DECRETO LEGISLATIVO 1/2024, de 12 de marzo, por el que se aprueba el libro sexto del Código tributario de Catalunya, que integra el texto refundido de los preceptos legales vigentes en Catalunya en materia de tributos cedidos. - Diario Oficial de Cataluña de 14-03-2024

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Índice

Texto

Ambito: Cataluña

Estado: VIGENTE. Validez desde 15 de Marzo de 2024

F. entrada en vigor: 15/03/2024

Órgano emisor: Departamento de la Presidencia

Boletín: Diario Oficial de Cataluña Número 9122

F. Publicación: 14/03/2024

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Esta norma NO ha sido modificada legislativamente

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PREÁMBULO Artículo único.

DISPOSICIONES DEROGATORIAS

D.DT. Única.

DISPOSICIONES FINALES

D.F. Única.

LIBRO SEXTO. Relativo a los tributos cedidos

TÍTULO I. Impuesto sobre la renta de las personas físicas

CAPÍTULO I. Escala autonómica y mínimo del contribuyente

Artículo 611-1. Escala autonómica Artículo 611-2. Mínimo del contribuyente

CAPÍTULO II. Deducciones de la cuota íntegra autonómica

Artículo 612-1. Deducción por nacimiento o adopción de un hijo o de una hija Artículo 612-2. Deducción para los contribuyentes que queden viudos Artículo 612-3. Deducción por alquiler de la vivienda habitual Artículo 612-4. Deducción por rehabilitación de la vivienda habitual Artículo 612-5. Deducción por el pago de intereses de préstamos para los estudios de máster y de doctorado Artículo 612-6. Deducción por donaciones a entidades que fomentan el uso de la lengua catalana o de la occitana Artículo 612-7. Deducción por donaciones a entidades que fomenten la investigación científica y el desarrollo y la innovación tecnológicos Artículo 612-8. Deducción por donaciones a determinadas entidades en beneficio del medio ambiente, la conservación del patrimonio natural y de custodia del territorio Artículo 612-9. Deducción en concepto de inversión por un ángel inversor por la adquisición de acciones o participaciones sociales de entidades nuevas o de creación reciente Artículo 612-10. Deducción por obligación de presentar la declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas por razón de tener más de un pagador

CAPÍTULO III. Tramo autonómico de la deducción por inversión en la vivienda habitual

Artículo 613-1. Deducción por inversión en la vivienda habitual

TÍTULO II. Impuesto sobre el patrimonio

CAPÍTULO I. Mínimo exento y tarifa

Artículo 621-1. Mínimo exento Artículo 621-2. Tarifa

CAPÍTULO II. Bonificaciones

Artículo 622-1. Bonificación de los patrimonios especialmente protegidos de contribuyentes con discapacidad Artículo 622-2. Bonificación de las propiedades forestales

TÍTULO III. Impuesto sobre sucesiones y donaciones

CAPÍTULO I. Adquisiciones por causa de muerte

SECCIÓN I. Reducciones de la base imponible

SUBSECCIÓN PRELIMINAR. Régimen general

Artículo 631-1. Base liquidable

SUBSECCIÓN PRIMERA. Reducciones por circunstancias personales

Artículo 631-2. Reducción por parentesco Artículo 631-3. Reducción por discapacidad Artículo 631-4. Reducción para personas mayores

SUBSECCIÓN SEGUNDA. Reducciones por seguros de vida

Artículo 631-5. Reducciones por seguros de vida

SUBSECCIÓN TERCERA. Reducción por la adquisición de bienes y derechos afectos a una actividad económica

Artículo 631-6. Supuestos de aplicación Artículo 631-7. Concepto de actividad empresarial o profesional Artículo 631-8. Bienes afectos Artículo 631-9. Regla de mantenimiento

SUBSECCIÓN CUARTA. Reducción por la adquisición de participaciones en entidades

Artículo 631-10. Supuesto de aplicación Artículo 631-11. Requisitos Artículo 631-12. Concepto de entidad que gestiona un patrimonio mobiliario o inmobiliario Artículo 631-13. Actividad económica y bienes afectos Artículo 631-14. Regla de mantenimiento

