Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

Auto Contencioso-Administrativo 16/2024 TSJ Navarra, Rec. 31/2024 de 29 de febrero del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Navarra

Ponente: RAQUEL HERMELA REYES MARTINEZ

Nº de sentencia: 16/2024

...auxilio judicial a instancias de la Fiscalía en averiguación de posibles delitos fiscales, en un procedimiento de comprobación e investigación tributarias, y sin informar al contribuyente de la naturaleza del procedimiento, ni de la orden de la Fiscalía, ni de la existencia de unas diligencias de investigaciones penales. En relación con este motivo, entiende infringidos el art. 24 C.E., en... ...de posibles delitos fiscales, en un procedimiento de comprobación e investigación tributarias, sin informar al contribuyente de la naturaleza del procedimiento, ni de la orden de la Fiscalía, ni de la existencia de unas diligencias de investigaciones penales, alega que no hay jurisprudencia sobre la vulneración del principio de no autoincriminación en relación con las informaciones obtenidas en el...

Sentencia Supranacional Nº C-670/22, TJUE, 30-04-2024

Orden: Supranacional

Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea

Nº de sentencia: C-670/22

Tributaria para delitos fiscales de Düsseldorf), C?16/22, EU:C:2023:148, apartados 27 y 28].73 A este respecto, del tenor del artículo 2, letra c), inciso i), de dicha Directiva resulta que esta disposición establece expresamente que el fiscal figura entre las autoridades que, al igual que el juez, el órgano jurisdiccional o el juez de instrucción, son consideradas una «autoridad de emisión». Esta...

Sentencia Contencioso-Administrativo 343/2023 TSJ País Vasco, Rec. 212/2022 de 09 de octubre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ País Vasco

Ponente: TRINIDAD CUESTA CAMPUZANO

Nº de sentencia: 343/2023

...letrada de la administración de justicia del Juzgado de lo Penal número 1 de Vitoria Gasteiz. En ella se indicaba que en el procedimiento abreviado 172/2019, procedente de las diligencias previas 313/2015, no constaba actuación alguna contra Uziralo por delito fiscal. Igualmente, constaría el auto 484/2018 de la Audiencia Provincial de Álava, que puso fin al procedimiento seguido frente a la... ...el diecinueve de septiembre de 2019, en la que se indicaba que las actuaciones no se seguían contra Uziralo por ningún delito fiscal (folio 295 del expediente administrativo). A la vista de tal documento, el OJAA llega a la conclusión de que no existe procedimiento penal pendiente respecto a la actora y, en consecuencia, niega que haya que aplicar el principio de prevalencia penal.Vemos, pues, cómo...

Sentencia Contencioso-Administrativo 1093/2023 TSJ Comunidad Valenciana, Rec. 35/2023 de 22 de diciembre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: MARIA BELEN CASTELLO CHECA

Nº de sentencia: 1093/2023

...devolutiva a favor de la jurisdicción penal, artículo 10.2 de la LOPJ, por lo que ante la presencia de delitos distintos al fiscal en el trascurso de una inspección procede la suspensión de la misma y su traslado al órgano judicial competente y al Ministerio Fiscal. Concluye que del tenor del fundamento de las actuaciones indagatorias de la Administración Tributaria para las que se... ...investigada se hubiera cometido un fraude tributario o incluso, en su caso, un delito fiscal. La proporcionalidad de la medida es por otra parte evidente, al tratarse de una inspección motivada por indicios claros de la existencia de hechos imponibles no declarados, así como operaciones no declaradas u ocultas, en un entramado de empresas familiares. Dichos Indicios podrían ser verificados...

Sentencia Contencioso-Administrativo 1271/2023 TSJ Castilla y León, Rec. 504/2022 de 05 de diciembre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Castilla y León

Ponente: MARIA ANTONIA LALLANA DUPLA

Nº de sentencia: 1271/2023

...se halla vinculada jurídicamente con otras empresas, con las que formaba en principio un grupo de consolidación fiscal que en las regularizaciones llevadas a cabo ha dado lugar a la apreciación por la administración de la existencia de un posible delito fiscal, tipificado como tal en la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal. Ello ha dado lugar a la aplicación de la Ley 34/2015... ...hipotético delito fiscal, como previene el artículo 250.2, indicando, en la exposición de motivos como explicación que, «Además de esa consecuencia, la nueva estructura de la norma permitirá superar también el diferente e injustificado trato de favor que la regulación preexistente dispensaba a quién se constituía en presunto autor de un delito contra la Hacienda Pública frente a quién se...

