Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional, Rec. 927/2019 de 26 de septiembre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: CONCEPCION MONICA MONTERO ELENA

...más que pueda calificarse de estratagema tendente a la reducción de la carga fiscal, y tampoco puede hablarse de una actuación que suponga una violación directa del ordenamiento jurídico que, por ello mismo hubiera que calificar, per se de infracción tributaria o de delito fiscal. Por ello mismo, la consecuencia que el art. 6.4 del Código Civil contempla para...

Sentencia Contencioso-Administrativo 3116/2023 TSJ Cataluña, Rec. 3718/2021 de 27 de septiembre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: EMILIA GIMENEZ YUSTE

Nº de sentencia: 3116/2023

...esta Sala se pronuncie sobre la nulidad de dicha Orden de Carga en Plan.Es inadmisible la pretensión y en realidad el actor alega una suerte de teoría de animadversión personal de la Agencia Tributaria, sosteniendo que le está persiguiendo por ser letrado de la defensa en un proceso penal por un presunto delito fiscal. El recurrente sabe que todas las alegaciones tendentes a justificar una suerte de...

Sentencia Contencioso-Administrativo 3025/2023 TSJ Cataluña, Rec. 2953/2021 de 20 de septiembre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: EMILIA GIMENEZ YUSTE

Nº de sentencia: 3025/2023

...una suerte de teoría de animadversión personal de la Agencia Tributaria, sosteniendo que le está persiguiendo por ser letrado de la defensa en un proceso penal por un presunto delito fiscal. El recurrente sabe que todas las alegaciones tendentes a justificar una suerte de teoría de animadversión de carácter personal carece del más mínimo sentido jurídico y lógico, porque son meras apreciaciones...

Sentencia Contencioso-Administrativo 2814/2023 TSJ Cataluña, Rec. 3633/2021 de 21 de julio del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: HECTOR GARCIA MORAGO

Nº de sentencia: 2814/2023

...sentencia de fecha 13 de mayo de 2015 ha condenado a la Sra. Ariadna por delito fiscal en relación con el IRPF de 2008 en base a la pruebas obtenidas mediante el acceso de la Inspección a las bases de datos de clientes de la clínica de la Dra. Ariadna. No ha lugar, pues, a la estimación de las alegaciones del reclamante sobre la cuestión aquí expuesta.5.- Sobre aspectos... ...directa de los ingresos cuando esto fue posible. Así sucedió en el ejercicio 2008 que fue remitido a delito fiscal, y en los once primeros meses de 2009. Para el resto de periodos sobre los que los anómalos registros contables no presentaban datos suficientes para estimar los cobros en efectivo que, como resulta acreditado en sede judicial, se ocultaban de una manera sistemática y sustancial, se...

Sentencia Contencioso-Administrativo 2559/2023 TSJ Cataluña, Rec. 2681/2021 de 30 de junio del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: MARIA ABELLEIRA RODRIGUEZ

Nº de sentencia: 2559/2023

...extractos en papel de las cuentas encontradas y como ya percibía rendimientos del trabajo, sólo pueden calificarse estas cantidades como rendimientos de capital mobiliario en la persona física.En cuanto a la sanción concurre el elemento subjetivo de la culpabilidad según lo previsto en el art. 183.1 LGT y además, por uno de los ejercicios se han incoado diligencias penales por un presunto delito... ...fiscal. Estamos en un supuesto de rentas ocultas y en negar el carácter deducible a determinados gastos que, además de referirse a partes vinculadas con los socios fundadores, no se ha probado su realidad. No hay interpretación razonable de la norma puesto que se trata de una cuestión fáctica de carácter voluntario y doloso. TERCERO. - Decisión de la Sala. Procede estimar el...