SUBSECCIÓN QUINTA. Reducción por la adquisición de participaciones en entidades por parte de personas con vínculos laborales o profesionales

Artículo 631-15. Supuesto de aplicación Artículo 631-16. Requisitos

SUBSECCIÓN SEXTA. Reducción por la adquisición de la vivienda habitual del causante

Artículo 631-17. Supuesto de aplicación Artículo 631-18. Requisitos Artículo 631-19. Regla de mantenimiento

SUBSECCIÓN SÉPTIMA. Reducción por la adquisición de determinadas fincas rústicas de dedicación forestal

Artículo 631-20. Supuesto de aplicación Artículo 631-21. Regla de mantenimiento

SUBSECCIÓN OCTAVA. Reducción por la adquisición de bienes del causante utilizados en la explotación agraria del causahabiente

Artículo 631-22. Supuesto de aplicación Artículo 631-23. Requisitos Artículo 631-24. Regla de mantenimiento

SUBSECCIÓN NOVENA. Reducción por la adquisición de bienes del patrimonio cultural

Artículo 631-25. Supuestos de aplicación Artículo 631-26. Regla de mantenimiento

SUBSECCIÓN DÉCIMA. Reducción por la adquisición de bienes del patrimonio natural

Artículo 631-27. Supuestos de aplicación Artículo 631-28. Regla de mantenimiento

SUBSECCIÓN ONCENA. Reducción por sobreimposición decenal

Artículo 631-29. Supuestos y régimen de aplicación

SUBSECCIÓN DUODÉCIMA. Disposiciones comunes para las reducciones establecidas en las subsecciones de la tercera a la décima

Artículo 631-30. Ámbito de aplicación Artículo 631-31. Base de las reducciones Artículo 631-32. Bienes comunes de los cónyuges Artículo 631-33. Regla de mantenimiento de los bienes o derechos adquiridos

SECCIÓN II. Otras normas en relación con las adquisiciones por causa de muerte

Artículo 631-34. Relaciones de convivencia de ayuda mutua

CAPÍTULO II. Adquisiciones lucrativas entre vivos

SECCIÓN ÚNICA. Reducciones de la base imponible

SUBSECCIÓN PRELIMINAR. Régimen general

Artículo 632-1. Base liquidable

SUBSECCIÓN PRIMERA. Reducción por donación de un negocio empresarial o profesional

Artículo 632-2. Supuestos de aplicación Artículo 632-3. Requisitos Artículo 632-4. Regla de mantenimiento

SUBSECCIÓN SEGUNDA. Reducción por donación de participaciones en entidades

Artículo 632-5. Supuesto de aplicación Artículo 632-6. Requisitos Artículo 632-7. Regla de mantenimiento

SUBSECCIÓN TERCERA. Reducción por la donación de participaciones en entidades a personas con vínculos laborales o profesionales

Artículo 632-8. Supuesto de aplicación Artículo 632-9. Requisitos Artículo 632-10. Regla de mantenimiento

SUBSECCIÓN CUARTA. Reducción por la donación de dinero para constituir o adquirir una empresa o un negocio profesional o para adquirir participaciones en entidades

Artículo 632-11. Supuesto de aplicación Artículo 632-12. Requisitos Artículo 632-13. Regla de mantenimiento

SUBSECCIÓN QUINTA. Reducción por la donación de bienes del patrimonio cultural

Artículo 632-14. Supuestos de aplicación Artículo 632-15. Regla de mantenimiento

SUBSECCIÓN SEXTA. Reducción por la donación de determinadas fincas rústicas de dedicación forestal

Artículo 632-16. Supuesto de aplicación Artículo 632-17. Regla de mantenimiento

SUBSECCIÓN SÉPTIMA. Disposiciones comunes para las reducciones que establecen las subsecciones de primera a sexta

