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Jurisprudencia sobre Fraude.
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Palomo Del Arco, Andres
Gimenez Garcia, Joaquin
Soriano Soriano, Jose Ramon
Monterde Ferrer, Francisco
Del Moral Garcia, Antonio
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Fraude
Sentencia Penal 299/2024 Audiencia Provincial Penal nº 8, Rec. 1017/2023 de 23 de septiembre del 2024
Orden: Penal
Tribunal: Audiencia Provincial Penal nº 8
Ponente: IGNACIO NAVAS HIDALGO
Nº de sentencia: 299/2024
...hechos que se declaran probados, después de la apreciación en conciencia por este Tribunal de las pruebas practicadas en el acto de la vista conforme a los principios de oralidad, publicidad, inmediación, contradicción y demás garantías procesales y constitucionales de nuestro ordenamiento jurídico, constituyen tres delitos contra la Hacienda Pública por fraude de IVA previstos y penados en el...
Pública española el I.V.A. generado por el comercio con productos informáticos y electrónicos mediante el abuso de la normativa que regula las adquisiciones intracomunitarias, no considerando en este momento que tengamos que profundizar más en que consiste ni cómo se desarrolla esa actividad criminal en aras a poder materializar ese fraude fiscal que así quedó demostrado a través del resultado de la...
Sentencia Penal 526/2024 Audiencia Provincial Penal nº 17, Rec. 636/2023 de 20 de noviembre del 2024
Orden: Penal
Tribunal: Audiencia Provincial Penal nº 17
Ponente: MARIA DEL SAGRARIO HERRERO ENGUITA
Nº de sentencia: 526/2024
PRIMERO.-Los hechos, tal y como se han descrito no son constitutivos de delito de estafa , ni de los supuestos alternativos que apuntó el Ministerio Fiscal en conclusiones definitivas. La estafa descrita en los art. 248, 249, 250.6º y 251 bis b) (para las personas jurídicas) contemplan un tipo delictivo que más adelante se desarrollará, que exige por parte de estafador la...
...existencia de un engaño a tercero para conseguir un desplazamiento patrimonial, en este caso pérdida de ingresos, en donde existe un evidente ánimo de aumento del patrimonio personal o el aprovechamiento del tercero para aumentar sus ingresos a costa del otro. Esto último por decirlo de alguna manera en atención a la dificultad de encaje del delito de estafa dentro del tipo básico que describe el art. 249...
Sentencia Penal 459/2024 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Civil y Penal, Rec. 492/2024 de 19 de noviembre del 2024
Orden: Penal
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Civil y Penal
Ponente: JESUS MARIA SANTOS VIJANDE
Nº de sentencia: 459/2024
...domicilio ( art. 18.2 CE) y a la libertad personal ( art. 17 CE) , ya que nunca debieron acordarse medidas de intervención telefónica y diligencias de entrada y registro, como tampoco la detención y prisión preventiva de las cuatro personas finalmente condenadas". Dice el recurso:"las presentes actuaciones se iniciaron en base a meras sospechas policiales de fraude fiscal...
..., genérico, sin concreción de la obligación tributaria que se consideraba eludida, que no se apoyaban en indicios objetivos de criminalidad sino en una recopilación de datos escogidos, relacionados e interpretados de manera sesgada, parcial y subjetiva para crear la apariencia de que existía fraude fiscal, organización criminal y blanqueo de capitales en torno a la figura de D. Sabino". Se...
Sentencia Penal 222/2024 Audiencia Provincial Civil-penal nº 2, Rec. 14/2023 de 02 de julio del 2024
ESTAFA (TODOS LOS SUPUESTOS...
...practicadas posteriormente, derivadas de aquéllas, sirviendo las mismas para desvirtuar el inicial derecho a la Presunción de Inocencia del acusado. SEGUNDO.Los hechos que se declaran probados son legalmente constitutivos de un delito continuado y agravado de estafa , previsto y penado en los artículos 248.1, 249 y 250. 1-5º y 2 "in fine" del...
Código Penal, en la redacción de la LO 1/2.015, de 30 de Marzo, en relación al artículo 74.1 y 2 del mismo texto substantivo. La calificación jurídica de los hechos que acaba de consignarse requiere de la expresión de las siguientes consideraciones: a)El delito de estafa tipificado en el artículo 248 del Código Penal exige como elementos configuradores...
