REAL DECRETO LEGISLATIVO 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. - Boletín Oficial del Estado de 09-03-2004
Índice
Histórico
Relacionados
Estado: VIGENTE. Validez desde 26 de Mayo de 2023
F. entrada en vigor: 09/03/2004
Órgano emisor: MINISTERIO DE HACIENDA
Boletín: Boletín Oficial del Estado
F. Publicación: 09/03/2004
I
II
III
Artículo único. Aprobación del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales.
DISPOSICIONES ADICIONALES
D.A. 1ª. Remisiones normativas.
D.A. 2ª. Régimen especial de los municipios de gran población.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
D.T. 1ª. Regulación anterior a 1 de enero de 2004.
D.T. 2ª. Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
D.T. 3ª. Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria.
DISPOSICIONES DEROGATORIAS
D.DT. Única. Derogación normativa.
DISPOSICIONES FINALES
D.F. Única. Entrada en vigor.
TEXTO REFUNDIDO DE LA LEY REGULADORA DE LAS HACIENDAS LOCALES
TÍTULO PRELIMINAR Ámbito de aplicación
Artículo 1. Ámbito de aplicación.
TÍTULO I Recursos de las haciendas locales
CAPÍTULO I Enumeración
Artículo 2. Enumeración de los recursos de las entidades locales.
CAPÍTULO II Ingresos de derecho privado
Artículo 3. Definición.
Artículo 4. Régimen jurídico.
Artículo 5. Limitación de destino.
CAPÍTULO III Tributos
SECCIÓN 1.ª NORMAS GENERALES
Artículo 6. Principios de tributación local.
Artículo 7. Delegación.
Artículo 8. Colaboración.
Artículo 9. Beneficios fiscales, régimen y compensación.
Artículo 10. Recargos e intereses de demora.
Artículo 11. Infracciones y sanciones tributarias.
Artículo 12. Gestión.
Artículo 13. Consultas.
Artículo 14. Revisión de actos en vía administrativa.
SECCIÓN 2.ª IMPOSICIÓN Y ORDENACIÓN DE TRIBUTOS LOCALES
Artículo 15. Ordenanzas fiscales.
Artículo 16. Contenido de las ordenanzas fiscales.
Artículo 17. Elaboración, publicación y publicidad de las ordenanzas fiscales.
Artículo 18. Interesados a los efectos de reclamar contra acuerdos provisionales.
Artículo 19. Recurso contencioso administrativo.
SECCIÓN 3.ª TASAS
Subsección 1.ª Hecho imponible
Artículo 20. Hecho imponible.
Artículo 21. Supuestos de no sujeción y de exención.
Artículo 22. Compatibilidad con las contribuciones especiales.
Subsección 2.ª Sujetos pasivos
Artículo 23. Sujetos pasivos.
Subsección 3.ª Cuantía y devengo
Artículo 24. Cuota tributaria.
Artículo 25. Acuerdos de establecimiento de tasas: informe técnico-económico.
Artículo 26. Devengo.
Artículo 27. Gestión.
SECCIÓN 4.ª CONTRIBUCIONES ESPECIALES
Subsección 1.ª Hecho imponible
Artículo 28. Hecho imponible.
Artículo 29. Obras y servicios públicos locales.
Subsección 2.ª Sujeto pasivo
Artículo 30. Sujeto pasivo.
Subsección 3.ª Base imponible
Artículo 31. Base imponible.
Subsección 4.ª Cuota y devengo
Artículo 32. Cuota tributaria.
Artículo 33. Devengo.
Subsección 5.ª Imposición y ordenación
Artículo 34. Acuerdos de imposición y de ordenación.
Artículo 35. Gestión y recaudación.
Subsección 6.ª Colaboración ciudadana
Artículo 36. Colaboración ciudadana.
Artículo 37. Asociación administrativa de contribuyentes.
SECCIÓN 5.ª IMPUESTOS Y RECARGOS
Artículo 38. Impuestos y recargos.
CAPÍTULO IV Participaciones en los tributos del Estado y de las comunidades autónomas
Artículo 39. Participaciones en los tributos del Estado y de las comunidades autónomas.
CAPÍTULO V Subvenciones
Artículo 40. Subvenciones.
CAPÍTULO VI Precios públicos
SECCIÓN 1.ª CONCEPTO
Artículo 41. Concepto.
Artículo 42. Servicios y actividades excluidas.
SECCIÓN 2.ª OBLIGADOS AL PAGO
Artículo 43. Obligados al pago.
SECCIÓN 3.ª CUANTÍA Y OBLIGACIÓN DE PAGO
Artículo 44. Cuantía.
