Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 332/2021, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 15390/2021, 16-09-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Galicia

Ponente: RIVERA FRADE, MARIA DOLORES

Nº de sentencia: 332/2021

...adopción.QUINTO.- Sobre la alegada violación del Derecho Fundamental a la presunción de inocencia:Consideran los actores consideran que si la medida cautelar que embarga su patrimonio anticipa y asegura un presunto y todavía no declarado delito fiscal, nos encontramos una anticipación contraria a la presunción de inocencia del artículo 24.1 CE, lo que determina a su juicio, la nulidad de pleno derecho de la... ...-sancionador do expediente de responsabilidade solidaria, a adopción dunha medida cautelar -motivada e proporcionada- non infrinxe, en por si, a presunción de inocencia', alo que podemos añadir que la medida cautelar que embarga el patrimonio de los recurrente, no anticipa ni asegura, como dicen en su demanda, 'un presunto y todavía no declarado delito fiscal', sino que cumple el cometido que esta llamado a...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 1572/2021, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 458/2020, 25-06-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: MACHO MACHO, SANTIAGO

Nº de sentencia: 1572/2021

...otorgamiento de la referida compraventa y en los pagos realizados por Aguaplaya; y cuyos testimonios provocaron el archivo de las actuaciones judiciales incoadas contra mi representado por delito fiscal a petición del Ministerio Fiscal y del Abogado del Estado: documentos 6, 7 y 8. Más debe subrayarse que don Lorenzo se limitó a cobrar por su actuación profesional como abogado una minuta de 20.000,00 € con... Inspección.* El artículo 104º L.G.T. establece el plazo de seis meses y que a efectos de tenerlo por cumplido se considerará el primer intento de notificación; además, que deben descontarse las dilaciones debidas o imputables al sujeto pasivo, que en la resolución se relacionan.B. En relación con el fondo, debe partirse de que efectivamente se incoaron diligencias previas por un supuesto delito fiscal por...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 2925/2019, 18-10-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: DE LA FUENTE GUERRERO, MARIA YOLANDA

...declara:'Fundamentos de derechoTercero.-La absolución por el delito fiscal del artículo 305 del Código Penal, reabre la cuestión de la calificación jurídica de los hechos declarados probados como constitutivos del delito contable del artículo 310 del Código Penal, por el que inicialmente también venían acusadas las ahora recurrentes....el delito contable aparece integrado por el elemento dinámico de... ...configurado jurisprudencialmente como una forma imperfecta en el 'iter criminis' del delito fiscal, a modo de acto preparatorio.En el caso de autos, de las declaraciones de las recurrentes .. y Dña. Milagros prestadas durante la fase de instrucción obrantes, respectivamente, a los folios 527, 528,1116 y 1117, y 557, 560, 991 y siguientes, así como en el acto del juicio oral, en relación con los informes...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 180/2021, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 327/2020, 04-05-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Pais Vasco

Ponente: CUESTA CAMPUZANO, TRINIDAD

Nº de sentencia: 180/2021

...administración habría reconocido que Kalebilbo declaraba ingresos cobrados en efectivo.Igualmente, la administración habría hecho referencia a la existencia de indicios de la comisión de un delito fiscal. Sin embargo, la Fiscalía habría archivado las diligencias de investigación incoadas por estos hechos.La demanda continúa razonando que el de estimación indirecta es un método subsidiario. De tal modo que solo...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 33/2019, 13-09-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: DE LA PEÑA ELÍAS, FRANCISCO

..., evidentemente, del mismo caso.Ahora bien, lo que no cabe obviar aquí, es la relación absoluta desde la perspectiva fáctica entre el delito fiscal (IVA) y las actuaciones administrativas (IS), lo que determina, en nuestra opinión, la concurrencia de una prejudicialidad penal, desde el momento que la decisión del proceso penal condicionaba la liquidación y sanción tributaria que fueron derivadas al recurrente y...