Orden: Penal
Tribunal: Audiencia Provincial Civil-penal nº 2
Ponente: IGNACIO ESCRIBANO COBO
Nº de sentencia: 222/2024
Sentencia Penal 73/2024 Audiencia Provincial Civil-penal Única, Rec. 167/2024 de 23 de septiembre del 2024
ESTAFA (TODOS LOS SUPUESTOS...
PRIMERO.-Delimitación del recurso. El juzgado de lo penal nº 1 de Ávila dictó en su procedimiento abreviado PA 35/2023 sentencia de 6-3-2024 por la que condenó a D. Arsenio como autor criminalmente responsable de un delito DE ESTAFA , previsto y penado en los arts. 248 y 249 CP, sin concurrencia de circunstancias modificativas de la...
...de entenderse incluido en la argumentación de error en la valoración de la prueba sobre la concurrencia o no de los elementos que conforman el tipo del delito de estafa , lo que más adelante se analizará en detalle. Se alega falta de fundamentación en los hechos probados porque no son claros, son genéricos, simples y no consta data, ni se acredita si al momento de la contratación D...
Orden: Penal
Tribunal: Audiencia Provincial Civil-penal Única
Ponente: ANA MARIA ALVAREZ DE YRAOLA
Nº de sentencia: 73/2024
Sentencia Penal 446/2024 Audiencia Provincial Penal nº 11, Rec. 88/2022 de 31 de octubre del 2024
Orden: Penal
Tribunal: Audiencia Provincial Penal nº 11
Ponente: MARIA GRACIA SERRANO RUIZ DE ALARCON
Nº de sentencia: 446/2024
. Por su parte, el Letrado de la defensa, Sr. Gómez Tejedor, sometió a la consideración de la Sala dos cuestiones previas. En primer término, aludió a la prescripción del delito de prevaricación administrativa para cometer fraude , luego renunciada en trámite de conclusiones provisionales. Nada, por tanto, hay que decidir sobre esta cuestión.En segundo lugar, interesó que los acusados declararan en...
...por las partes como por los propios testigos, la prueba pericial y documental reseñada ut supra, entiende que deben subsumirse los hechos probados en un delito de prevaricación del art 404 del CP como medio para cometer un delito de fraude a los intereses colectivos del art 436 del CP , y que sistematizamos en...
Sentencia Supranacional Nº C-680/22 P, TJUE, 28-12-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-680/22 P
...l’existence d’une fraude , d’une corruption ou d’autres activités illégales”.16 Le 23 mars 2018, le directeur de la FRA a ouvert une enquête administrative concernant le comportement du requérant relatif à l’exposé litigieux (ci-après la “décision d’ouverture de l’enquête”). L’enquêteur désigné [(ci-après l’“enquêteur”)] a déclaré une absence de conflit d’intérêts. L’objectif de ladite enquête était de...
Conclusiones Nº C-743/22, TJUE, 28-12-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-743/22
..., serait de nature à porter atteinte au bon fonctionnement du marché intérieur en le fragmentant davantage, compromettant ainsi la libre circulation des marchandises, sans que l’on puisse par ailleurs exclure le risque de fraude fiscale.52. En quatrième lieu, la directive 2008/118, qui régit le régime général des droits d’accises, prévoit, à son article 1er, paragraphe 2, que les produits soumis...
Conclusiones Nº C-596/23 [Pohjanri] (i), TJUE, 28-12-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-596/23 [Pohjanri] (i)
.../112 eu égard à la version de ce dernier qui est postérieure à la modification apportée par la directive 2017/2455. En outre, cette interprétation paraît justifiée eu égard au fait que la directive 2008/118 partage avec la directive 2006/112 l’objectif tenant à la lutte contre les abus, la Cour ayant itérativement reconnu qu’une telle lutte, ensemble avec celle contre la fraude et l’évasion...
Conclusiones Nº C-243/23 [Drebers] (i), TJUE, 28-12-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-243/23 [Drebers] (i)
..., point 6, de la directive 2006/69/CE du Conseil, du 24 juillet 2006, modifiant la directive 77/388/CEE en ce qui concerne certaines mesures visant à simplifier la perception de la taxe sur la valeur ajoutée et à lutter contre la fraude et l’évasion fiscales, et abrogeant certaines décisions accordant des dérogations (JO 2006, L 221, p. 9), a introduit une telle disposition.36 Voir arrêts...