Artículo 45. Gestión.
SECCIÓN 4.ª COBRO
Artículo 46. Cobro.
SECCIÓN 5.ª FIJACIÓN
Artículo 47. Fijación.
CAPÍTULO VII Operaciones de crédito
Artículo 48. Ámbitos subjetivo y objetivo.
Artículo 48 bis. Principio de prudencia financiera.
Artículo 49. Finalidad, instrumentos y garantías reales y financieras.
Artículo 50. Inclusión de las operaciones de crédito en el presupuesto aprobado.
Artículo 51. Operaciones de crédito a corto plazo.
Artículo 52. Concertación de operaciones de crédito: régimen jurídico y competencias.
Artículo 53. Operaciones de crédito a largo plazo: régimen de autorización.
Artículo 54. Operaciones de crédito a largo plazo de organismos autónomos y sociedades mercantiles.
Artículo 55. Central de información de riesgos.
TÍTULO II Recursos de los municipios
CAPÍTULO I Enumeración
Artículo 56. Recursos de los municipios.
CAPÍTULO II Tributos propios
SECCIÓN 1.ª TASAS
Artículo 57. Tasas.
SECCIÓN 2.ª CONTRIBUCIONES ESPECIALES
Artículo 58. Contribuciones especiales.
SECCIÓN 3.ª IMPUESTOS
Subsección 1.ª Disposición general
Artículo 59. Enumeración de impuestos.
Subsección 2.ª Impuesto sobre Bienes Inmuebles
Artículo 60. Naturaleza.
Artículo 61. Hecho imponible y supuestos de no sujeción.
Artículo 62. Exenciones.
Artículo 63. Sujeto pasivo.
Artículo 64. Afección real en la transmisión y responsabilidad solidaria en la cotitularidad.
Artículo 65. Base imponible.
Artículo 66. Base liquidable.
Artículo 67. Reducción en base imponible.
Artículo 68. Duración y cuantía de la reducción.
Artículo 69. Valor base de la reducción.
Artículo 70. Cómputo del período de reducción en supuestos especiales.
Artículo 71. Cuota íntegra y cuota líquida.
Artículo 72. Tipo de gravamen. Recargo por inmuebles urbanos de uso residencial desocupados con carácter permanente.
Artículo 73. Bonificaciones obligatorias.
Artículo 74. Bonificaciones potestativas.
Artículo 75. Devengo y período impositivo.
Artículo 76. Declaraciones y comunicaciones ante el Catastro Inmobiliario.
Artículo 77. Gestión tributaria del impuesto.
Subsección 3.ª Impuesto sobre Actividades Económicas
Artículo 78. Naturaleza y hecho imponible.
Artículo 79. Actividad económica gravada.
Artículo 80. Prueba del ejercicio de actividad económica gravada.
Artículo 81. Supuestos de no sujeción.
Artículo 82. Exenciones.
Artículo 83. Sujetos pasivos.
Artículo 84. Cuota tributaria.
Artículo 85. Tarifas del impuesto.
Artículo 86. Coeficiente de ponderación.
Artículo 87. Coeficiente de situación.
Artículo 88. Bonificaciones obligatorias y potestativas.
Artículo 89. Período impositivo y devengo.
Artículo 90. Gestión tributaria del impuesto.
Artículo 91. Matrícula del impuesto.
Subsección 4.ª Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica
Artículo 92. Naturaleza y hecho imponible.
Artículo 93. Exenciones.
Artículo 94. Sujetos pasivos.
Artículo 95. Cuota.
Artículo 96. Período impositivo y devengo.
Artículo 97. Gestión tributaria del impuesto.
Artículo 98. Autoliquidación.
Artículo 99. Justificación del pago del impuesto.
Subsección 5.ª Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras
Artículo 100. Naturaleza y hecho imponible.
Artículo 101. Sujetos pasivos.
Artículo 102. Base imponible, cuota y devengo.
Artículo 103. Gestión tributaria del impuesto. Bonificaciones potestativas.
Subsección 6.ª Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana
Artículo 104. Naturaleza y hecho imponible. Supuestos de no sujeción.
Artículo 105. Exenciones.
Artículo 106. Sujetos pasivos.
Artículo 107. Base imponible.
Artículo 108. Tipo de gravamen. Cuota íntegra y cuota líquida.
Artículo 109. Devengo.
Artículo 110. Gestión tributaria del impuesto.
CAPÍTULO III Cesión de recaudación de impuestos del Estado
SECCIÓN 1.ª ALCANCE Y CONDICIONES GENERALES DE LA CESIÓN
Artículo 111. Ámbito subjetivo.
