Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 918/2019, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 491/2018, 16-10-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: MARíA ANTONIA DE LA PEñA ELíAS

Nº de sentencia: 918/2019

...la filial australiana 38.780,09 euros.Se cumplían los requisitos del artículo 7.p) de la Ley 35/2006, porque se trataba de trabajos efectivamente prestados en el extranjero para una empresa que radicaba en el extranjero en concreto Australia donde existe un impuesto equivalente al IRPF español por el que declaró y se le practicaron retenciones por importe de 10.709,12 dólares y no es paraíso fiscal... ...naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio que haya sido calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.- Además, la...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 713/2019, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 334/2017, 12-06-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: AGUAYO MEJÍA, JAVIER

Nº de sentencia: 713/2019

...ajustada a derecho.Permanencia en territorio español durante más de 183 días durante el año natural En primer lugar y como se ha dicho, Andorra en los ejercicios regularizados tenía la calificación de Paraíso Fiscal (la tuvo hasta el mes de febrero de 2011 fecha en la que entró en vigor el acuerdo firmado entre España y el Principado de Andorra) por lo que, tenía que ser el contribuyente quien acreditase... ...resolución impugnada: - La notificación iniciadora del procedimiento inspector fue adecuada y hábil, pues ocasionó la personación del obligado tributario.- No se ha excedido el plazo máximo de las actuaciones inspectoras, al haber durado estas 363 días.- El reclamante tenía su residencia legal en Andorra, que en el tiempo de la regularización tenía la consideración de paraíso fiscal, por lo que existe la...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 283/2019, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 733/2017, 20-03-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: PRENDES VALLE, MARIA

Nº de sentencia: 283/2019

..., 801).2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que... ...la entidad no residente porque el citado servicio produzca o pueda producir una ventaja o utilidad a la entidad destinataria.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 995/2018, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 203/2017, 05-11-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: VAZQUEZ GARCIA, JOSE ANGEL

Nº de sentencia: 995/2018

...la Ley del Impuesto sobre Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga... Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 806/2018, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 6/2016, 04-10-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GOMEZ RUIZ, JOSE LUIS

Nº de sentencia: 806/2018

...por el .2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 3/2019, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 547/2018, 02-01-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Castilla y Leon

Ponente: PICÓN PALACIO, AGUSTÍN

Nº de sentencia: 3/2019

Regulación de los Planes y Fondos de Pensiones..- g) Los gastos de servicios correspondientes a operaciones realizadas, directa o indirectamente, con personas o entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente por su carácter de paraísos fiscales, o que se paguen a través de personas o entidades residentes en éstos, excepto que el sujeto pasivo pruebe que el gasto devengado... ...en países o territorios calificados como paraísos fiscales, o que se paguen a través de personas o entidades residentes en estos, excepto que el contribuyente pruebe que el gasto devengado responde a una operación o transacción efectivamente realizada..-Las normas sobre transparencia fiscal internacional no se aplicarán en relación con las rentas correspondientes a los gastos calificados como...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 536/2019, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 208/2017, 08-05-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: CUSCO TURELL, MARGARITA

Nº de sentencia: 536/2019

...de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se aplicará a las... ...servicio intragrupo a la entidad no residente porque el citado servicio produzca o pueda producir una ventaja o utilidad a la entidad destinataria.2º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 278/2019, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 727/2017, 20-03-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO

Nº de sentencia: 278/2019

...país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información...' Por otro lado, el art. 6 del Reglamento del IRPF , aprobado por Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo... ...servicio intragrupo a la entidad no residente porque el citado servicio produzca o pueda producir una ventaja o utilidad a la entidad destinataria.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 293/2019, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 749/2016, 21-03-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: CUSCO TURELL, MARGARITA

Nº de sentencia: 293/2019

...un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el extranjero, con el... ...servicio produzca o pueda producir una ventaja o utilidad a la entidad destinataria.2º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 339/2018, TSJ Canarias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 87/2018, 20-11-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Canarias

Ponente: ALONSO SOTORRÍO, MARÍA DEL PILAR

Nº de sentencia: 339/2018

...residente en España. De los hechos puestos de manifiesto en el procedimiento inspector, se deduce, primero, que la sociedad sí es residente, y segundo, que se ha articulado todo un mecanismo de opacidad para desviar patrimonios hacia territorios extranjeros de baja tributación y, en última instancia, a paraísos fiscales con el propósito de ocultar la identidad de los beneficiarios últimos de aquellos con... ...extranjeros de baja tributación y, en última instancia, a paraísos fiscales con el propósito de ocultar la identidad de los beneficiarios últimos de aquellos con ánimo de eximirse de sus obligaciones para con la Hacienda española. En este contexto, no atender a los requerimientos de la Inspección de los Tributos del Estado español es una conducta claramente expresiva de la voluntad de no aportar datos que...