Sentencia Contencioso-Administrativo 706/2023 TSJ Madrid, Rec. 1378/2020 de 24 de julio del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: LUIS MANUEL UGARTE OTERINO

Nº de sentencia: 706/2023

...que se produjo por obra de la ley 1/1998, que modificó el artículo 64 de la antigua Ley General Tributaria , al reducir de cinco a cuatro el plazo de prescripción para el derecho de la Administración a determinar la deuda tributaria, lo que no tuvo influencia en la aplicación de las normas penales pese a que preveían un plazo de cinco años por el delito fiscal... . QUINTO. - Volviendo a la naturaleza del ingreso extemporáneo de una deuda prescrita en el ámbito tributario, antes de la reforma operada por el Real Decreto Ley 12/2012, la parte considera que, aunque el ingreso se efectuó con la finalidad de prevenir el riesgo del delito fiscal [...], como la prescripción opera de oficio, la deuda tributaria debería estimarse extinguida, por tratarse de un...

Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional, Rec. 233/2018 de 11 de julio del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: JOSE GUERRERO ZAPLANA

...de responsabilidad subsidiaria.5.- Nulidad de la resolución recurrida y ello puesto que debe darse prevalencia al orden penal y resulta que el recurrente ha sido absuelto de los delitos de falsedad documental y delito fiscal.6.- Nulidad de la resolución recurrida al haberse levantado al recurrente por el Delegado Especial de la AEAT las medidas cautelares que fueron adoptadas y ello en virtud de la... ...ha sido considerada firme. Como ha dicho el TS en la sentencia correspondiente al recurso de casación 1312/2015 "En todo caso, como advertía el Abogado del Estado debe decirse que la posibilidad de vinculación de las actuaciones tributarias por un proceso penal queda limitada al caso de que tal proceso verse sobre delito fiscal. Y efectivamente el...

Sentencia Contencioso-Administrativo 239/2023 TSJ País Vasco, Rec. 792/2022 de 30 de mayo del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ País Vasco

Ponente: TRINIDAD CUESTA CAMPUZANO

Nº de sentencia: 239/2023

...la ejecución de la LVD en vía penal. Por consiguiente, el órgano de recaudación archivó la solicitud de suspensión planteada por Ceferino Elorza, por falta de competencia. Este sería el criterio, no solo de la AEAT, sino también de la fiscalía europea, competente para la instrucción del proceso penal cuando el delito fiscal afecta a los tributos que integran la deuda aduanera prevista en la...

Sentencia Contencioso-Administrativo 1004/2023 Tribunal Supremo, Rec. 7409/2021 de 14 de julio del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: DIMITRY TEODORO BERBEROFF AYUDA

Nº de sentencia: 1004/2023

...procedimentales de revisión económico-administrativa y jurisdiccionales.A estos efectos, para una más sencilla comprensión de lo ocurrido, cabe enfatizar que dos fueron los conceptos tributarios objeto de regularización (IRPF e IP) y dos también los ejercicios regularizados en cada uno de esos tributos (2005 y 2006).(i) En las actuaciones inspectoras se apreciaron indicios de la comisión de delitos fiscales por... .../2000 hasta el 15/3/2007, también precisa que el objeto de enjuiciamiento es (como puede leerse en el fundamento de derecho primero de la sentencia del Juzgado de lo Penal) un presunto delito fiscal del ejercicio 2006, en tanto que en vía administrativa se abre inspección respecto del ejercicio 2005. Por tanto, aunque en ambos ejercicios se discute si el recurrente tiene o no residencia fiscal en...

Sentencia Contencioso-Administrativo 1330/2023 TSJ Cataluña, Rec. 997/2022 de 14 de abril del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: EDUARDO RODRIGUEZ LAPLAZA

Nº de sentencia: 1330/2023

...declarado el Tribunal Supremo en su Sentencia de 24-2-2016 (rec. 4134/2014 ). QUINTO: Pues bien, la STS de 25-9-2017, (rec. 2994/2016 ) pone de relieve que en la evolución normativa del delito fiscal, puede apreciarse la tensión entre las posibles consecuencias de la prevalencia de la función jurisdiccional... ". (...). De igual modo, la Sentencia del Tribunal Supremo de 9-6-2014, rec. 1419/2012 , que asimismo fundamenta la decisión del TEARC, confirma la Sentencia de la AN de 1 de marzo de 2012 , referida a la regularización de los hechos que no se encontraban afectados por el presunto delito fiscal, lo que ya se ha visto que no es el...