Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 40/2021, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 15008/2020, 29-01-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Galicia

Ponente: NÚÑEZ FIAÑO, MARÍA DEL CARMEN

Nº de sentencia: 40/2021

..., aceptando las alegaciones del recurrente que no acredita, esto es que pesca sólo en Namibia, este país en los ejercicios que nos incumben era un paraíso fiscal.Esto último (que Namibia era paraíso fiscal en los años 2010 a 2014), se introduce por primera vez en el escrito de contestación a la demanda y aunque lo acredita con la referencia a la https://data.consilium.europa.eu/doc/document/ST- 13352-2018... ...artículo 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 127/2021, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 15057/2020, 02-03-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Galicia

Ponente: FERNANDEZ LEICEAGA, FERNANDO

Nº de sentencia: 127/2021

...país ou territorio considerado como paraíso fiscal. Considerarase cumprido este requisito cando o país ou territorio no que se realicen os traballos teña subscrito con España un convenio para evitar a dobre imposición internacional que conteña cláusula de intercambio de información.A exención aplicarase ás retribucións devengadas durante os días de estancia no estranxeiro, co límite máximo de 60.100... ...e non se trate dun país ou territorio cualificado regulamentariamente como paraíso fiscal. Considerarase cumprido este requisito cando o país ou territorio no que se realicen os traballos teña subscrito con España un convenio para evitar a dobre imposición internacional que conteña cláusula de intercambio de información. 2. A exención terá un límite máximo de 60.100 euros anuais. Para o cálculo da...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 906/2021, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 1563/2019, 26-02-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: ABELLEIRA RODRIGUEZ, MARIA

Nº de sentencia: 906/2021

...aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se... ...producir una ventaja o utilidad a la entidad destinataria.2º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 125/2021, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 990/2019, 26-02-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Asturias

Ponente: CHAVES GARCÍA, JOSÉ RAMÓN

Nº de sentencia: 125/2021

...establecimiento permanente radicado en el extranjero en las condiciones que reglamentariamente se establezcan.(...) 2. º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 86/2021, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 397/2016, 14-01-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: RODRIGUEZ LAPLAZA, EDUARDO

Nº de sentencia: 86/2021

...encontraba en la venta que hizo en julio de 1989 de su empresa SA DE JABONES CAMP a la entidad alemana Benkiser por la que obtuvo más del 46 millones de euros.Los citados intereses minoraban las bases imponibles de las empresas españolas pero no tributaban en sede de los prestamistas por la aplicación de los convenios internacionales y por estar domiciliados en paraísos fiscales. Para la gestión de las... ...citadas empresas se utilizaba la entidad CP Gestió D'Inversións SL. Esta sociedad está participada por los cuatro hijos del matrimonio Felipe Fermina al 25% cada uno de ellos.En resumen, las actuaciones efectuadas por el citado matrimonio, simulación de la residencia y creación de la estructura empresarial domiciliada en paraísos fiscales, se llevó a cabo para que el Sr. Felipe pudiese reinvertir el...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1099/2017, 26-04-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MARTÍNEZ TRISTÁN, FRANCISCO GERARDO

...constituyó como sociedad mediante la aportación no dineraria del EDIFICIO000, sito en la Playa de los Gigantes, en Tenerife, por parte de la entidad no residente en España (residente en un territorio off shore, la isla de Niuie, considerado paraíso fiscal en las listas de OCDE), Frenzy Brezk LTD, siendo esta última, además, el socio y administrador único. Se contabilizó esta aportación en 4 millones de... ...inmueble, esto es Frenzy Break, y la oscuridad de sus relaciones con Vegacalma y Canarexplo, lo que generaba en la Inspección la duda razonable de si todas estas entidades estarían controladas total o parcialmente por las mismas personas, por diversa razones, una de ellas la residencia de Frenzy en un territorio off shore (la isla de Niuie), considerado paraíso fiscal en las listas de OCDE, que no...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 42/2021, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 983/2019, 27-01-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO

Nº de sentencia: 42/2021

...artículo 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o... ..., deberán cumplirse los requisitos previstos en el apartado 5 del artículo 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 106/2021, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 15053/2020, 23-02-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Galicia

Ponente: NÚÑEZ FIAÑO, MARÍA DEL CARMEN

Nº de sentencia: 106/2021

...las aguas, lo que permitiría constatar si tiene suscrito convenio para evitar la doble imposición con cláusula de intercambio de información o si es un paraíso fiscal. Tampoco justificó los día que está en territorio español y del contrato de prestación se servicios entre Gesti-Urrugne SL y Urrugne SARL, firmado en el 1 de junio de 2014 no resulta que los trabajos realizados redunden en beneficio de... ...naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se aplicará a las retribuciones...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1069/2017, 11-03-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MARTÍNEZ TRISTÁN, FRANCISCO GERARDO

...suficientemente acreditada la realidad de la operación, ni la necesidad de la financiación, que haga al obligado tributario tener que recurrir para su obtención a una sociedad residente en un paraíso fiscal, debiendo asumir una carga financiera desproporcionada, no admitiendo, por tanto, la deducibilidad de los gastos por intereses pagados a Seipan LTD, ni el gasto por las diferencias negativas en el tipo de... ...un paraíso fiscal (al menos cuando se emitieron las dos primeras facturas), la entidad recurrente estaba obligada a efectuar una descripción detallada de toda la operación, y debería haber identificado a la entidad con la que operó, y lo cierto es que de lo aportado y argumentado por la demanda existen una serie de contradicciones (puestas de relieve por la resolución del TEAC), -entre las que no...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1168/2019, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 913/2018, 28-11-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO

Nº de sentencia: 1168/2019

...este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.2. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales... ...los requisitos previstos en el apartado 5 del artículo 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2º.- Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se...