Artículo 632-18. Ámbito de aplicación Artículo 632-19. Regla de mantenimiento de los bienes o derechos objeto de la donación

SUBSECCIÓN OCTAVA. Reducción por la donación de una vivienda que debe constituir la primera vivienda habitual o por la donación de dinero destinado a la adquisición de dicha primera vivienda habitual

Artículo 632-20. Supuesto de aplicación Artículo 632-21. Requisitos

SUBSECCIÓN NOVENA. Reducción por aportaciones a patrimonios protegidos

Artículo 632-22. Supuesto de aplicación

SUBSECCIÓN DÉCIMA. Reducción por donaciones realizadas por entidades sin ánimo de lucro

Artículo 632-23. Supuesto de aplicación Artículo 632-24. Requisitos

CAPÍTULO III. Deuda tributaria

Artículo 633-1. Tarifa general Artículo 633-2. Tarifa reducida Artículo 633-3. Cuota tributaria Artículo 633-4. Bonificación de la cuota tributaria

CAPÍTULO IV. Disposiciones comunes aplicables a las adquisiciones por causa de muerte y a las adquisiciones lucrativas entre vivos

Artículo 634-1. Tratamiento fiscal de las parejas estables Artículo 634-2. Relaciones entre un cónyuge o un conviviente en pareja estable y los hijos de su cónyuge o del otro miembro de la pareja Artículo 634-3. Acogimiento Artículo 634-4. Tratamiento del género en las denominaciones referidas a personas Artículo 634-5. Alcance de los conceptos de ascendientes y descendientes

TÍTULO IV. Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados

CAPÍTULO I. Transmisiones patrimoniales onerosas

Artículo 641-1. Tipo de gravamen en negocios sobre bienes y derechos Artículo 641-2. Tipo de gravamen en la adquisición de la vivienda habitual por familias numerosas Artículo 641-3. Tipo de gravamen en la adquisición de la vivienda habitual por familias monoparentales Artículo 641-4. Tipo de gravamen en la adquisición de la vivienda habitual para personas con discapacidad física, psíquica o sensorial Artículo 641-5. Tipo de gravamen en la adquisición de la vivienda habitual por jóvenes Artículo 641-6. Tipo de gravamen de los arrendamientos de inmuebles Artículo 641-7. Bonificación de la cuota por la transmisión de viviendas a promotores públicos y sociales Artículo 641-8. Bonificación de la cuota para la transmisión de viviendas a empresas inmobiliarias Artículo 641-9. Bonificación de los arrendamientos de viviendas del parque público destinado a alquiler social Artículo 641-10. Bonificación por la transmisión de viviendas a entidades financieras

CAPÍTULO II. Actos jurídicos documentados

Artículo 642-1. Tipo de gravamen de los documentos notariales Artículo 642-2. Bonificación de la cuota tributaria en la novación de los créditos hipotecarios Artículo 642-3. Bonificación por la escritura pública de separación y divorcio y de extinción de pareja estable Artículo 642-4. Bonificación de las escrituras de subrogación de préstamo o crédito hipotecarios otorgado por la sección de crédito de una cooperativa Artículo 642-5. Bonificación de los actos notariales en que se formalizan los depósitos de arras penitenciales y demás documentos notariales que se puedan otorgar para su cancelación registral

TÍTULO V. Tributación sobre el juego

CAPÍTULO I. Devengo

Artículo 651-1. Devengo

CAPÍTULO II. Base imponible y tipos de gravamen

Artículo 652-1. Base imponible y tipos de gravamen general, juego del bingo y casinos Artículo 652-2. Base imponible y tipos de gravamen de las apuestas Artículo 652-3. Base imponible y tipo de gravamen de las rifas y las tómbolas Artículo 652-4. Base imponible y tipos de gravamen de las combinaciones aleatorias Artículo 652-5. Cuotas fijas de las máquinas recreativas y de azar

