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Jurisprudencia sobre Delito fiscal.
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Desestima
Estima
Estima parcialmente
Se inadmite
Ponente
De La Peña Elias, Antonia
Montero, Concepcion Monica Elena
Martin Timon, Manuel
Martinez Mico, Juan Gonzalo
Gimenez Yuste, Emilia
Voces
Impuesto sobre el Valor Añadido
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Obligado tributario
Impuesto sobre sociedades
Autorización judicial
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Delito fiscal
Auto Contencioso-Administrativo 80/2023 TSJ Navarra, Rec. 92/2023 de 09 de mayo del 2023
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Navarra
Ponente: MARIA JESUS AZCONA LABIANO
Nº de sentencia: 80/2023
...rectifique la interpretación del Tribunal a quo. ..." La posible cuestión casacional sería: ¿Puede la Administración tributaria realizar funciones de auxilio judicial a instancias de la Fiscalía en averiguación de posibles delitos fiscales , en un procedimiento de comprobación e investigación tributarias, y sin informar al contribuyente de la naturaleza del procedimiento, ni de...
Sentencia Contencioso-Administrativo 303/2023 TSJ Comunidad Valenciana, Rec. 752/2022 de 29 de marzo del 2023
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: BEGOÑA GARCIA MELENDEZ
Nº de sentencia: 303/2023
...; en esta se dice que " ... en la evolución normativa del delito fiscal , puede apreciarse la tensión entre las posibles consecuencias de la prevalencia de la función jurisdiccional que ejercen los Tribunales penales, y la preocupación del legislador por preservar la acción administrativa de cobro de la deuda tributaria tratándola de independizar, en lo posible, del ejercicio de la acción penal ante...
...delito fiscal como un delito público perseguible de oficio Por otra parte, la Ley 10/1985, de 26 de abril, da una nueva redacción al artículo 77.6 la Ley General Tributaria de 1963 para articular el respeto al principio "ne bis in idem" en los supuestos de ilícitos tributarios que pudieran constituir delito fiscal . Pero es el...
Sentencia Contencioso-Administrativo 1331/2023 TSJ Cataluña, Rec. 879/2022 de 14 de abril del 2023
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: EDUARDO RODRIGUEZ LAPLAZA
Nº de sentencia: 1331/2023
...estos sectores del ordenamiento jurídico no coinciden plenamente, como ha declarado el Tribunal Supremo en su Sentencia de 24-2-2016 (rec. 4134/2014 ). QUINTO: Pues bien, la STS de 25-9-2017, (rec. 2994/2016 ) pone de relieve que en la evolución normativa del delito fiscal , puede apreciarse la tensión...
...hechos que no se encontraban afectados por el presunto delito fiscal , lo que ya se ha visto que no es el caso...". En el presente caso la desagregación de la cuota del IP en función de dos ganancias patrimoniales conforme al art. 39.2 LGT no respeta el efecto suspensivo sobre el procedimiento inspector de la prejudicialidad penal legalmente...
Sentencia Contencioso-Administrativo 737/2023 Tribunal Supremo, Rec. 854/2021 de 06 de junio del 2023
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: FRANCISCO JOSE NAVARRO SANCHIS
Nº de sentencia: 737/2023
...alcanzaban el límite del delito fiscal [...]". Resulta, por tanto, verdaderamente insólito, que se ponga en cuestión, sin indicio alguno, que la sentencia penal firme que declaró la nulidad de las pruebas obtenidas en la entrada y registro acordada en su día, no es la que afecta al aquí recurrente, que la invocó y sobre la que obtuvo respuesta fundada la Sala de este orden jurisdiccional...
Auto Contencioso-Administrativo 43/2023 TSJ Navarra, Rec. 54/2023 de 31 de marzo del 2023
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Navarra
Ponente: MARIA JESUS AZCONA LABIANO
Nº de sentencia: 43/2023
. ..." La posible cuestión casacional sería: ¿Puede la Administración tributaria realizar funciones de auxilio judicial a instancias de la Fiscalía en averiguación de posibles delitos fiscales , en un procedimiento de comprobación e investigación tributarias, y sin informar al contribuyente de la naturaleza del procedimiento, ni de la orden de la Fiscalía, ni de la existencia de unas...
Sentencia Contencioso-Administrativo 294/2023 TSJ Madrid, Rec. 1172/2020 de 29 de marzo del 2023
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: MARIA ROSARIO ORNOSA FERNANDEZ
Nº de sentencia: 294/2023
...nos ocupa.Es evidente que la apreciación de la comisión de un posible delito fiscal tiene que ser referida al sujeto pasivo, objeto de las actuaciones tributarias, con lo que tiene razón el Abogado del Estado cuando señala en la contestación a la demanda que no puede apreciarse que se haya sufrido indefensión por la entidad actora, en el procedimiento seguido ante la AEAT, o ante el TEAR, al no...
Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional, Rec. 959/2020 de 17 de mayo del 2023
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: EDUARDO HINOJOSA MARTINEZ
..., sin atribuir trascendencia tampoco al hecho de no haber encontrado la Administración razones para considerar posible la comisión por la actora de un delito fiscal al ser distinto el grado de culpabilidad exigida en ese caso respecto de las infracciones administrativas, considerando finalmente que la Administración contaba con razones más que suficientes para aplicar la agravante de ocultación...
Sentencia Contencioso-Administrativo 279/2023 TSJ Comunidad Valenciana, Rec. 446/2022 de 08 de marzo del 2023
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: MARIA BELEN CASTELLO CHECA
Nº de sentencia: 279/2023
...normativa del delito fiscal , puede apreciarse la tensión entre las posibles consecuencias de la prevalencia de la función jurisdiccional que ejercen los Tribunales penales, y la preocupación del legislador por preservar la acción administrativa de cobro de la deuda tributaria tratándola de independizar, en lo posible, del ejercicio de la acción penal ante dichos Tribunales ". A estos...
...idem" y de un sistema de subordinación del procedimiento tributario al proceso penal con la consiguiente primacía de la jurisdicción sobre la Administración. a) La Ley Orgánica 2/1985, de 29 de abril, de reforma del Código Penal en materia de delitos contra la Hacienda Pública suprime la prejudicialidad administrativa configurándose el delito fiscal como un delito público perseguible...
Sentencia Supranacional Nº C-694/20, TJUE, 08-12-2022
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-694/20
...mayo de 2017, sobre la lucha contra los delitos fiscales y otros flujos financieros ilícitos, se pedía a la OCDE que empezara a debatir posibles vías para abordar los mecanismos concebidos para eludir la comunicación de información, en el marco del [Estándar Común de Comunicación de Información (ECCI)] o destinados a proporcionar a los titulares reales la cobertura de estructuras no transparente...
Sentencia Supranacional Nº C-608/21, TJUE, 25-05-2023
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-608/21
...delitos fiscales de Düsseldorf), C?16/22, EU:C:2023:148, apartado 25 y jurisprudencia citada)].43 Por lo que se refiere, en primer lugar, al tenor de ese artículo 6, apartado 2, este dispone que los Estados miembros garantizarán que toda persona sospechosa o acusada que sea detenida o privada de libertad sea informada de los motivos de su detención o privación de libertad, incluida la infracción...
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Delito fiscal
Auto Contencioso-Administrativo 80/2023 TSJ Navarra, Rec. 92/2023 de 09 de mayo del 2023
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Navarra
Ponente: MARIA JESUS AZCONA LABIANO
Nº de sentencia: 80/2023
...rectifique la interpretación del Tribunal a quo. ..." La posible cuestión casacional sería: ¿Puede la Administración tributaria realizar funciones de auxilio judicial a instancias de la Fiscalía en averiguación de posibles delitos fiscales , en un procedimiento de comprobación e investigación tributarias, y sin informar al contribuyente de la naturaleza del procedimiento, ni de...
Sentencia Contencioso-Administrativo 303/2023 TSJ Comunidad Valenciana, Rec. 752/2022 de 29 de marzo del 2023
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: BEGOÑA GARCIA MELENDEZ
Nº de sentencia: 303/2023
...; en esta se dice que " ... en la evolución normativa del delito fiscal , puede apreciarse la tensión entre las posibles consecuencias de la prevalencia de la función jurisdiccional que ejercen los Tribunales penales, y la preocupación del legislador por preservar la acción administrativa de cobro de la deuda tributaria tratándola de independizar, en lo posible, del ejercicio de la acción penal ante...
...delito fiscal como un delito público perseguible de oficio Por otra parte, la Ley 10/1985, de 26 de abril, da una nueva redacción al artículo 77.6 la Ley General Tributaria de 1963 para articular el respeto al principio "ne bis in idem" en los supuestos de ilícitos tributarios que pudieran constituir delito fiscal . Pero es el...
Sentencia Contencioso-Administrativo 1331/2023 TSJ Cataluña, Rec. 879/2022 de 14 de abril del 2023
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: EDUARDO RODRIGUEZ LAPLAZA
Nº de sentencia: 1331/2023
...estos sectores del ordenamiento jurídico no coinciden plenamente, como ha declarado el Tribunal Supremo en su Sentencia de 24-2-2016 (rec. 4134/2014 ). QUINTO: Pues bien, la STS de 25-9-2017, (rec. 2994/2016 ) pone de relieve que en la evolución normativa del delito fiscal , puede apreciarse la tensión...