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Fraude
Sentencia Penal 299/2024 Audiencia Provincial Penal nº 8, Rec. 1017/2023 de 23 de septiembre del 2024
Orden: Penal
Tribunal: Audiencia Provincial Penal nº 8
Ponente: IGNACIO NAVAS HIDALGO
Nº de sentencia: 299/2024
...hechos que se declaran probados, después de la apreciación en conciencia por este Tribunal de las pruebas practicadas en el acto de la vista conforme a los principios de oralidad, publicidad, inmediación, contradicción y demás garantías procesales y constitucionales de nuestro ordenamiento jurídico, constituyen tres delitos contra la Hacienda Pública por fraude de IVA previstos y penados en el...
Pública española el I.V.A. generado por el comercio con productos informáticos y electrónicos mediante el abuso de la normativa que regula las adquisiciones intracomunitarias, no considerando en este momento que tengamos que profundizar más en que consiste ni cómo se desarrolla esa actividad criminal en aras a poder materializar ese fraude fiscal que así quedó demostrado a través del resultado de la...
Sentencia Penal 526/2024 Audiencia Provincial Penal nº 17, Rec. 636/2023 de 20 de noviembre del 2024
Orden: Penal
Tribunal: Audiencia Provincial Penal nº 17
Ponente: MARIA DEL SAGRARIO HERRERO ENGUITA
Nº de sentencia: 526/2024
PRIMERO.-Los hechos, tal y como se han descrito no son constitutivos de delito de estafa , ni de los supuestos alternativos que apuntó el Ministerio Fiscal en conclusiones definitivas. La estafa descrita en los art. 248, 249, 250.6º y 251 bis b) (para las personas jurídicas) contemplan un tipo delictivo que más adelante se desarrollará, que exige por parte de estafador la...
...existencia de un engaño a tercero para conseguir un desplazamiento patrimonial, en este caso pérdida de ingresos, en donde existe un evidente ánimo de aumento del patrimonio personal o el aprovechamiento del tercero para aumentar sus ingresos a costa del otro. Esto último por decirlo de alguna manera en atención a la dificultad de encaje del delito de estafa dentro del tipo básico que describe el art. 249...
Sentencia Penal 459/2024 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Civil y Penal, Rec. 492/2024 de 19 de noviembre del 2024
Orden: Penal
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Civil y Penal
Ponente: JESUS MARIA SANTOS VIJANDE
Nº de sentencia: 459/2024
...domicilio ( art. 18.2 CE) y a la libertad personal ( art. 17 CE) , ya que nunca debieron acordarse medidas de intervención telefónica y diligencias de entrada y registro, como tampoco la detención y prisión preventiva de las cuatro personas finalmente condenadas". Dice el recurso:"las presentes actuaciones se iniciaron en base a meras sospechas policiales de fraude fiscal...
..., genérico, sin concreción de la obligación tributaria que se consideraba eludida, que no se apoyaban en indicios objetivos de criminalidad sino en una recopilación de datos escogidos, relacionados e interpretados de manera sesgada, parcial y subjetiva para crear la apariencia de que existía fraude fiscal, organización criminal y blanqueo de capitales en torno a la figura de D. Sabino". Se...
Sentencia Penal 222/2024 Audiencia Provincial Civil-penal nº 2, Rec. 14/2023 de 02 de julio del 2024
ESTAFA (TODOS LOS SUPUESTOS...
...practicadas posteriormente, derivadas de aquéllas, sirviendo las mismas para desvirtuar el inicial derecho a la Presunción de Inocencia del acusado. SEGUNDO.Los hechos que se declaran probados son legalmente constitutivos de un delito continuado y agravado de estafa , previsto y penado en los artículos 248.1, 249 y 250. 1-5º y 2 "in fine" del...
Código Penal, en la redacción de la LO 1/2.015, de 30 de Marzo, en relación al artículo 74.1 y 2 del mismo texto substantivo. La calificación jurídica de los hechos que acaba de consignarse requiere de la expresión de las siguientes consideraciones: a)El delito de estafa tipificado en el artículo 248 del Código Penal exige como elementos configuradores...
