Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 688/2018, 15-12-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: FERNANDEZ-LOMANA GARCIA, MANUEL

..., ésta se trasladó a la cuenta de pérdidas y ganancias, de donde pasó a la base imponible del IS del ejercicio 2009, siendo esta contabilización y traslado a la base imponible lo que rechaza la liquidación por la razón prevista en el artículo 12.3, párrafo tercero TRLIS, de que los títulos eran de una sociedad con residencia en un paraíso fiscal, aunque cotizara en la bolsa de Hong Kong, que también... ...era paraíso fiscal en aquella fecha.Las restantes razones que incorpora la liquidación, complementando la propuesta del actuario, no pasan de ser meras conjeturas teórico doctrinales, que no tuvieron reflejo en el contenido de la liquidación, por lo que incluso mencionarlas sería perturbador de la exigible claridad expositiva.La demanda rechaza que el artículo 12.3, párrafo tercero, y la exclusión...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 572/2021, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1681/2019, 21-10-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, MARIA ANTONIA

Nº de sentencia: 572/2021

..., deberán cumplirse los requisitos previstos en el apartado 5 del artículo 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.o Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal... ...que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 414/2021, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 15664/2019, 04-10-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Galicia

Ponente: SELLES FERREIRO, JUAN

Nº de sentencia: 414/2021

...).2. º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que... ...servicio intragrupo a la entidad no residente porque el citado servicio produzca o pueda producir una ventaja o utilidad a la entidad destinataria.2. º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 581/2021, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1693/2019, 27-10-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO

Nº de sentencia: 581/2021

...aplicar la exención del art.7.p) de la Ley 35/2006 del IRPF , se debe tratar de trabajos efectivamente realizados en el extranjero, que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la del IRPF y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal; y en tercer lugar, que dichos trabajos se realicen para una... ...territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 558/2021, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1667/2019, 14-10-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO

Nº de sentencia: 558/2021

...idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información...'Por otro lado, el art. 6 del Reglamento del IRPF... ...idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se aplicará a las retribuciones devengadas...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 340/2018, 03-11-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MARTÍN CORREDERA, JOSÉ FÉLIX

...ser especialmente relevante, por el hecho de que el principal cliente de MECAPLAST IBERICA es una sociedad residente en Mónaco, considerado paraíso fiscal, con las implicaciones que ello lleva aparejadas.Frente a ello son insuficientes las alegaciones de la recurrente de que los mismos actuarios ya habían trabajado con la misma información, aunque relativa a otros ejercicios, apenas unos meses antes... ...preciso, las correcciones necesarias para obtener la equivalencia y considerar las particularidades de las operaciones».El artículo 17.2 del TRLIS establece lo siguiente:«2. Las operaciones que se efectúen con personas o entidades residentes en países o territorios considerados como paraísos fiscales se valorarán por su valor normal de mercado siempre que no determine una tributación en España inferior...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 458/2021, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1745/2019, 08-09-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO

Nº de sentencia: 458/2021

...se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se... ...el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 2292/2021, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 256/2017, 14-05-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: MAESTRE SALCEDO, ANDRES

Nº de sentencia: 2292/2021

...el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para... ...no se trate de un país o territorio que sea considerado como paraíso fiscal.4. Que el beneficiario de tales trabajos sea una empresa o entidad no residente en España o establecimiento permanente radicado en el extranjero.No son cuestionados los tres primeros requisitos: el reclamante es contribuyente IRPF y ha sido destinado temporalmente a Mauritania, país no calificado como paraíso fiscal y en el...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 299/2018, 15-07-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MARTÍNEZ TRISTÁN, FRANCISCO GERARDO

...que los títulos eran de una sociedad con residencia en un paraíso fiscal, aunque cotizara en la bolsa de Hong Kong, que también era paraíso fiscal en aquella fecha.Las restantes razones que incorpora la liquidación, complementando la propuesta del actuario, no pasan de ser meras conjeturas teórico doctrinales, que no tuvieron reflejo en el contenido de la liquidación, por lo que incluso mencionarlas... ...paraísos fiscales, excepto que dichas entidades consoliden sus cuentas con las de la entidad que realiza el deterioro, en el sentido del artículo 42 del Código de Comercio, o cuando las mismas residan en un Estado miembro de la Unión Europea, y el sujeto pasivo acredite que su constitución y operativa responde a motivos económicos válidos y que realizan actividades empresariales'.La liquidación aplicó...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 297/2021, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1363/2019, 26-05-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO

Nº de sentencia: 297/2021

...territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información...'Por otro lado, el art. 6 del Reglamento del IRPF, aprobado por Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, establece:'1. Estarán... ...la entidad no residente porque el citado servicio produzca o pueda producir una ventaja o utilidad a la entidad destinataria.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el...