Artículo 112. Objeto de la cesión.
Artículo 113. Rendimientos sobre los que se aplicarán los porcentajes objeto de cesión.
Artículo 114. Revisión.
SECCIÓN 2.ª ALCANCE Y CONDICIONES ESPECÍFICAS DE LA CESIÓN
Artículo 115. Alcance de la cesión y puntos de conexión en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Artículo 116. Alcance de la cesión y punto de conexión en el Impuesto sobre el Valor Añadido.
Artículo 117. Alcance de la cesión y punto de conexión en los Impuestos Especiales sobre fabricación.
CAPÍTULO IV Participación de los Municipios en los tributos del Estado
SECCIÓN 1.ª FONDO COMPLEMENTARIO DE FINANCIACIÓN
Artículo 118. Ámbito subjetivo.
Artículo 119. Regla general para determinar la participación en el Fondo Complementario de Financiación.
Artículo 120. Regla para determinar la participación en el Fondo Complementario de Financiación del año base.
Artículo 121. Índice de evolución.
SECCION 2.ª PARTICIPACIÓN DEL RESTO DE MUNICIPIOS
Artículo 122. Ámbito subjetivo.
Artículo 123. Determinación del importe total de la participación.
Artículo 124. Distribución del importe total de la participación.
Artículo 125. Municipios turísticos.
SECCIÓN 3.ª REVISIÓN DEL MODELO DESCRITO EN ESTE CAPÍTULO
Artículo 126. Revisión.
CAPÍTULO V Precios públicos
Artículo 127. Precios públicos.
CAPÍTULO VI Prestación personal y de transporte
SECCIÓN 1.ª NORMAS COMUNES
Artículo 128. Normas comunes.
SECCIÓN 2.ª PRESTACIÓN PERSONAL
Artículo 129. Prestación personal.
SECCIÓN 3.ª PRESTACIONES DE TRANSPORTE
Artículo 130. Prestaciones de transporte.
TÍTULO III Recursos de las provincias
CAPÍTULO I Enumeración
Artículo 131. Recursos de las Provincias.
CAPÍTULO II Recursos tributarios
SECCIÓN 1.ª TASAS
Artículo 132. Tasas.
SECCIÓN 2.ª CONTRIBUCIONES ESPECIALES
Artículo 133. Contribuciones especiales.
SECCIÓN 3.ª RECARGOS DE LAS PROVINCIAS
Artículo 134. Recargo de las Provincias sobre el Impuesto sobre Actividades Económicas.
CAPÍTULO III Cesión de recaudación de impuestos del Estado
SECCIÓN 1.ª ALCANCE Y CONDICIONES GENERALES DE LA CESIÓN
Artículo 135. Ámbito subjetivo.
Artículo 136. Objeto de la cesión.
SECCIÓN 2.ª ALCANCE Y CONDICIONES ESPECÍFICAS DE LA CESIÓN
Artículo 137. Alcance de la cesión y puntos de conexión en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Artículo 138. Alcance de la cesión y punto de conexión en el Impuesto sobre el Valor Añadido.
Artículo 139. Alcance de la cesión y punto de conexión en los Impuestos Especiales sobre Fabricación.
CAPÍTULO IV Participación de las Provincias en los tributos del Estado
SECCIÓN 1.ª PARTICIPACIÓN EN EL FONDO COMPLEMENTARIO DE FINANCIACIÓN
Artículo 140. Ámbito subjetivo.
Artículo 141. Regla general para determinar la participación en el Fondo complementario de financiación.
Artículo 142. Regla para determinar la participación en el Fondo Complementario de Financiación correspondiente al año base.
Artículo 143. Índice de evolución.
SECCIÓN 2.ª FINANCIACIÓN DE LA ASISTENCIA SANITARIA
Artículo 144. Financiación de la asistencia sanitaria.
SECCIÓN 3.ª PARTICIPACIÓN DEL RESTO DE PROVINCIAS Y ENTES ASIMILADOS
Artículo 145. Ámbito subjetivo.
Artículo 146. Determinación del importe de la participación.
CAPÍTULO V Subvenciones
Artículo 147. Subvenciones.
CAPÍTULO VI Precios públicos
Artículo 148. Precios públicos.
CAPÍTULO VII Otros recursos
Artículo 149. Otros recursos.
TÍTULO IV Recursos de otras entidades locales
CAPÍTULO I Recursos de las entidades supramunicipales
SECCIÓN 1.ª NORMAS COMUNES
Artículo 150. Recursos de las entidades supramunicipales.
Artículo 151. Contribuciones especiales.