Orden: Penal
Tribunal: Audiencia Provincial Civil-penal nº 2
Ponente: IGNACIO ESCRIBANO COBO
Nº de sentencia: 222/2024
Sentencia Penal 73/2024 Audiencia Provincial Civil-penal Única, Rec. 167/2024 de 23 de septiembre del 2024
ESTAFA (TODOS LOS SUPUESTOS...
PRIMERO.-Delimitación del recurso. El juzgado de lo penal nº 1 de Ávila dictó en su procedimiento abreviado PA 35/2023 sentencia de 6-3-2024 por la que condenó a D. Arsenio como autor criminalmente responsable de un delito DE ESTAFA , previsto y penado en los arts. 248 y 249 CP, sin concurrencia de circunstancias modificativas de la...
...de entenderse incluido en la argumentación de error en la valoración de la prueba sobre la concurrencia o no de los elementos que conforman el tipo del delito de estafa , lo que más adelante se analizará en detalle. Se alega falta de fundamentación en los hechos probados porque no son claros, son genéricos, simples y no consta data, ni se acredita si al momento de la contratación D...
Orden: Penal
Tribunal: Audiencia Provincial Civil-penal Única
Ponente: ANA MARIA ALVAREZ DE YRAOLA
Nº de sentencia: 73/2024
Sentencia Penal 446/2024 Audiencia Provincial Penal nº 11, Rec. 88/2022 de 31 de octubre del 2024
Orden: Penal
Tribunal: Audiencia Provincial Penal nº 11
Ponente: MARIA GRACIA SERRANO RUIZ DE ALARCON
Nº de sentencia: 446/2024
. Por su parte, el Letrado de la defensa, Sr. Gómez Tejedor, sometió a la consideración de la Sala dos cuestiones previas. En primer término, aludió a la prescripción del delito de prevaricación administrativa para cometer fraude , luego renunciada en trámite de conclusiones provisionales. Nada, por tanto, hay que decidir sobre esta cuestión.En segundo lugar, interesó que los acusados declararan en...
...por las partes como por los propios testigos, la prueba pericial y documental reseñada ut supra, entiende que deben subsumirse los hechos probados en un delito de prevaricación del art 404 del CP como medio para cometer un delito de fraude a los intereses colectivos del art 436 del CP , y que sistematizamos en...
Sentencia Supranacional Nº C-680/22 P, TJUE, 28-12-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-680/22 P
...l’existence d’une fraude , d’une corruption ou d’autres activités illégales”.16 Le 23 mars 2018, le directeur de la FRA a ouvert une enquête administrative concernant le comportement du requérant relatif à l’exposé litigieux (ci-après la “décision d’ouverture de l’enquête”). L’enquêteur désigné [(ci-après l’“enquêteur”)] a déclaré une absence de conflit d’intérêts. L’objectif de ladite enquête était de...
Conclusiones Nº C-743/22, TJUE, 28-12-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-743/22
..., serait de nature à porter atteinte au bon fonctionnement du marché intérieur en le fragmentant davantage, compromettant ainsi la libre circulation des marchandises, sans que l’on puisse par ailleurs exclure le risque de fraude fiscale.52. En quatrième lieu, la directive 2008/118, qui régit le régime général des droits d’accises, prévoit, à son article 1er, paragraphe 2, que les produits soumis...
Conclusiones Nº C-596/23 [Pohjanri] (i), TJUE, 28-12-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-596/23 [Pohjanri] (i)
.../112 eu égard à la version de ce dernier qui est postérieure à la modification apportée par la directive 2017/2455. En outre, cette interprétation paraît justifiée eu égard au fait que la directive 2008/118 partage avec la directive 2006/112 l’objectif tenant à la lutte contre les abus, la Cour ayant itérativement reconnu qu’une telle lutte, ensemble avec celle contre la fraude et l’évasion...
Conclusiones Nº C-243/23 [Drebers] (i), TJUE, 28-12-2024
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-243/23 [Drebers] (i)
..., point 6, de la directive 2006/69/CE du Conseil, du 24 juillet 2006, modifiant la directive 77/388/CEE en ce qui concerne certaines mesures visant à simplifier la perception de la taxe sur la valeur ajoutée et à lutter contre la fraude et l’évasion fiscales, et abrogeant certaines décisions accordant des dérogations (JO 2006, L 221, p. 9), a introduit une telle disposition.36 Voir arrêts...