Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 3817/2012, 21-03-2013

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: MONTERO FERNANDEZ, JOSE ANTONIO

...lo que se tienen por reproducidos a los efectos de contestar a las alegaciones de la recurrente en el presente recurso, a efectos de evitar innecesarias reiteraciones', para a continuación añadir que 'En este caso, como se razona en la resolución recurrida, el beneficio se obtiene directamente por News Century Hollidays Limited quien, no tiene bienes en España y reside en un paraíso fiscal...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 2143/2010, 16-04-2013

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: GONZALEZ GONZALEZ, OSCAR

...análogas a las que son objeto de la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Planes y Fondos de Pensiones. g) Los gastos de servicios correspondientes a operaciones realizadas, directa o indirectamente, con personas o entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente por su carácter de paraísos fiscales, o que se paguen a través de personas o entidades residentes en los mismos, excepto...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 3858/2010, 11-03-2013

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: MARTINEZ DE VELASCO, JOAQUIN HUELIN

..., pues, desestimado. SEXTO.- Gastos satisfechos a Overseas Tobacco Company, Inc., en concepto de asistencia técnica (4º motivo) En relación con este gasto, el Tribunal Económico-Administrativo Central (fundamento jurídico octavo de su resolución), constata que la prestadora del servicio es una compañía establecida en un paraíso fiscal (Panamá), habiéndose aportado una factura expedida el 30 de junio... ...países o territorios calificados reglamentariamente como paraísos fiscales, considera que los documentos aportados no son suficientes para destruir las conclusiones de la Inspección y, en concreto, para desvirtuar la fecha de la factura así como la del contrato al que se refiere (2001). Toma en consideración el carácter privado de los documentos, sin que la intervención de un notario desmienta tal...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 3755/2011, 17-06-2013

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: TRILLO TORRES, RAMON

...actuario que procede incrementar los ingresos declarados por los siguientes conceptos: En concepto de imputación de rentas por la cesión de los derechos de imagen, la cantidad se incrementa en 68.000.000 pts (408.688,23 €). Esta cantidad fue percibida de forma instrumental a través de la sociedad FOOT FORCE SPORT NV, entidad domiciliada en las Antillas Holandesas (paraíso fiscal). Se trata de ingresos... ...rentas regularizadas, sino que existió un ánimo de ocultar esas rentas mediante su deslocalización fiscal, percibiéndolas a través de intermediarios (NIKE EUROPE BV/NIKE EUROPEAN OPERATIONS NETHERLANDS BV, sociedad domiciliada en Holanda) y sociedades instrumentales o residentes, en particular la entidad FOOT FORCE SPORT NV, domiciliada en las Antillas Holandesas (paraíso fiscal), sin que puedan...

Sentencia Administrativo TS, Rec 185/2007, 04-03-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: FRIAS PONCE, EMILIO

...considerados como paraísos fiscales, las actuaciones de la Administración Tributaria podrán entenderse directamente con el responsable (...)', limitándose, por su parte, el punto 3 de la disposición adicional primera de la Ley 36/ 2006, de 29 de noviembre , de medidas para la prevención del fraude fiscal, en la que el art. 109 del real Decreto dice encontrar su fundamentación, a precisar cuando existe... ...su residencia en un paraíso fiscal, la Administración podrá considerar representante del depositario o gestor de bienes o derechos del no residente. En el caso de que no exista establecimiento permanente, el apartado dos dispone que las actuaciones podrán desarrollarse con el representante, en su caso designado al efecto o, cuando la ley así lo prevea, con el responsable solidario en la norma...

Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 461/2010, 17-10-2013

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: GUERRERO ZAPLANA, JOSE

...meramente pasivo, no hace nada, se limita a dejar hacer a su nombre todas las operaciones. Este funcionamiento pone de manifiesto un claro poder de control de una sobre la otra, un claro dominio. Y ello con independencia de quién controle las acciones de MALLARD TITLE LIMITED, pues hay además que tener en cuenta que al estar la sociedad promotora ubicada en un paraíso fiscal, no se puede conocer con...

Sentencia Administrativo Nº 107/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 169/2013, 23-03-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: GARCIA, FERNANDO ROMAN

Nº de sentencia: 107/2016

...social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal.' Partiendo del marco normativo expuesto, debemos precisar, en primer lugar, que es pacífico y consta acreditado en el expediente que la actora adquirió los terrenos el 16 de noviembre de 2004, transmitiéndolos el 2 de marzo de 2005 a Fomento Inmobiliario de Córdoba S.A...

Sentencia Administrativo Nº 133/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 85/2014, 22-03-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA

Nº de sentencia: 133/2016

...paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural. Para determinar el período de permanencia al que se refiere el párrafo anterior, no se computarán las estancias temporales en España que sean consecuencia de las obligaciones contraídas en acuerdos de colaboración cultural o humanitaria, a título gratuito, con las...

Sentencia Administrativo Nº 47/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 188/2013, 21-01-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: FERNANDEZ-LOMANA GARCIA, MANUEL

Nº de sentencia: 47/2016

...con tales documentos es que la documental elaborada, nada tiene que ver con la realidad. Afirmándose que lo que se infiere es que ' los teóricos contratos de préstamos suscritos con FENDON....no responden a ninguna realidad, no amparan con tal naturaleza la transferencia de fondos que proveniente de una paraíso fiscal sirve para satisfacer parte del pago de la inversión realizada': -Razona la... ...'correspondientes apostillas internacionalmente aceptadas',ni aportarse ningún dato en cuanto a los accionistas o beneficiarios últimos de las sociedades. Repárese, por lo demás, que la Administración no discute la ' legalidad o ilegalidad de las transferencias de fondos desde paraísos fiscales', lo que sostiene que tal circunstancia no enerva la obligación por parte del obligado tributario de justificar el...

Sentencia Administrativo Nº 81/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 585/2013, 18-02-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA

Nº de sentencia: 81/2016

...territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal.' El artículo 42 del Real Decreto Legislativo 4/2004 , establece: '1. Deducción en la cuota íntegra. Se deducirá de la cuota íntegra el 20 por ciento de las rentas positivas obtenidas en la transmisión onerosa de los elementos patrimoniales detallados en el apartado siguiente integradas en la base imponible sometida al tipo general de...