...hechos que no se encontraban afectados por el presunto delito fiscal , lo que ya se ha visto que no es el caso...". En el presente caso la desagregación de la cuota del IP en función de dos ganancias patrimoniales conforme al art. 39.2 LGT no respeta el efecto suspensivo sobre el procedimiento inspector de la prejudicialidad penal legalmente...
Sentencia Contencioso-Administrativo 737/2023 Tribunal Supremo, Rec. 854/2021 de 06 de junio del 2023
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: FRANCISCO JOSE NAVARRO SANCHIS
Nº de sentencia: 737/2023
...alcanzaban el límite del delito fiscal [...]". Resulta, por tanto, verdaderamente insólito, que se ponga en cuestión, sin indicio alguno, que la sentencia penal firme que declaró la nulidad de las pruebas obtenidas en la entrada y registro acordada en su día, no es la que afecta al aquí recurrente, que la invocó y sobre la que obtuvo respuesta fundada la Sala de este orden jurisdiccional...
Auto Contencioso-Administrativo 43/2023 TSJ Navarra, Rec. 54/2023 de 31 de marzo del 2023
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Navarra
Ponente: MARIA JESUS AZCONA LABIANO
Nº de sentencia: 43/2023
. ..." La posible cuestión casacional sería: ¿Puede la Administración tributaria realizar funciones de auxilio judicial a instancias de la Fiscalía en averiguación de posibles delitos fiscales , en un procedimiento de comprobación e investigación tributarias, y sin informar al contribuyente de la naturaleza del procedimiento, ni de la orden de la Fiscalía, ni de la existencia de unas...
Sentencia Contencioso-Administrativo 294/2023 TSJ Madrid, Rec. 1172/2020 de 29 de marzo del 2023
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: MARIA ROSARIO ORNOSA FERNANDEZ
Nº de sentencia: 294/2023
...nos ocupa.Es evidente que la apreciación de la comisión de un posible delito fiscal tiene que ser referida al sujeto pasivo, objeto de las actuaciones tributarias, con lo que tiene razón el Abogado del Estado cuando señala en la contestación a la demanda que no puede apreciarse que se haya sufrido indefensión por la entidad actora, en el procedimiento seguido ante la AEAT, o ante el TEAR, al no...
Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional, Rec. 959/2020 de 17 de mayo del 2023
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: EDUARDO HINOJOSA MARTINEZ
..., sin atribuir trascendencia tampoco al hecho de no haber encontrado la Administración razones para considerar posible la comisión por la actora de un delito fiscal al ser distinto el grado de culpabilidad exigida en ese caso respecto de las infracciones administrativas, considerando finalmente que la Administración contaba con razones más que suficientes para aplicar la agravante de ocultación...
Sentencia Contencioso-Administrativo 279/2023 TSJ Comunidad Valenciana, Rec. 446/2022 de 08 de marzo del 2023
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: MARIA BELEN CASTELLO CHECA
Nº de sentencia: 279/2023
...normativa del delito fiscal , puede apreciarse la tensión entre las posibles consecuencias de la prevalencia de la función jurisdiccional que ejercen los Tribunales penales, y la preocupación del legislador por preservar la acción administrativa de cobro de la deuda tributaria tratándola de independizar, en lo posible, del ejercicio de la acción penal ante dichos Tribunales ". A estos...
...idem" y de un sistema de subordinación del procedimiento tributario al proceso penal con la consiguiente primacía de la jurisdicción sobre la Administración. a) La Ley Orgánica 2/1985, de 29 de abril, de reforma del Código Penal en materia de delitos contra la Hacienda Pública suprime la prejudicialidad administrativa configurándose el delito fiscal como un delito público perseguible...
Sentencia Supranacional Nº C-694/20, TJUE, 08-12-2022
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-694/20
...mayo de 2017, sobre la lucha contra los delitos fiscales y otros flujos financieros ilícitos, se pedía a la OCDE que empezara a debatir posibles vías para abordar los mecanismos concebidos para eludir la comunicación de información, en el marco del [Estándar Común de Comunicación de Información (ECCI)] o destinados a proporcionar a los titulares reales la cobertura de estructuras no transparente...
Sentencia Supranacional Nº C-608/21, TJUE, 25-05-2023
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Nº de sentencia: C-608/21
...delitos fiscales de Düsseldorf), C?16/22, EU:C:2023:148, apartado 25 y jurisprudencia citada)].43 Por lo que se refiere, en primer lugar, al tenor de ese artículo 6, apartado 2, este dispone que los Estados miembros garantizarán que toda persona sospechosa o acusada que sea detenida o privada de libertad sea informada de los motivos de su detención o privación de libertad, incluida la infracción...