Artículo 152. Ingresos tributarios.
SECCIÓN 2.ª ÁREAS METROPOLITANAS
Artículo 153. Recursos de las áreas metropolitanas.
SECCIÓN 3.ª ENTIDADES MUNICIPALES ASOCIATIVAS
Artículo 154. Recursos de las entidades municipales asociativas.
SECCIÓN 4.ª COMARCAS Y OTRAS ENTIDADES SUPRAMUNICIPALES
Artículo 155. Recursos de las comarcas.
CAPÍTULO II Recursos de las entidades de ámbito territorial inferior al municipio
Artículo 156. Recursos de las entidades de ámbito territorial inferior al municipio.
TÍTULO V Regímenes especiales
CAPÍTULO I Balears
Artículo 157. Financiación.
CAPÍTULO II Canarias
Artículo 158. Financiación.
CAPÍTULO III Ceuta y Melilla
Artículo 159. Financiación.
CAPÍTULO IV Madrid
Artículo 160. Régimen financiero especial.
CAPÍTULO V Barcelona
Artículo 161. Régimen financiero especial.
TÍTULO VI Presupuesto y gasto público
CAPÍTULO I De los presupuestos
SECCIÓN 1.ª CONTENIDO Y APROBACIÓN
Artículo 162. Definición.
Artículo 163. Ámbito temporal.
Artículo 164. Contenido del presupuesto general.
Artículo 165. Contenido de los presupuestos integrantes del presupuesto general.
Artículo 166. Anexos al presupuesto general.
Artículo 167. Estructura de los estados de ingresos y gastos.
Artículo 168. Procedimiento de elaboración y aprobación inicial.
Artículo 169. Publicidad, aprobación definitiva y entrada en vigor.
Artículo 170. Reclamación administrativa: legitimación activa y causas.
Artículo 171. Recurso contencioso-administrativo.
SECCIÓN 2.ª DE LOS CRÉDITOS Y SUS MODIFICACIONES
Artículo 172. Especialidad y limitación de los créditos.
Artículo 173. Exigibilidad de las obligaciones, prerrogativas y limitación de los compromisos de gasto.
Artículo 174. Compromisos de gasto de carácter plurianual.
Artículo 175. Bajas por anulación de créditos.
Artículo 176. Temporalidad de los créditos.
Artículo 177. Créditos extraordinarios y suplementos de crédito.
Artículo 178. Créditos ampliables.
Artículo 179. Transferencias de crédito: límites formales y competencia.
Artículo 180. Transferencias de crédito: límites objetivos.
Artículo 181. Generaciones de crédito.
Artículo 182. Incorporaciones de crédito.
SECCIÓN 3.ª EJECUCIÓN Y LIQUIDACIÓN
Artículo 183. Régimen jurídico.
Artículo 184. Fases del procedimiento de gestión de los gastos.
Artículo 185. Competencias en materia de gestión de gastos.
Artículo 186. Ordenación de pagos.
Artículo 187. Plan de disposición de fondos.
Artículo 188. Responsabilidad personal.
Artículo 189. Requisitos previos a la expedición de órdenes de pago.
Artículo 190. Pagos a justificar. Anticipos de caja fija.
Artículo 191. Cierre y liquidación del presupuesto.
Artículo 192. Cierre y liquidación del presupuesto de organismos autónomos.
Artículo 193. Liquidación del presupuesto con remanente de tesorería negativo. Remisión a otras Administraciones públicas.
Artículo 193 bis. Derechos de difícil o imposible recaudación.
CAPÍTULO II De la tesorería de las entidades locales
Artículo 194. Definición y régimen jurídico.
Artículo 195. Control y régimen contable.
Artículo 196. Funciones.
Artículo 197. Caja y cuentas bancarias.
Artículo 198. Medios de ingreso y de pago.
Artículo 199. Gestión de la tesorería.
CAPÍTULO III De la contabilidad
SECCIÓN 1.ª DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 200. Régimen jurídico.
Artículo 201. Rendición de cuentas.
Artículo 202. Ejercicio contable.
Artículo 203. Competencia.
Artículo 204. Función contable de la Intervención.
Artículo 205. Fines de la contabilidad pública local.
Artículo 206. Soporte de las anotaciones contables.
Artículo 207. Información periódica para el Pleno de la corporación.
SECCIÓN 2.ª ESTADOS DE CUENTAS ANUALES DE LAS ENTIDADES LOCALES
Artículo 208. Formación de la cuenta general.
Artículo 209. Contenido de la cuenta general de las entidades locales.
Artículo 210. Competencia.
Artículo 211. Memorias que acompañan a la cuenta general.