Sentencia Supranacional Nº C-544/19, TJUE, 06-10-2021

Orden: Supranacional

Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea

Nº de sentencia: C-544/19

...adoptar disposiciones más estrictas.»5 El considerando 11 de dicha Directiva establece lo siguiente:«Es importante destacar expresamente que los “delitos fiscales” relacionados con los impuestos directos e indirectos están incluidos en la definición de “actividad delictiva” en sentido amplio con arreglo a la presente Directiva, de conformidad con las Recomendaciones revisadas del [Grupo de Acción... Financiera Internacional (GAFI)]. Dado que en cada Estado miembro se pueden tipificar diferentes delitos fiscales como constitutivos de “actividad delictiva” que lleven aparejadas las sanciones a las que se refiere el artículo 3, punto 4, letra f), de la presente Directiva, las definiciones de delito fiscal en las legislaciones nacionales pueden diferir. Aunque no se pretende la armonización de las...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 678/2018, 26-05-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MARTIN VALERO, ANA ISABEL

Físicas, al Impuesto sobre el Patrimonio, y al Impuesto sobre la Renta de No Residentes, ejercicios 2005 y 2006..- En la tramitación de las actuaciones se apreciaron indicios de la comisión de cuatro delitos contra la Hacienda Pública (IRPF e IP en los años 2005 y 2006), por lo que el 3 de junio de 2011 se emite informe por el equipo de delito fiscal de Cataluña, que se remitió al Ministerio Fiscal (con... ...qué medida los hechos declarados probados por la jurisdicción penal vinculan a esta Sala a la hora de resolver sobre la regularización y la sanción impuestas sobre la base de que el Sr. Pedro Enrique tenía su residencia fiscal en España en el ejercicio 2005.Como se ha expuesto, la sentencia penal, aunque el delito fiscal que se juzgaba comprendía sólo el ejercicio 2006 (el ejercicio 2005 fue...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 950/2021, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 2006/2020, 01-07-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: NAVARRO SANCHIS, FRANCISCO JOSE

Nº de sentencia: 950/2021

...la deuda, salvo el caso de indicios de delito fiscal del art. 250.2 de la LGT. Arts. 101 y concordantes de la Ley 58/2003 de 17.12, Ley General Tributaria.Lo mismo dice el art. 86.1 del Reglamento del Impuesto de Sucesiones ,Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre de 1991, para el caso de autoliquidación que presenten los herederos. Previendo solo un supuesto excepcional de autoliquidación...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 142/2020, 12-05-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: DE LA CRUZ MERA, FÁTIMA BLANCA

..., la Administración tributaria iniciará o continuará sus actuaciones (...)', y a la interpretación que del mismo ha sostenido el Tribunal Supremo, en lo que resulta trasladable a las actuaciones inspectoras y detalladamente expuesta en relación con la redacción legal operante en este caso, por la que 'En los casos de delito fiscal no procede fijación de cuota tributaria alguna por la Administración...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 154/2021, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 15484/2019, 11-03-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Galicia

Ponente: SELLES FERREIRO, JUAN

Nº de sentencia: 154/2021

...interés legal del dinero tiene, como razona el Tribunal de instancia, un carácter sancionatorio, siendo claro que, por exigencia del principio de rango constitucional 'non bis in idem', una sanción administrativa no puede superponerse, por el mismo hecho, a la sanción penal impuesta por el orden jurisdiccional competente, lo que resulta aún más evidente en el castigo del delito fiscal puesto que la... ...responsabilidad civil en los delitos contra la Hacienda Pública.La naturaleza de la responsabilidad civil en los delitos fiscales constituye una cuestión muy controvertida. Pero en el caso actual la cuestión que se plantea se ciñe a resolver, exclusivamente, si dicha responsabilidad debe incluir, o no, el abono de los intereses de demora. Y la respuesta positiva es muy clara.En primer lugar las dudas...