Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia Contencioso-Administrativo 170/2023 TSJ Illes Balears, Rec. 63/2020 de 06 de marzo del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Illes Balears

Ponente: PABLO DELFONT MAZA

Nº de sentencia: 170/2023

...qué labores se efectuaron exactamente y qué remuneración se percibió por ellas. También el/los países en los que se han realizado dichos trabajos. También debería haberse probado que en el territorio en el que se realizaron los trabajos se aplicaba un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y que no se trataba de un país o territorio considerado como paraíso fiscal... ° Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga...

Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional, Rec. 99/2019 de 24 de mayo del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: SANTOS HONORIO DE CASTRO GARCIA

...opaca formada por una sociedad holandesa INMETRA BV participada al 100 por 100 por una sociedad radicada en el paraíso fiscal de Antillas Holandesas, Rosanne Corporation NV. Esta estructura está habitualmente utilizada para beneficiarse de forma abusiva, como se explica con más detalle en el informe adjunto, de las ventajas de domiciliar la sociedad en un país con el que España tiene suscrito convenio... ...de doble imposición, y, a su vez, ocultar quién es el titular último de las rentas y el patrimonio que formalmente serían de la sociedad antillana al tener las Antillas Holandesas en aquellas fechas la condición de paraíso fiscal. La investigación realizada también ha evidenciado que Primitivo es el único accionista de la sociedad antillana, por tanto el...

Sentencia Contencioso-Administrativo 672/2023 TSJ Galicia, Rec. 15740/2022 de 13 de noviembre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Galicia

Ponente: MARIA PEREZ PLIEGO

Nº de sentencia: 672/2023

...trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia... ...entidad destinataria. 2º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble...

Sentencia Contencioso-Administrativo 3520/2023 TSJ Cataluña, Rec. 204/2022 de 27 de octubre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: HECTOR GARCIA MORAGO

Nº de sentencia: 3520/2023

...miembro del grupo realiza debido a sus intereses en uno o varios miembros del grupo, y por tanto asociados a la estructura jurídica de la matriz. 2. Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto denaturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará... ...considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el extranjero, con el límite...

Sentencia Contencioso-Administrativo 318/2023 TSJ País Vasco, Rec. 357/2022 de 12 de septiembre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ País Vasco

Ponente: JUAN ALBERTO FERNANDEZ FERNANDEZ

Nº de sentencia: 318/2023

...sobre intercambio de información );y no tratarse de países o territorios calificados como paraíso fiscal.- La realización de los trabajos, contratados por una sociedad residente en el extranjero (Francia) , en el marco de una prestación trasnacional de servicios intragrupo (entre sociedades vinculadas) porque "los servicios prestados produzcan o puedan producir una ventaja o utilidad a su destinatario... ...en el apartado 1 del artículo 44 de la Norma Foral del Impuesto sobre Sociedades.2º.- Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntico o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga...

Sentencia Contencioso-Administrativo 880/2023 TSJ Comunidad Valenciana, Rec. 1471/2022 de 06 de octubre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: LUIS MANGLANO SADA

Nº de sentencia: 880/2023

...análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las retribuciones... ...calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. 2. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales. Para el cálculo de la retribución...

Sentencia Contencioso-Administrativo 882/2023 TSJ Madrid, Rec. 1392/2020 de 09 de octubre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ALFONSO RINCON GONZALEZ-ALEGRE

Nº de sentencia: 882/2023

...país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el... .... 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición...

Sentencia Contencioso-Administrativo 3521/2023 TSJ Cataluña, Rec. 205/2022 de 30 de octubre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: HECTOR GARCIA MORAGO

Nº de sentencia: 3521/2023

...miembro del grupo realiza debido a sus intereses en uno o varios miembros del grupo, y por tanto asociados a la estructura jurídica de la matriz. - 2. Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este... ...realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de...

Sentencia Contencioso-Administrativo 400/2023 TSJ Canarias, Rec. 23/2022 de 20 de julio del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Canarias

Ponente: JORGE MARIA RIESTRA SIERRA

Nº de sentencia: 400/2023

...con la relación de movimientos de las cuentas bancarias de su titularidad en España o en el extranjero en los ejercicios 2013 a 2016.3. La resolución administrativa y la Resolución del TEAR reproduce las razones por las que Gibraltar tiene la consideración de paraíso fiscal en España.El Acuerdo Internacional en materia de fiscalidad y protección de los intereses financieros entre el Reino de España... ..., y se establece una cooperación administrativa reforzada para intercambiar información.Gibraltar aparecía en el listado de paraísos fiscales aprobado por el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, suscitándose la duda sobre la entrada en vigor dicho Acuerdo Internacional, a los efectos temporales de este caso, sobre IRNR de 2014, 2015 y 2016La Sentencia de esta Sala de 12-05-23...

Sentencia Contencioso-Administrativo 835/2023 TSJ Madrid, Rec. 1505/2020 de 29 de septiembre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: JOSE MARIA SEGURA GRAU

Nº de sentencia: 835/2023

..., aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo. 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con... ...paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. 2. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales. Para el cálculo de la retribución correspondiente a los trabajos...