Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia Administrativo Nº 649/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 302/2010, 05-07-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO

Nº de sentencia: 649/2012

...y establecido 'su domicilio social' en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de 'Paraíso Fiscal'. CUARTO: Frente a la alegación de las entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección de las características de la referida cesión, la resolución impugnada trae a colación lo declarado por el TEAR... ...fiscal, con elart.17 de la citada ley, también referido a las reglas de valoración, que establece la posibilidad de que la Administración Tributaria pueda valorar por su valor normal de mercado las operaciones efectuadas, tal y como acontece en el supuesto objeto de estudio, con o por entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraísos fiscales cuando la valoración...

Sentencia Administrativo Nº 790/2010, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1035/2008, 17-06-2010

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO

Nº de sentencia: 790/2010

(República Dominicana) los servicios fueron prestados en un paraíso fiscal, que no es requisito que la ley exija para el reconocimiento de la exención la prueba de la "refacturación". Entiende el recurrente que la impartición de criterios adecuados de gestión, la orientación adecuada de las políticas a aplicar por las empresas filiales o participadas, habrán necesariamente de contribuir a la mayor y mejor... ...el recurrente efectuó desplazamientos a distintos países extranjeros, en los que radicaban empresas del grupo para el que prestaba servicios (en algún caso en paraísos fiscales), para asistir a reuniones de dirección o de los distintos consejos de administración, según resulta de los certificados expedidos por la empresa. Asimismo, como se recoge en la resolución del Tribunal Regional, ha quedado...

Sentencia Administrativo Nº S/S, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 7299/1999, 15-03-2004

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: TRUJILLO MAMELY, FRANCISCO

Nº de sentencia: S/S

...las acciones, tiene sede en PARAISO FISCAL y por ello se propone que se DESESTIME y según la Agencia Tributaria es APARTAHOTEL ". e).- Según obra en autos, el 100% del Capital desembolsado asciende a 80 millones de pts, ostentando la sociedad SUD EUROPE AKTIENGESELLSCHAFT, la titularidad del 97,5% de las acciones. Esta sociedad está domiciliada en VADUZ ( PRINCIPADO DE LIECHTENSTEIN ) y fue...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1297/2016, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 502/2015, 21-12-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO

Nº de sentencia: 1297/2016

...de la cuenta analizada, proceden de una cuenta de la cual es propietaria la sociedad Brains Consulting LLC.En relación a dicha sociedad, cuya actividad se desconoce por parte del representante autorizado, fue creada, según el certificado de formación aportado, el 3 de Octubre de 2.003 en el Estado de Delaware (paraíso fiscal situado en Estados Unidos), apareciendo como administradores y socios en... ...un primer momento Silvia y Benita . No obstante, en Gibraltar (Paraíso Fiscal), con fecha 27 de Octubre de 2003, se resuelve la venta del certificado de socio que representa el capital de toda la sociedad en favor de Dª María Purificación por un importe total de 3.000 €. En esa misma fecha se establece como administradora única de la sociedad Dª Julieta .Del extracto de movimientos así como de los...

Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 221/2011, 12-06-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: NAVARRO SANCHIS, FRANCISCO JOSE

...extendido dos diligencias -18 de octubre y 4 de noviembre de 2004- en su domicilio fiscal. La liquidación dictada tenía carácter provisional, por ser la comprobación de alcance parcial, limitada a los pagos realizados a paraísos fiscales, en relación con el Impuesto sobre Sociedades y retenciones a cuenta del Impuesto sobre la Renta de No Residentes, ejercicios 2000 a 2003. La sociedad ROLDAN GRÁFICAS SL... ...en un paraíso fiscal, con el siguiente detalle: 1) Servicios de la entidad residente en el Principado de Andorra SRH, SL, que en las facturas se denominan como 'comisiones', que corresponden a actividades como asistir a ferias y realizar contactos con clientes de la sociedad ROLDÁN GRÁFICAS S.L. en distintos países extranjeros, proporcionando una función de soporte en las comunicaciones con los...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 704/2017, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 51/2016, 13-07-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA

