Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 441/2022, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 413/2020, 13-10-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO

Nº de sentencia: 441/2022

Impuesto sobre Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga... ...no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.2. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales. Para el...

Auto ADMINISTRATIVO TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 915/2022, 20-07-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: CORDOBA CASTROVERDE, MARIA DE LA ESPERANZA

...inversión en Estados Unidos y Europa que está domiciliado en el paraíso fiscal Islas Caimán, y que figura como ordenante de abonos periódicos en la cuenta del obligado con número NUM002, todos bajo el concepto 'LIQUIDACIONES OA DIRECCION000' por importe global anual de 311.326,15 euros en 2008, 341.185,53 euros en 2009 y 329.581,44 euros en 2010 (con detalle en las páginas 58 y 59 del acta).-Don... ...ausencias esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural.Para determinar el período de permanencia al que se refiere el párrafo anterior, no se computarán las estancias temporales en...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 1478/2022, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 2713/2020, 27-04-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: RODRIGUEZ LAPLAZA, EDUARDO

Nº de sentencia: 1478/2022

...5 del artículo 16 del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/ 2004, de 5 de marzo.2º. Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el... ...la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.2. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 115/2022, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 2347/2020, 20-01-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: MAESTRE SALCEDO, ANDRES

Nº de sentencia: 115/2022

...en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 197/2022, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 506/2020, 27-04-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO

Nº de sentencia: 197/2022

...territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el extranjero, con el límite máximo de... Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.- 2. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales. Para...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 39/2022, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 127/2020, 26-01-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO

Nº de sentencia: 39/2022

...el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2º.- Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para... ...trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 3/2022, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 256/2020, 12-01-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO

Nº de sentencia: 3/2022

.../2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición... ...servicio produzca o pueda producir una ventaja o utilidad a la entidad destinataria.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 4180/2021, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 2343/2020, 19-10-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: ABELLEIRA RODRIGUEZ, MARIA

Nº de sentencia: 4180/2021

...elevado poder adquisitivo posibilita que pueda viajar a lo largo y ancho del planeta y se dé la circunstancia de que no permanece en España ni en ningún otro país más de 183 días, por lo que interesa al caso que nos ocupa, ni en España ni en Suiza.El matrimonio además ha interpuesto dos sociedades domiciliadas en el paraíso fiscal de Islas Vírgenes Británicas, CHIFFON AVV y DAMASK AVV y las sociedades... ...nuestro país.El que dichas sociedades intermedias se ubiquen en paraísos fiscales, ha impedido a la Hacienda española obtener información sobre ellas y sobre los beneficiarios últimos de dichas estructuras que no tributan por las rentas obtenidas o lo hacen de forma muy beneficiosa.En el curso del procedimiento se ha considerado de especial trascendencia la documentación que acredite la presencia o...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 616/2021, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 165/2020, 11-11-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO

Nº de sentencia: 616/2021

...naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las retribuciones... ...los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 1236/2021, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 558/2020, 22-12-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Asturias

Ponente: CHAVES GARCÍA, JOSÉ RAMÓN

Nº de sentencia: 1236/2021

...afirmar que tampoco ha quedado acreditado «que las partidas facturadas se correspondan con servicios efectivamente realizados», para terminar sosteniendo «la no deducibilidad» de tales comisiones, haciendo suya la propuesta formulada en su día por el Inspector actuario. Además, Inspector actuario no dudó en calificar a Suiza de «Paraíso fiscal» y pretendió someter las facturas emitidas por el Sr... . Samuel al régimen previsto a estos efectos en la legislación del impuesto de sociedades (en concreto el artículo 14.1 del Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de enero), cuando ello no es cierto, no encontrándose en la lista de países a los que España califica como tales. Por ello, continua razonando, el hecho de que las facturas en cuestión no se consideren emitidas desde un «Paraíso fiscal» debería...