Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 234/2021, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1168/2019, 28-04-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO

Nº de sentencia: 234/2021

...de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contempla la cláusula de intercambio de información.La exención se aplicará a las... ...la entidad destinataria.2º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 281/2021, TSJ Baleares, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 429/2019, 11-05-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Baleares

Ponente: ORTUÑO RODRÍGUEZ, ALICIA ESTHER

Nº de sentencia: 281/2021

...vista de la documentación de viaje relacionada o presentada- gran parte las empresas que son objeto de refacturación están situadas en países que tienen la consideración de paraíso fiscal como las Islas Caimanes, Bahamas o la Isla de Man.-También algunas de estas empresas objeto de refacturación están situadas en territorios distintos -como Suiza o Arabia Saudí- a aquellos en los que parece se pueda... ...de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se aplicará a las...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 1697/2021, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 157/2017, 20-04-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: RODRIGUEZ LAPLAZA, EDUARDO

Nº de sentencia: 1697/2021

...previstos en el apartado 5 del artículo 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este... ...territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o similar a la del IRPF, y no se trate de un país o territorio que sea considerado como paraíso fiscal.4. Que el beneficiario de tales trabajos sea una empresa o entidad no residente en España o establecimiento permanente radicado en el extranjero.No son cuestionados los tres primeros requisitos: el reclamante es...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 156/2021, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1303/2019, 18-03-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO

Nº de sentencia: 156/2021

...refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2º.- Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se... ...destinataria.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 136/2021, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1397/2019, 10-03-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO

Nº de sentencia: 136/2021

...requisitos previstos en el apartado 5 del artículo 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.3. ° Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido... ...cumplirse los requisitos previstos en el apartado 5 del artículo 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2º.- Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 145/2021, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1295/2019, 17-03-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO

Nº de sentencia: 145/2021

...como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el extranjero, con el límite máximo de 60.100 euros... ABENGOA en el extranjero.3. En el territorio extranjero en el que se realicen los trabajos debe aplicarse un impuesto de naturaleza idéntica o similar a la del IRPF, territorio que no debe tratarse de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal, con independencia de que la retribución percibida por el contribuyente tribute efectivamente o no en el extranjero.Sin acreditarse...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 158/2021, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1313/2019, 18-03-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO

Nº de sentencia: 158/2021

...este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información...'Por otro lado, el art. 6 del Reglamento del IRPF, aprobado por Real Decreto... ...considerarse que se ha prestado un servicio intragrupo a la entidad no residente porque el citado servicio produzca o pueda producir una ventaja o utilidad a la entidad destinataria.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 166/2021, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1063/2019, 24-03-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO

Nº de sentencia: 166/2021

...defraudada.La Inspección expresa que de la información remitida por el Ministerio de Finanzas francés resulta que D. José aparece como apoderado en cuatro cuentas del HSBC cuyo titular es la entidad Esai Overseas S.A., sociedad con domicilio en Panamá, considerado paraíso fiscal. Hasta el 26 de junio de 2005, fecha en que se abrieron las cuentas a nombre de esa entidad, el Sr. José mantenía cuentas en el... ...pantallas constituidas en paraísos fiscales, a través de los cuales se canalizaría, de manera opaca y segura, la inversión realizada por las personas físicas residentes en territorio español, ello con elusión de la Directiva Europea sobre la Fiscalidad del Ahorro (2003/48/CE del Consejo de 3 de junio de 2003), Directiva adoptada en Suiza mediante el Acuerdo entre la Comunidad Europea y la Confederación...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 125/2021, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1060/2019, 05-03-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, MARIA ANTONIA

Nº de sentencia: 125/2021

...marzo.2.o Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que... ...considerarse que se ha prestado un servicio intragrupo a la entidad no residente porque el citado servicio produzca o pueda producir una ventaja o utilidad a la entidad destinataria.2.o Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 130/2021, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 15055/2020, 26-02-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Galicia

Ponente: FERNANDEZ LEICEAGA, FERNANDO

Nº de sentencia: 130/2021

Lexislativo 4/2004, do 5 de marzo ( RCL 2004, 640 e 801) . 2.º Que no territorio en que se realicen os traballos aplíquese un imposto de natureza idéntica ou análoga á deste imposto e non se trate dun país ou territorio considerado como paraíso fiscal. Considerarase cumprido este requisito cando o país ou territorio no que se realicen os traballos teña subscrito con España un convenio para evitar a dobre... ...poida producir unha vantaxe ou utilidade á entidade destinataria. 2.º Que no territorio en que se realicen os traballos aplíquese un imposto de natureza idéntica ou análoga á deste Imposto e non se trate dun país ou territorio cualificado regulamentariamente como paraíso fiscal. Considerarase cumprido este requisito cando o país ou territorio no que se realicen os traballos teña subscrito con España...