CAPÍTULO III. Pago

Artículo 653-1. Plazos y requisitos

TÍTULO VI. Impuesto especial sobre determinados medios de transporte

CAPÍTULO I. Tipo de gravamen

Artículo 661-1. Tipo de gravamen

TÍTULO VII. Impuesto sobre el depósito de residuos en depósitos controlados, la incineración y la coincineración

CAPÍTULO I. Medidas de adaptación

Artículo 671-1. Medidas de adaptación al impuesto sobre el depósito de residuos en depósitos controlados, la incineración y la coincineración

TÍTULO VIII. Obligaciones formales y normas de aplicación

CAPÍTULO I. Normas comunes al impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados y al impuesto sobre sucesiones y donaciones

Artículo 681-1. Obligación de envío telemático de los documentos autorizados por los notarios Artículo 681-2. Envío telemático de los documentos autorizados por los notarios Artículo 681-3. Acuerdos de valoración previa vinculante

CAPÍTULO II. Obligaciones formales y normas de aplicación en el impuesto sobre sucesiones y donaciones

SECCIÓN I. Obligaciones formales

Artículo 682-1. Obligación de declarar y autoliquidar Artículo 682-2. Obligación de presentar otros documentos en las transmisiones por causa de muerte Artículo 682-3. Obligación de presentar otros documentos en las transmisiones lucrativas entre vivos Artículo 682-4. Incumplimiento de la obligación de presentar documentos Artículo 682-5. Régimen supletorio

SECCIÓN II. Normas de aplicación del tributo

SUBSECCIÓN PRIMERA. Liquidación del impuesto

Artículo 682-6. Competencia Artículo 682-7. Plazo de resolución en los procedimientos de gestión tributaria propios Artículo 682-8. Autoliquidaciones parciales a cuenta

SUBSECCIÓN SEGUNDA. Pago del impuesto

Artículo 682-9. Pago del impuesto mediante la entrega de bienes culturales Artículo 682-10. Aplazamiento y fraccionamiento del pago. Norma general Artículo 682-11. Aplazamiento i fraccionamiento por los órganos de gestión Artículo 682-12. Fraccionamiento de la liquidación por seguros que se perciben en forma de renta Artículo 682-13. Otros supuestos especiales

CAPÍTULO III. Obligaciones formales y normas de aplicación en el impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados

SECCIÓN I. Obligaciones formales

Artículo 683-1. Autoliquidación del impuesto en los arrendamientos de inmuebles Artículo 683-2. Obligaciones formales de las personas físicas o jurídicas que hacen subastas de bienes Artículo 683-3. Identificación de suscriptores de acciones o participaciones en la autoliquidación de operaciones societarias Artículo 683-4. Suministro de información por las empresas dedicadas a la reventa de bienes muebles

SECCIÓN II. Normas de aplicación del tributo

Artículo 683-5. Plazo de presentación de la autoliquidación para los hechos imponibles sujetos al impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados Artículo 683-6. No obligación de presentación Artículo 683-7. Plazo de presentación de las autoliquidaciones complementarias en caso de pérdida del derecho a aplicar un beneficio fiscal

CAPÍTULO IV. Obligaciones formales en los tributos sobre el juego

Artículo 684-1. Obligaciones formales de los notarios en relación con los tributos sobre el juego Artículo 684-2. Obligación de suministro de datos por parte de Loteries de Catalunya, SAU respecto a los cartones de bingo adquiridos por los jugadores en las salas de bingo

DISPOSICIONES TRANSITORIAS

D.T. 1ª. Tarifa del impuesto sobre el patrimonio para los ejercicios 2022 y 2023 D.T. 2ª. Bonificación de las concesiones administrativas o actos administrativos equiparables que otorguen el aprovechamiento privativo del dominio público D.T. 3ª. Bonificación de la cuota del impuesto de actos jurídicos documentados por la promoción y explotación de viviendas en régimen de cesión de uso D.T. 4ª. Obligación de suministro de datos relativos a las máquinas recreativas y de azar D.T. 5ª. Tipo de gravamen en el impuesto sobre el depósito de residuos en depósitos controlados, la incineración y la coincineración