Sentencia Contencioso-Administrativo 733/2023 TSJ Galicia, Rec. 15144/2022 de 28 de noviembre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Galicia

Ponente: JUAN SELLES FERREIRO

Nº de sentencia: 733/2023

...perito dun Inspector de Finanzas do Estado nun delito fiscal non vulnera os dereitos fundamentais do acusado, atendendo precisamente a que como funcionario público debe servir con obxectividade os intereses xerais, sen prexuízo, obviamente, do dereito da parte para propoñer unha proba pericial alternativa á ofrecida polo Ministerio Público (...). A vinculación laboral dos funcionarios públicos co... Estado que exercita o « ius puniendi » ou cun sector concreto da Administración pública que xestiona os intereses xerais afectados pola acción delituosa concreta que se axuice (sexa a protección da natureza nun delito ambiental, a sanitaria nun delito contra a saúde pública ou a fiscal nun delito contra a Facenda Pública) non xera, en absoluto, interese persoal na causa nin inhabilita aos funcionarios...

Sentencia Contencioso-Administrativo 1520/2023 Tribunal Supremo, Rec. 5352/2022 de 22 de noviembre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: JOSE MANUEL BANDRES SANCHEZ-CRUZAT

Nº de sentencia: 1520/2023

...prevención y lucha contra el delito fiscal y contra el fraude en la obtención o percepción de ayudas o subvenciones a cargo de fondos públicos o de la Unión Europea, incluyendo las medidas oportunas para prevenir, detectar y corregir el fraude, la corrupción y los conflictos de intereses que afecten a los intereses financieros de la Unión Europea.e) La colaboración con las comisiones parlamentarias de...

Sentencia Contencioso-Administrativo 1018/2023 TSJ Comunidad Valenciana, Rec. 758/2022 de 24 de noviembre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: MARIA BELEN CASTELLO CHECA

Nº de sentencia: 1018/2023

STS de fecha 25-9-2017 ; en esta se dice que " ... en la evolución normativa del delito fiscal, puede apreciarse la tensión entre las posibles consecuencias de la prevalencia de la función jurisdiccional que ejercen los Tribunales penales, y la preocupación del legislador por preservar la acción administrativa de cobro de la deuda tributaria tratándola de independizar, en lo... ...prejudicialidad administrativa configurándose el delito fiscal como un delito público perseguible de oficio Por otra parte, la Ley 10/1985, de 26 de abril, da una nueva redacción al artículo 77.6 la Ley General Tributaria de 1963 para articular el respeto al principio "ne bis in idem" en los supuestos de ilícitos tributarios que pudieran constituir delito...

Sentencia Contencioso-Administrativo 813/2023 TSJ Comunidad Valenciana, Rec. 298/2021 de 20 de septiembre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: MANUEL JOSE BAEZA DIAZ-PORTALES

Nº de sentencia: 813/2023

...presente procedimiento, la demandante entiende que las citaciones y declaraciones del recurrente o representante legal son nulas por no haberse realizado con las advertencias pertinentes, dado que podía resultar un delito Fiscal y en consecuencia hacer uso de todas las garantías constitucionales, como no declarar o no hacerlo contra sí mismo. Que la propuesta de liquidación vinculada al... ..., prescindiendo de si en el presente caso, la naturaleza del acto por que se decide la deducción de un testimonio al Ministerio Fiscal por supuesto delito fiscal, tiene o no naturaleza sancionadora, entendemos que el recurso ha de desestimarse por el denominado efecto útil de la casación (recogido entre otras sentencias en las de 23 de noviembre de 1999 ó...

Sentencia Contencioso-Administrativo 863/2023 TSJ Madrid, Rec. 333/2021 de 04 de octubre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: JOSE IGNACIO ZARZALEJOS BURGUILLO

Nº de sentencia: 863/2023

...controvertido. En la fase de instrucción de las actuaciones penales se puso de manifiesto la existencia de un procedimiento por delito fiscal (al que ya se hacía referencia en el informe del "Grupo Raspeig") en el Juzgado de lo Penal nº 6 de Alicante frente a las entidades Reciclajes Vicedo S.L., Recuperaciones Zarabal S.L. y Cobres de Alicante S.L., por el que habían sido condenados por delitos contra... ...ejercicio 2002 en cuanto a RF al no resultar cuota a regularizar al ser correctas todas las cuotas soportadas en sus operaciones con Reciclajes Vicedo S.L., Cobres de Alicante S.L. y Recuperaciones Zarabal S.L.Respecto del procedimiento penal, se procedió a la apertura de Juicio Oral ante el Juzgado de lo Penal nº 5 de Madrid sobre la base de un presunto delito fiscal en relación con el IVA 2003, al...