Nº de sentencia: 704/2017

...por eso es la Administración quien lo debe probar.Emiratos Árabes Unidos no es un paraíso fiscal porque existe clausula de información recíproca, que se recoge en el Convenio para evitar la doble imposición y el fraude fiscal en materia de impuesto sobre la renta, según los artículos 1 y 2 del Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio .La alegación de que no tiene la nacionalidad emiratí decae con tres... ...y sobre el Patrimonio: '2. No perderán la condición de contribuyentes por este impuesto las personas físicas de nacionalidad española que acrediten su nueva residencia fiscal en un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Esta regla se aplicará en el período impositivo en que se efectúe el cambio de residencia y durante los cuatro períodos impositivos siguientes...' El artículo 9...

Sentencia Administrativo Nº 224/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 328/2013, 26-05-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: FERNANDEZ-LOMANA GARCIA, MANUEL

Nº de sentencia: 224/2016

...en el momento del devengo del impuesto en el sujeto pasivo tenía el domicilio fiscal en Panamá, no teniendo España convenio fiscal con dicho país, que tenía entonces la consideración de paraíso fiscal. En diligencias de noviembre de 2002 y marzo de 2003 quedó probado que la entidad era propietaria de un inmueble en el que residía Dª. Custodia , sin que se hubiese realizado contraprestación alguna... ...por su precio de mercado si se trata de operaciones realizadas por o con entidades residentes en paraísos fiscales. -Se dice, además, que también se aplicara el art 16 de la Ley 43/1005 . Razonándose que, en efecto, se consideran personas o entidades vinculadas - art 12.6.c) de la Ley 43/1995 -, a los cónyuges, ascendientes o descendientes de los socios, consejeros o administradores, siendo la...

Sentencia Administrativo Nº 320/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 214/2014, 23-06-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: CALDERON GONZALEZ, JESUS MARIA

Nº de sentencia: 320/2016

...los propios socios respecto al que no se ha justificado su origen. - En cuanto a los gastos, aparecen contabilizados una serie de servicios facturados por la empresa 'ALESIA EUROPA LTD', entidad domiciliada en Gibraltar, territorio que figura como paraíso fiscal en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio. De acuerdo con las reglas de valoración contenidas en el artículo 17 de la Ley 43/1995 , del... ...independientes, por el mero hecho de que una de las partes se encuentre domiciliada en un país que, a efectos tributarios es 'considerado paraíso fiscal', es absolutamente contrario a la prohibición de la restricción de la libertad de capitales. Se invoca el artículo 63.2 de dicho Tratado. Señala que la regla actualmente prevista en el artículo 17.2 de Real Decreto Legislativo 4/2004 se configura únicamente...

Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 209/2011, 13-02-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: CUDERO BLAS, JESUS

...información. En ningún caso se aplicará lo dispuesto en este artículo cuando la entidad participada sea residente en un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal, excepto que resida en un Estado miembro de la Unión Europea y el sujeto pasivo acredite que su constitución y operativa responde a motivos económicos válidos y que realiza actividades empresariales. c) Que los... ...régimen especial del capítulo VIII del título VII de esta Ley, se aplicará la exención en las condiciones establecidas en el párrafo d) de este apartado. No se aplicará la exención cuando el adquirente resida en un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal'. Las resoluciones recurridas negaron a la sociedad demandante la aplicación de la exención por entender, como ya se dijo...

Sentencia Contencioso-Administrativo 598/2026 Tribunal Superior de Justicia de Cataluña. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 49/2024 de 10 de abril del 2026

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera

Ponente: EDUARDO RODRIGUEZ LAPLAZA

Nº de sentencia: 598/2026

Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo. 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un... ...realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de...