Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Contencioso-Administrativo AN, Rec. 1777/2021 de 12 de junio del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: AN

Ponente: MARIA ALICIA SANCHEZ CORDERO

...probatorios e indiciarios del mismo, al parecer, también relacionadas con la investigación de un delito de corrupción entre particulares del entorno de Eduardo, pues serían uno de los varios vehículos usados para allegarse comisiones indebidas. No hay delito fiscal por el que en relación con estos hechos se persiga a PUBLICIS, sin perjuicio de que esas facturas puedan ser consideradas como... ...de Bankia- pudieran tener encaje en el artículo 251.1 LGT por lo que, aun tratándose de la misma causa penal, los procedimientos tributarios son distintos y, en el seguido a PUBLICIS, no se da la salvedad del artículo 251 LGT al no tratarse de liquidación vinculada a delito fiscal por IVA. De otro modo, de tratarse de liquidación vinculada al posible delito contra la...

Sentencia Contencioso-Administrativo AN, Rec. 1142/2017 de 16 de mayo del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: AN

Ponente: JAVIER EUGENIO LOPEZ CANDELA

...desde la consumación del delitofiscal (que se produjo el 25/07/1995), entendiendo que había prescrito dicho delito fiscal.4.- Conocida esta Sentencia, se procedió a la reanudación de lasactuaciones administrativas de comprobación e investigaciónmediante comunicación de fecha 01/10/2010 notificada el04/10/2010, con la extensión limitada al Impuesto de Sociedades, ejercicio 1994, y alcance general. No...

Sentencia Contencioso-Administrativo AN, Rec. 1830/2021 de 16 de mayo del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: AN

Ponente: EDUARDO HINOJOSA MARTINEZ

..., el hecho de no haberse superado los módulos cuantitativos fijados para el delito fiscal sustenta el rechazo por la Sra. Abogada del Estado de la alegación de la recurrente sobre el seguimiento del procedimiento sancionador sin atender a lo resuelto en sede jurisdiccional penal. CU ARTO.- El marco normativo y jurisprudencial de la simulación de operaciones y... ...marzo de 2023 (casación 1509/2021), que el delito fiscal requiere el elemento típico de la defraudación, es decir, el empleo por el sujeto "..mal o torticeramente.." de "..los datos que han de servir para la liquidación del impuesto..", la aportación "..a la declaración del impuesto datos mendaces, susceptibles de ocultar o enmascarar la realidad (..). En el delito de defraudación tributaria se exige...

Sentencia Contencioso-Administrativo 1017/2024 TSJ Cataluña, Rec. 617/2022 de 22 de marzo del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: EDUARDO RODRIGUEZ LAPLAZA

Nº de sentencia: 1017/2024

...respecto del delito fiscal del año 2009, acusando únicamente por un delito fiscal en lugar de dos delios fiscales, en concreto, por la defraudación del IVA del ejercicio correspondiente al año 2008.(...;)" En conclusión, se dictó sentencia absolutoria a ASSESSORIA DOSIER SL NIF B60146040 del delito contra la Hacienda Pública de IVA 2009 del que venía siendo acusada al haber sido retirada la acusación por...

Sentencia Contencioso-Administrativo 1226/2024 TS, Rec. 5177/2022 de 08 de julio del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: JOSE MARIA DEL RIEGO VALLEDOR

Nº de sentencia: 1226/2024

Sentencia Supranacional Nº C-670/22, TJUE, 30-04-2024

Orden: Supranacional

Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea

Nº de sentencia: C-670/22

2023, Staatsanwaltschaft Graz (Oficina Tributaria para delitos fiscales de Düsseldorf), C?16/22, EU:C:2023:148, apartados 27 y 28].73 A este respecto, del tenor del artículo 2, letra c), inciso i), de dicha Directiva resulta que esta disposición establece expresamente que el fiscal figura entre las autoridades que, al igual que el juez, el órgano jurisdiccional o el juez de instrucción, son...

Auto Contencioso-Administrativo 39/2024 TSJ Navarra, Rec. 120/2024 de 14 de mayo del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Navarra

Ponente: RAQUEL HERMELA REYES MARTINEZ

Nº de sentencia: 39/2024

...judicial a instancias de la Fiscalía en averiguación de posibles delitos fiscales, en un procedimiento de comprobación e investigación tributarias, y sin informar al contribuyente de la naturaleza del procedimiento, ni de la orden de la Fiscalía, ni de la existencia de unas diligencias de investigación penales.El Asesor Jurídico-Letrado de la Comunidad Foral de Navarra se opone a su admisión, alegando... ...tributaria a instancias de la Fiscalía en averiguación de posibles delitos fiscales, en un procedimiento de comprobación e investigación tributarias, sin informar al contribuyente de la naturaleza del procedimiento, ni de la orden de la Fiscalía, ni de la existencia de unas diligencias de investigaciones penales, alega que no hay jurisprudencia sobre la vulneración del principio de no autoincriminación en...

Sentencia Contencioso-Administrativo AN, Rec. 1778/2021 de 12 de junio del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: AN

Ponente: MARIA ALICIA SANCHEZ CORDERO

...mismo, al parecer, también relacionadas con la investigación de un delito de corrupción entre particulares del entorno de Daniel, pues serían uno de los varios vehículos usados para allegarse comisiones indebidas. No hay delito fiscal por el que en relación con estos hechos se persiga a ZENITH, sin perjuicio de que esas facturas puedan ser consideradas como elementos que ayudan a... ...artículo 251 LGT al no tratarse de liquidación vinculada a delito fiscal por IVA. De otro modo, de tratarse de liquidación vinculada al posible delito contra la Hacienda Pública, no se hubiera podido impugnar en vía administrativa conforme al artículo 254 LGT. QU INTO.- Marco normativo y cuestiones generales previas sobre el derecho a la deducción 1...

Sentencia Contencioso-Administrativo 408/2023 TSJ Canarias, Rec. 406/2022 de 31 de octubre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Canarias

Ponente: INMACULADA RODRIGUEZ FALCON

Nº de sentencia: 408/2023

...ejercicios 2009 y 2010, que culminó con un acta de inspección ordinaria aplicándosele el método de estimación indirecta y que no se pudo llevar a la vía penal porque " a la fecha del Acta había expirado ya el plazo de prescripción penal" y por el ejercicio 2010 se llevó a la jurisdiccón penal por delito fiscal y se dictó sentencia condenatoria de 29 de septiembre de 2020 recurrida ante la Sección Sexta de...

Sentencia Contencioso-Administrativo 359/2024 TSJ Madrid, Rec. 639/2022 de 27 de mayo del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: LUIS MANUEL UGARTE OTERINO

Nº de sentencia: 359/2024

...investigación por los conceptos IRPF e Impuesto sobre Patrimonio, periodos 2005 y 2006. - Apreciado por la Inspección indicios de comisión de delito contra la Hacienda Pública en los ejercicios 2005, 2006 y 2007 - respecto a este último no se habían iniciado actuaciones inspectoras -, y emitido por el equipo de Inspección informe de delito fiscal en fecha 12-04-2011, fue remitido al Ministerio Fiscal... ...comprobación e investigación por los conceptos IRPF e Impuesto sobre Patrimonio, periodos 2005 y 2006.- Apreciado por la Inspección la existencia de indicios de comisión de un delito contra la Hacienda Pública en los ejercicios 2005, 2006 y 2007, se emitió informe de delito fiscal que fue remitido al Ministerio Fiscal por acuerdo del Delegado Especial de la AEAT en Madrid, de 24 de mayo de 2011, notificado...