Artículo 212. Rendición, publicidad y aprobación de la cuenta general.
CAPÍTULO IV Control y fiscalización
Artículo 213. Control interno.
Artículo 214. Ámbito de aplicación y modalidades de ejercicio de la función interventora.
Artículo 215. Reparos.
Artículo 216. Efectos de los reparos.
Artículo 217. Discrepancias.
Artículo 218. Informes sobre resolución de discrepancias.
Artículo 219. Fiscalización previa.
Artículo 220. Ámbito de aplicación y finalidad del control financiero.
Artículo 221. Control de eficacia.
Artículo 222. Facultades del personal controlador.
Artículo 223. Control externo.
DISPOSICIONES ADICIONALES
D.A. 1ª. Potestad tributaria de las comunidades autónomas sobre materia imponible gravada por el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica y por el Impuesto Municipal sobre Gastos Suntuarios, en su modalidad de aprovechamiento de cotos de caza y pesca.
D.A. 2ª. Exigencia de tasa periódica como consecuencia de la variación del servicio o de la actividad que se realiza.
D.A. 3ª. Beneficios fiscales.
D.A. 4ª. Deudas de las entidades locales con acreedores públicos: modo de compensación y responsabilidad.
D.A. 5ª. Subvenciones a las entidades locales por servicios de transporte colectivo urbano.
D.A. 6ª. Actualización de la estructura de los presupuestos de las entidades locales.
D.A. 7ª. Aplicación a las comunidades autónomas uniprovinciales.
D.A. 8ª. Régimen foral vasco.
D.A. 9ª. Esfuerzo fiscal.
D.A. 10ª. Referencias en el Impuesto sobre Actividades Económicas.
D.A. 11ª. Entidades locales canarias.
D.A. 12ª. Aplicación temporal en el Impuesto sobre Actividades Económicas de las bonificaciones potestativas y de la exención contemplada en el artículo 82.1.b) de esta ley.
D.A. 13ª. Adecuación de la ordenanza fiscal a los coeficientes previstos en el artículo 32.2 del Texto Refundido de la Ley del Catastro Inmobiliario.
D.A. 14ª. Notificaciones en los tributos periódicos.
D.A. 15ª. Gestión integrada o coordinada de servicios.
D.A. 16ª. Inversión financieramente sostenible.
D.A. 17ª. Obtención de información a efectos de la liquidación y recaudación de las tasas por el mantenimiento del servicio de prevención y extinción de incendios y de las contribuciones especiales por el establecimiento o ampliación de los servicios de extinción de incendios.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
D.T. 1ª. Régimen de los beneficios fiscales anteriores a la Ley 39/1988, de 28 de diciembre, reguladora de las Haciendas Locales.
D.T. 2ª. Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
D.T. 3ª. Beneficios fiscales en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
D.T. 4ª. Beneficios fiscales en el Impuesto sobre Actividades Económicas.
D.T. 5ª. Beneficios fiscales en el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica.
D.T. 6ª. Impuesto Municipal sobre Gastos Suntuarios.
D.T. 7ª. Régimen financiero de Madrid y Barcelona.
D.T. 8ª. Tributación de los bienes inmuebles de características especiales.
D.T. 9ª. Base liquidable de los bienes inmuebles rústicos.
D.T. 10ª. Procedimientos en tramitación.
D.T. 11ª. Ordenanzas fiscales y plazos de aprobación del tipo de gravamen del Impuesto sobre Bienes Inmuebles y de las ponencias de valores, de notificación de valores catastrales y de entrega de los padrones catastrales.
D.T. 12ª. Determinación de la base liquidable del Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
D.T. 13ª. Bonificaciones por inicio de actividad en el Impuesto sobre Actividades Económicas.
D.T. 14ª. Exenciones en el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica derivadas del artículo 94 de la Ley 39/1988, de 28 de diciembre, en su redacción anterior a la Ley 51/2002, de 27 de diciembre.
D.T. 15ª. Tipos de gravamen del Impuesto sobre Bienes Inmuebles por usos.
D.T. 16ª. Notificaciones.
D.T. 17ª. Gestión censal e inspección del Impuesto sobre Actividades Económicas.
D.T. 18ª. Régimen de base liquidable y de bonificación de determinados inmuebles en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
D.T. 19ª. Justificación del pago del Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica.
D.T. 20ª. Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.
D.T. 21ª. Aprobación de las ordenanzas fiscales para el ejercicio 2013.
D.T. 22ª. Consolidación de cuentas.
DISPOSICIONES FINALES
D.F. Única. Potestad reglamentaria.