución de la sentencia penal condenatoria, quedaba zanjada su deuda con aquélla, de manera que resultaba improcedente dictar nuevas liquidaciones, lo que tenía...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 50/2017, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 21/2015, 05-12-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: CALDERON GONZALEZ, JESUS MARIA

Nº de sentencia: 50/2017

...responsabilidad civil derivada del delito, en los supuestos de deudas prescritas administrativamente, se ha mantenido reiteradamente por la jurisprudencia del Tribunal Supremo. De esta forma, la STS 15/07/2002 (N° REC. 2313/2000 ), considera que el delito fiscal es la fuente de la obligación de indemnizar, por lo que, mientras no se encuentre prescrito el delito y la acción civil de él derivada, no hay... General Tributaria , a su remisión al Ministerio Fiscal.'Frente a dichos argumentos la recurrente aduce que la deuda tributaria está prescrita.Una de las cuestiones más debatidas en la doctrina y Jurisprudencia, trae causa de la discordancia entre el plazo de prescripción del delito fiscal- cinco años ex art. 131 CP - y el establecido para entender prescrita la deuda tributaria, las sanciones o el...