Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Administrativo Nº 425/2009, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 254/2006, 13-03-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, FRANCISCO

Nº de sentencia: 425/2009

...decir, y conforme a lo dispuesto en el artículo 36 , la pérdida total o parcial de dichos beneficios, con el consiguiente reintegro de los mismos, abono de los intereses de demora que correspondan, y multa del tanto triple de la cuantía de dichos beneficios, en función de la gravedad del incumplimiento y sin perjuicio de la aplicación, cuando proceda, de los preceptos sobre delito fiscal, además de...

Sentencia Administrativo Nº 711/2010, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 966/2008, 02-06-2010

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO

Nº de sentencia: 711/2010

...marzo de 2003 indicó que las actuaciones de dicha empresa, habían sido remitidas a la Jurisdicción ordinaria por si pudieran ser constitutivas de delito fiscal. Aparte de ello, no tenía ni siquiera un local apropiado para realizar su actividad, careciendo de empleados, instalaciones productivas, maquinaria, herramientas o vehículos, independientemente del hecho de no tener depositadas sus cuentas...

Sentencia Administrativo Nº 23/2010, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 1525/2006, 12-01-2010

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: PEREZ ALFEREZ, JUAN IGNACIO

Nº de sentencia: 23/2010

...previstas (ni existencia de un rendimiento superior a la media, no suficientemente compensado, ni realización de investigaciones de singular complejidad que dieran lugar a una regularización relevante o de delito fiscal, ni tuvo encargadas actuaciones específicas de calidad por tiempos importantes, ni realizó contribuciones muy positivas a los objetivos), todo ello en relación al abono del complemento de...

Sentencia Administrativo Nº 10165/2009, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 1196/2006, 29-10-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: MARTINEZ TRISTAN, FRANCISCO GERARDO

Nº de sentencia: 10165/2009

...prevención del blanqueo para que los sujetos obligados comuniquen al Servicio Ejecutivo de la Comisión cualquier operación que conlleve movimiento de efectivo sin anotación en cuenta o transferencia a países de riesgo -artículo 7.2ª y b del Real Decreto 925/1995 ); y por otro lado, que la cifra no declarada supera lacuantía que sirve de presupuesto para la posible existencia de un delito fiscal (120.000...

Sentencia Administrativo Nº 1189/2009, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 189/2006, 09-12-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: SOFIA DELGADO VELASCO, MARIA TERESA

Nº de sentencia: 1189/2009

...por otro lado que la cantidad blanqueada supera la cuantía que sirve de presupuesto para la posible existencia de un delito fiscal (120.000 euros) .Se entiende entonces cumplido el requisito de la motivación que necesariamente requiere el principio de proporcionalidad pero que se entiende apreciado cuando la sanción se impone en su grado mínimo, teniendo presente además que el trascrito artículo 8.3...

Sentencia Administrativo Nº 38/2010, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 1501/2007, 26-01-2010

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: MALDONADO MUÑOZ, MARIA DEL PILAR

Nº de sentencia: 38/2010

...la suficiente compensación" haber realizado "investigaciones de singular complejidad que dieran lugar a regularización tributaria relevante o a expediente de delito fiscal" haber efectuado "actuaciones específicas por encargo de una gran calidad y durante un tiempo importante" o haber tenido "contribuciones muy positivas a los objetivos comunes"). No consta en los archivos que la actora tuviera...

Sentencia Administrativo Nº 967/2009, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 966/2007, 13-05-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO

Nº de sentencia: 967/2009

...delito fiscal, la prescripción del derecho a exigir el cobro y exacción de la supuesta deuda tributaria, la caducidad del procedimiento sancionador, citando el art. 214 de la L.G.T ., prescripción respecto al expediente de derivación de responsabilidad contra la recurrente porque el 30 de junio de 2003 se declaró fallido al deudor principal, aunque no consta en el expediente, estando la deuda principal...

Sentencia Administrativo Nº 10112/2009, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 817/2006, 22-10-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: FERNANDEZ ROMO, MARIA DEL MAR

Nº de sentencia: 10112/2009

...cantidad de efectivo no declarado tiene relevancia desde el punto de vista de la información de la que se priva a la Administración a fin de prevenir el blanqueo de capitales, siendo muy elevada la cantidad de dinero no declarada, 377.830 euros, que está por encima del límite a partir del cual la legislación penal establece la existencia de delito fiscal, siendo así muy relevante el perjuicio causado a...

Sentencia Administrativo Nº 1447/2009, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 1040/2009, 23-12-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: VEGAS TORRES, MARIA JESUS

Nº de sentencia: 1447/2009

...fundamenta en la prescripción de la infracción.Disconforme con el pronunciamiento de instancia, la representación procesal del Consejo de Colegios de Abogados de la Comunidad de Madrid combate la Sentencia apelada argumentando que el letrado Sr. Herminio no fue sancionado por la comisión de delitos fiscales sino por las diversas condenas incluidas en la Sentencia de la Sala Segunda del Tribunal Supremo de... . Herminio no fue sancionado por la comisión de delitos fiscales sino por las diversas condenas incluidas en la Sentencia de la Sala Segunda del Tribunal Supremo de 6 de octubre de 2006 y en el descrédito que éstas implican para la profesión, puesto que en tal caso, la infracción que debió ser imputada es la tipificada en el artículo 84 j) del Estatuto , en cuyo caso, sí sería cierto que el dies a quo para...

Sentencia Administrativo Nº 255/2007, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 523/2006, 22-02-2007

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: CUDERO BLAS, JESUS

Nº de sentencia: 255/2007

...folios de las diligencias previas 1.527/90, que el ahora recurrente en amparo presentó en el acto del juicio por faltar en las actuaciones de las diligencias 1.418/92. En ellos se aprecia la solicitud de la policía, presentada en oficio de 5 de marzo de 1990, y que la autorización de entrada y registro se justificó por la supuesta comisión de un delito fiscal (investigado en las diligencias previas... ..., determina que se haya de enjuiciar conforme al material obrante. B) Se dice también que es nula la entrada y registro en la sede social de la entidad Corral de la Parra, pero, según consta en las actuaciones, se dictó a petición de la policía Auto de entrada y registro en fecha de 5 de abril de 1990, y en el curso de una investigación por delito fiscal, referido a aquella sociedad, diligencia que se llevó...